地方庫(kù)款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)地方庫(kù)款管理，規(guī)范庫(kù)款收支行為，確保庫(kù)款安全、完整、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級(jí)財(cái)政部門及相關(guān)預(yù)算單位的庫(kù)款管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法辦理庫(kù)款收支業(yè)務(wù)。2.安全規(guī)范原則：確保庫(kù)款資金安全，規(guī)范操作流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.高效運(yùn)行原則：提高庫(kù)款使用效率，優(yōu)化資金配置，保障財(cái)政資金及時(shí)足額供應(yīng)。4.公開(kāi)透明原則：增強(qiáng)庫(kù)款管理的透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、庫(kù)款收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確地方庫(kù)款收入包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入、轉(zhuǎn)移性收入等各類財(cái)政收入。2.收入繳庫(kù)：規(guī)范收入繳庫(kù)方式，如直接繳庫(kù)、集中匯繳等，確保收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。嚴(yán)格執(zhí)行收入繳庫(kù)期限規(guī)定，不得延壓、截留、挪用。3.收入核算：財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，及時(shí)反映收入增減變動(dòng)情況。（二）支出管理1.支出范圍：明確地方庫(kù)款支出包括一般公共預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出等各類財(cái)政支出。2.支出預(yù)算：加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.支出審核：財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定的審核程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。加強(qiáng)對(duì)重大支出項(xiàng)目的事前、事中、事后監(jiān)督。4.支出支付：規(guī)范支出支付方式，如財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付等，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，杜絕違規(guī)支付行為。三、庫(kù)款賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.國(guó)庫(kù)單一賬戶：財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中支付。2.財(cái)政部門零余額賬戶：財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政部門零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶：預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。4.特設(shè)專戶：經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專戶（以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶），用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（二）賬戶管理1.賬戶審批：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件審批庫(kù)款賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷庫(kù)款賬戶。2.賬戶使用：明確各賬戶的用途和使用范圍，不得違反規(guī)定將庫(kù)款資金轉(zhuǎn)入其他賬戶或挪作他用。加強(qiáng)對(duì)賬戶資金的監(jiān)控，確保資金安全。3.賬戶年檢：定期對(duì)庫(kù)款賬戶進(jìn)行年檢，檢查賬戶的合規(guī)性、資金使用情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。四、庫(kù)款安全管理（一）內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置：合理設(shè)置庫(kù)款管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.流程控制：建立健全庫(kù)款收支業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和審批程序，防止出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。3.監(jiān)督檢查：加強(qiáng)對(duì)庫(kù)款管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)庫(kù)款管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如資金安全風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)資金監(jiān)控、完善政策制度、規(guī)范操作流程等。（三）安全保障1.物理安全：加強(qiáng)國(guó)庫(kù)場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保庫(kù)款資金存放安全。2.信息安全：建立健全庫(kù)款管理信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。3.應(yīng)急處置：制定庫(kù)款管理應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置流程等，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。五、庫(kù)款監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)款管理業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.預(yù)算單位內(nèi)部監(jiān)督：預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位庫(kù)款收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)部門做好庫(kù)款管理情況的審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)庫(kù)款管理相關(guān)信息，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。六、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理對(duì)違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定進(jìn)