審計(jì)費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司審計(jì)費(fèi)用的管理，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展，提高審計(jì)資源的使用效率，保障公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目以及委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的各類審計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：審計(jì)費(fèi)用的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出合法、合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度等合理確定審計(jì)費(fèi)用，保證費(fèi)用支出與審計(jì)工作的實(shí)際價(jià)值相匹配。3.預(yù)算控制原則：建立審計(jì)費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)費(fèi)用支出的預(yù)算控制，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.公開(kāi)透明原則：審計(jì)費(fèi)用的確定、支付等環(huán)節(jié)應(yīng)保持公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門的檢查。二、審計(jì)費(fèi)用的構(gòu)成（一）內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用1.人員薪酬：包括內(nèi)部審計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等與內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的辦公支出。3.差旅費(fèi)：因開(kāi)展審計(jì)工作需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。4.培訓(xùn)費(fèi)用：為提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：如審計(jì)軟件購(gòu)買及使用費(fèi)用、審計(jì)資料印刷費(fèi)用等與內(nèi)部審計(jì)工作直接相關(guān)的其他支出。（二）外部審計(jì)費(fèi)用1.審計(jì)服務(wù)費(fèi)：支付給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)酬。2.差旅費(fèi)：外部審計(jì)人員因來(lái)公司開(kāi)展審計(jì)工作所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用（如有約定由公司承擔(dān)）。3.其他費(fèi)用：如外部審計(jì)機(jī)構(gòu)因特殊審計(jì)需求而發(fā)生的額外費(fèi)用（需經(jīng)公司同意）。三、審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司下一年度的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合以往審計(jì)項(xiàng)目的費(fèi)用支出情況，編制下一年度的審計(jì)費(fèi)用預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各類審計(jì)項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)，包括預(yù)計(jì)的人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用等，并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和變動(dòng)因素進(jìn)行說(shuō)明。3.內(nèi)部審計(jì)部門將預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算安排以及費(fèi)用合理性原則，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的審計(jì)費(fèi)用預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批審計(jì)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)狀況、審計(jì)工作需求等因素，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審批。審批通過(guò)后的預(yù)算方案作為年度審計(jì)費(fèi)用控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對(duì)審計(jì)工作的影響。申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用管理（一）人員薪酬管理1.內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行，根據(jù)其崗位職責(zé)、工作績(jī)效等確定工資、獎(jiǎng)金等收入水平。2.人力資源部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金，以激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員提高工作質(zhì)量和效率。（二）辦公費(fèi)用管理1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，按照經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的原則采購(gòu)辦公用品，并建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，確保辦公用品的合理使用。2.辦公場(chǎng)所的水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用由公司統(tǒng)一核算和支付，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配合做好費(fèi)用分?jǐn)偤拖嚓P(guān)管理工作。（三）差旅費(fèi)管理1.內(nèi)部審計(jì)人員因工作需要出差，應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定辦理出差審批手續(xù)。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。出差結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)提交差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)，附上相關(guān)票據(jù)和審批文件，經(jīng)審核后予以報(bào)銷。（四）培訓(xùn)費(fèi)用管理1.為提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，公司鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加各類培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)用的支出應(yīng)符合公司培訓(xùn)管理制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)人員參加培訓(xùn)前，應(yīng)填寫(xiě)培訓(xùn)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層批準(zhǔn)后參加培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)提交培訓(xùn)總結(jié)報(bào)告和培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，附上培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書(shū)等相關(guān)資料，經(jīng)審核后予以報(bào)銷。（五）其他費(fèi)用管理1.審計(jì)軟件購(gòu)買及使用費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求進(jìn)行評(píng)估和決策，購(gòu)買前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和選型，確保軟件的適用性和性價(jià)比。2.審計(jì)資料印刷費(fèi)用等其他費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。五、外部審計(jì)費(fèi)用管理（一）審計(jì)服務(wù)采購(gòu)1.公司需要委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.在選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、信譽(yù)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)等因素，確保其能夠提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。3.與選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、審計(jì)服務(wù)的內(nèi)容和要求、審計(jì)費(fèi)用的金額和支付方式等條款。（二）審計(jì)費(fèi)用支付1.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求完成審計(jì)工作并提交審計(jì)報(bào)告后，公司應(yīng)按照約定的支付方式和時(shí)間支付審計(jì)費(fèi)用。2.支付審計(jì)費(fèi)用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和完整性，確保審計(jì)工作符合約定要求。審核通過(guò)后，填寫(xiě)費(fèi)用支付申請(qǐng)，附上審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，經(jīng)公司管理層審批后支付審計(jì)費(fèi)用。3.如因?qū)徲?jì)工作質(zhì)量問(wèn)題或其他原因需要扣減審計(jì)費(fèi)用的，應(yīng)在支付前與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)商，并按照合同約定執(zhí)行。（三）審計(jì)費(fèi)用監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)外部審計(jì)費(fèi)用的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，對(duì)外部審計(jì)費(fèi)用的合理性進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)外部審計(jì)費(fèi)用過(guò)高或存在不合理支出的情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的建議。3.公司應(yīng)定期對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果決定是否繼續(xù)合作或調(diào)整合作方式。評(píng)價(jià)結(jié)果可作為今后選擇外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要參考依據(jù)。六、審計(jì)費(fèi)用的核算與報(bào)銷（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)按照不同的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出清晰、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用和外部審計(jì)費(fèi)用分別核算，以便于管理和分析。（二）報(bào)銷流程1.內(nèi)部審計(jì)人員或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)票據(jù)和審批文件。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及報(bào)銷憑證的完整性。3.審核通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單提交公司管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷。七、審計(jì)費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)費(fèi)用的管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合規(guī)性、報(bào)銷流程的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的檢查，積極配合提供與審計(jì)費(fèi)用相關(guān)的資料和信息。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)費(fèi)用管理問(wèn)題，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況向相關(guān)部門報(bào)告。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自擴(kuò)大審計(jì)費(fèi)用支出范圍、提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、虛報(bào)費(fèi)用等行為，公司將視情節(jié)輕