存貨管理辦法范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及存貨管理的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高資金使用效益。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料顆粒等。2.在產(chǎn)品：指處于生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在加工的零部件、半成品等。3.產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以對(duì)外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計(jì)價(jià)1.原材料計(jì)價(jià)：按實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品計(jì)價(jià)：對(duì)于能直接認(rèn)定成本的在產(chǎn)品，按實(shí)際發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用計(jì)價(jià)；對(duì)于不能直接認(rèn)定成本的在產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量法、定額成本法等合理方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。3.產(chǎn)成品計(jì)價(jià)：按實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，對(duì)于已銷售的產(chǎn)成品，按照加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。4.周轉(zhuǎn)材料計(jì)價(jià)：一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，在領(lǐng)用時(shí)將其賬面價(jià)值一次計(jì)入成本費(fèi)用或分兩次計(jì)入成本費(fèi)用。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單及庫(kù)存狀況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，對(duì)于考核不合格的供應(yīng)商，及時(shí)采取整改、暫停合作或淘汰等措施。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同合法合規(guī)。（四）采購(gòu)執(zhí)行1.采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃和合同要求，及時(shí)組織采購(gòu)活動(dòng)，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。2.在采購(gòu)過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更采購(gòu)計(jì)劃或合同條款，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)審批手續(xù)。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收流程1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)依據(jù)合同要求和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。3.驗(yàn)收合格的存貨，由質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）驗(yàn)收記錄1.質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)建立存貨驗(yàn)收記錄檔案，詳細(xì)記錄驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)果等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱。五、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.根據(jù)存貨的特點(diǎn)和類別，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備必要的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，如貨架、貨柜、托盤、消防設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保存貨存儲(chǔ)安全。（二）入庫(kù)管理1.存貨入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)。2.入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、送貨人員簽字確認(rèn)。（三）存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況，如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。2.按照存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等，確保存貨質(zhì)量不受影響。（四）出庫(kù)管理1.存貨出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等憑證辦理出庫(kù)手續(xù)。2.出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門或客戶名稱等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、領(lǐng)料人員或發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。六、存貨發(fā)出管理（一）生產(chǎn)領(lǐng)用1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.領(lǐng)料單經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核后，交倉(cāng)庫(kù)管理人員辦理領(lǐng)料手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。（二）銷售發(fā)貨1.銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單開具銷售發(fā)貨單，注明發(fā)貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。2.銷售發(fā)貨單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，交倉(cāng)庫(kù)管理人員辦理發(fā)貨手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照銷售發(fā)貨單的要求組織發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)。（三）其他發(fā)出對(duì)于因捐贈(zèng)、報(bào)廢、盤虧等原因需要發(fā)出存貨的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員按照審批后的文件辦理發(fā)出手續(xù)。七、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并記錄實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。2.在盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制存貨盤點(diǎn)差異表。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)情況、賬實(shí)差異及原因分析等內(nèi)容。2.對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批處理。盤盈的存貨應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的部分，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款，屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。八、存貨核算與報(bào)告（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司存貨管理辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.定期對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。（二）存貨報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制存貨報(bào)表，如存貨明細(xì)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表等，向公司管理層及相關(guān)部門提供存貨信息。2.存貨報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司存貨的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)等情況，為公司決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立存貨管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門及相關(guān)人員的存貨管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括存貨周