事后審計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范事后審計工作，提高公司運營效率，防范經(jīng)營風險，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的事后審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則事后審計機構及人員應獨立于被審計對象，不受其他部門、個人的干涉，確保審計工作的客觀性、公正性。2.客觀性原則審計人員應依據(jù)事實和證據(jù)進行審計評價，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不得主觀臆斷、歪曲事實。3.全面性原則事后審計應涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等，確保審計無死角。4.重要性原則根據(jù)公司經(jīng)營活動的重要程度、風險大小等因素，確定審計重點，合理分配審計資源，提高審計效率。（四）定義1.事后審計是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之后，對其真實性、合法性、效益性進行的審計監(jiān)督活動。2.審計對象包括公司各部門、子公司、分公司及其所屬單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等事項。3.審計證據(jù)是指審計人員在審計過程中獲取的，用以證明審計事項真相，形成審計結論的證明材料。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責組織實施公司的事后審計工作。審計部門應配備與工作相適應的審計人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責1.審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度及相關行業(yè)標準。2.按照審計計劃和審計程序開展審計工作，收集、整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議，撰寫審計報告。4.跟蹤審計意見和建議的落實情況，對整改效果進行檢查和評估。5.保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。（三）審計人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。2.保持獨立性和客觀性，不得與被審計對象存在利益關系，不得接受被審計對象的賄賂、禮品或其他利益。3.保守審計工作秘密，不得泄露審計過程中獲取的公司商業(yè)秘密和敏感信息。4.不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加培訓和學習，更新知識結構。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務收支審計1.審查公司及所屬單位財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查各項收入的確認是否符合會計準則和公司規(guī)定，是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞、轉移收入等問題。3.審查各項成本費用的支出是否合理、合規(guī)，是否符合公司預算和成本控制要求，有無虛列、多列、亂擠成本費用等問題。4.檢查貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理和核算是否規(guī)范，資產(chǎn)是否真實存在，有無賬實不符、資產(chǎn)流失等問題。5.審查負債的確認和計量是否準確，有無隱瞞或有負債、虛增負債等問題。（二）經(jīng)濟活動審計1.對公司重大投資項目、資產(chǎn)購置、工程建設等經(jīng)濟活動進行審計，審查項目決策程序是否合規(guī)，投資效益是否達到預期目標。2.檢查經(jīng)濟合同的簽訂、履行情況，審查合同條款是否合法、合規(guī)、完整，有無潛在風險。3.對公司物資采購、銷售業(yè)務等經(jīng)濟活動進行審計，審查采購渠道是否合理，采購價格是否公允，銷售政策是否執(zhí)行到位，有無利益輸送、商業(yè)賄賂等問題。4.審查公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制的落實情況，對各部門、子公司、分公司的經(jīng)營業(yè)績進行考核評價。（三）內(nèi)部控制審計1.評價公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審查各項業(yè)務流程是否按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)操作、越權審批等問題。3.對內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評估，提出改進建議，促進公司完善內(nèi)部控制體系。四、審計程序（一）審計計劃制定1.審計部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、風險管理要求及內(nèi)部審計工作重點，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容，并報公司管理層批準后實施。3.在審計項目實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應報公司管理層審批。（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃確定具體審計項目，成立審計組，明確審計組成員的職責分工。2.審計組應收集與審計項目相關的法律法規(guī)、政策文件、公司規(guī)章制度等資料，了解被審計對象的基本情況和業(yè)務流程。3.制定審計實施方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計步驟及時間安排等內(nèi)容。4.向被審計對象送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間及審計要求等事項。（三）審計實施1.審計人員應按照審計實施方案的要求，運用適當?shù)膶徲嫹椒?，對被審計對象進行審查和評價。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關單位和個人進行調(diào)查取證等方式，收集審計證據(jù)。3.審計人員應編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰、結論明確。4.在審計實施過程中，審計組應定期召開審計工作會議，匯報審計進展情況，討論審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決審計過程中遇到的困難。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.審計報告應客觀、公正地反映審計結果，審計意見和建議應具有針對性和可操作性。3.審計組應將審計報告征求被審計對象的意見，被審計對象應在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。4.審計組應對被審計對象的反饋意見進行認真研究和分析，如與審計組意見不一致，應在審計報告中予以說明。5.審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。公司管理層應根據(jù)審計報告的內(nèi)容，做出相應的決策和處理意見。（五）審計整改1.公司管理層應將審計報告批轉被審計對象，要求其針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，限期整改。2.被審計對象應在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告公司審計部門。審計部門應跟蹤檢查整改情況，對整改效果進行評估。3.對整改不力的單位和個人，公司將按照相關規(guī)定進行嚴肅處理。五、審計結果運用（一）作為績效考核的依據(jù)公司將審計結果納入各部門、子公司、分公司的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位，在績效考核中予以扣分。（二）作為干部任用的參考公司在干部任用過程中，將參考審計結果，對存在嚴重違規(guī)違紀問題或審