發(fā)票內(nèi)部管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票的開具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行操作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司財務(wù)信息安全。二、發(fā)票的領(lǐng)購與保管（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司指定專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理法規(guī)和領(lǐng)購流程，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能。2.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，提前向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。申請時應(yīng)提交《發(fā)票領(lǐng)購簿》、領(lǐng)購人員身份證明、稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料等，并填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。3.稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)領(lǐng)購申請后，領(lǐng)購人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式前往稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。4.領(lǐng)購人員領(lǐng)回發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票交予發(fā)票保管人員，并辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)購日期等信息，雙方應(yīng)簽字確認。（二）發(fā)票保管1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、繳銷等情況。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管。保管期限屆滿后，需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。在銷毀前，應(yīng)編制《發(fā)票銷毀清冊》，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開具日期、銷毀日期等信息，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負責(zé)監(jiān)督銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并及時向稅務(wù)機關(guān)掛失，按照規(guī)定接受處理。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，具體情形按照國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行。（二）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)實際銷售情況準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容，包括客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，不得虛開、代開發(fā)票。3.對于開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)確保購買方提供的開票信息準(zhǔn)確無誤，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。如購買方為企業(yè)，必須填寫納稅人識別號，否則發(fā)票不得作為稅收憑證。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，同時在新開具的發(fā)票上注明“紅字發(fā)票對應(yīng)原發(fā)票號碼”等信息。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)并確認收入后，應(yīng)及時將相關(guān)開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息應(yīng)包括客戶名稱、聯(lián)系方式、商品或勞務(wù)明細、金額、稅額等內(nèi)容。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，由發(fā)票開具人員進行審核。審核內(nèi)容包括開票信息的準(zhǔn)確性、完整性、合法性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，并進行更正。3.審核無誤后，發(fā)票開具人員按照規(guī)定的格式和要求開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶。4.對于通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具的發(fā)票，發(fā)票開具人員應(yīng)按照系統(tǒng)操作流程進行開具，并確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。開具完成后，應(yīng)及時將電子發(fā)票信息傳遞給客戶。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的真實性、合法性。發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。同時，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證抵扣。認證抵扣期限按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。超過認證抵扣期限的，不得作為進項稅額抵扣憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供發(fā)票。采購人員應(yīng)及時將取得的發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞時，應(yīng)填寫《發(fā)票交接單》，注明發(fā)票的種類、號碼、金額、開票日期、供應(yīng)商名稱等信息，并簽字確認。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，由發(fā)票審核人員進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核方法包括通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺進行查驗、與供應(yīng)商進行核對等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門和供應(yīng)商溝通核實，并進行處理。3.審核無誤的發(fā)票，由財務(wù)人員按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具或采取其他補救措施。五、發(fā)票的使用與作廢（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票的使用范圍和規(guī)定用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.業(yè)務(wù)部門在使用發(fā)票過程中，應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。如因業(yè)務(wù)需要外出攜帶發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并采取必要的安全措施，確保發(fā)票安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進行檢查和統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決發(fā)票使用過程中存在的問題。（二）發(fā)票作廢1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行操作。2.發(fā)票作廢時，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢處理，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)發(fā)票一致。3.對于已作廢的發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票保管規(guī)定進行保管，不得擅自銷毀。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、取得、使用、作廢等環(huán)節(jié)。檢查頻率不少于每年一次。2.內(nèi)部檢查可采取自查、互查等方式進行。自查由各部門自行組織，對本部門發(fā)票管理情況進行全面檢查；互查由財務(wù)部門組織，各部門之間相互交叉檢查。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票管理情況的檢查。稅務(wù)機關(guān)檢查時，應(yīng)如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)。同時，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，采取有效措施加以防范，避免類似問題再次發(fā)生。（三）監(jiān)督考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，將發(fā)票管理工作納入部門和個人績效考核體系。對發(fā)票管理工作成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進行處罰。2.監(jiān)督考核內(nèi)容包括發(fā)票管理工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性