存貨進(jìn)出管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨進(jìn)出管理，規(guī)范存貨流轉(zhuǎn)程序，保障存貨安全，提高存貨使用效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨進(jìn)出管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等信息記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：存貨進(jìn)出各環(huán)節(jié)操作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免積壓或延誤，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。4.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。5.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求、銷售預(yù)測(cè)等情況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇市場(chǎng)變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整等因素影響采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行修訂，并按原審批程序重新報(bào)批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)多種渠道收集供應(yīng)商信息，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商列入名錄。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價(jià)格、售后服務(wù)等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)淘汰，并從合格供應(yīng)商名錄中除名。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同由采購(gòu)部門起草，經(jīng)法務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽訂。合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本分送相關(guān)部門，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。（四）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，采購(gòu)部門及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)存貨的具體信息，如品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨期、交貨地點(diǎn)等，并發(fā)送給供應(yīng)商。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如遇特殊情況需要變更采購(gòu)訂單，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時(shí)通知供應(yīng)商。三、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.采購(gòu)部門在存貨到貨前，應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收?qǐng)龅睾凸ぞ叩取?.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉存貨的采購(gòu)合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)要求，掌握驗(yàn)收方法和流程。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.存貨到貨后，驗(yàn)收人員應(yīng)首先核對(duì)送貨單與采購(gòu)訂單的一致性，包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.按照規(guī)定的計(jì)量方法對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，確保實(shí)際到貨數(shù)量與送貨單和采購(gòu)訂單一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系核實(shí)，并做好記錄。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.根據(jù)采購(gòu)合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。質(zhì)量檢驗(yàn)可采用抽檢、全檢等方式進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量符合要求。2.對(duì)于需要進(jìn)行專業(yè)檢測(cè)的存貨，應(yīng)委托具有資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)檢測(cè)報(bào)告判斷存貨質(zhì)量是否合格。3.如發(fā)現(xiàn)存貨質(zhì)量不符合要求，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退貨、換貨等手續(xù)，并做好記錄。（四）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編制1.驗(yàn)收工作完成后，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多份，分別送采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。采購(gòu)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理付款等手續(xù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。四、存貨入庫(kù)管理（一）入庫(kù)通知1.倉(cāng)儲(chǔ)部門收到驗(yàn)收合格的存貨后，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門和相關(guān)使用部門存貨已到貨，并準(zhǔn)備辦理入庫(kù)手續(xù)。2.采購(gòu)部門應(yīng)將存貨采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）入庫(kù)手續(xù)辦理1.存貨入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)核對(duì)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致后，辦理入庫(kù)手續(xù)。2.入庫(kù)手續(xù)包括填寫入庫(kù)單，入庫(kù)單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員、保管人員簽字確認(rèn)。3.入庫(kù)單一式多聯(lián)，分別送采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門留存。采購(gòu)部門憑入庫(kù)單與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)部門憑入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)核算，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)入庫(kù)單登記存貨明細(xì)賬和庫(kù)存臺(tái)賬。（三）存貨存儲(chǔ)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)、用途等因素，合理安排存貨的存儲(chǔ)位置，確保存貨存儲(chǔ)安全、有序。2.對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和管理。同時(shí)，要做好存貨的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨質(zhì)量不受損。五、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.各部門因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表應(yīng)一式多聯(lián)，分別送倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。（二）領(lǐng)用審批1.倉(cāng)儲(chǔ)部門收到領(lǐng)用申請(qǐng)表后，應(yīng)審核領(lǐng)用存貨的合理性和必要性，檢查庫(kù)存情況，確保有足夠的存貨可供領(lǐng)用。2.對(duì)于貴重存貨、限量存貨等的領(lǐng)用，應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.經(jīng)審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表交倉(cāng)儲(chǔ)部門，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)申請(qǐng)表發(fā)放存貨。發(fā)放時(shí)，應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息與申請(qǐng)表一致后，辦理出庫(kù)手續(xù)。2.出庫(kù)手續(xù)包括填寫出庫(kù)單，出庫(kù)單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門等信息，并由倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)辦人員、領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。3.出庫(kù)單一式多聯(lián)，分別送領(lǐng)用部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門留存。領(lǐng)用部門憑出庫(kù)單使用存貨，財(cái)務(wù)部門憑出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)核算，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)出庫(kù)單登記存貨明細(xì)賬和庫(kù)存臺(tái)賬。六、存貨發(fā)出管理（一）銷售發(fā)貨1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，填寫發(fā)貨通知單，注明發(fā)貨存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.發(fā)貨通知單交倉(cāng)儲(chǔ)部門，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)貨存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息與發(fā)貨通知單一致后，辦理出庫(kù)手續(xù)。3.發(fā)貨過(guò)程中，應(yīng)做好貨物的包裝、運(yùn)輸?shù)裙ぷ?，確保貨物安全送達(dá)客戶。同時(shí)，要及時(shí)通知客戶發(fā)貨情況，并提供相關(guān)的發(fā)貨憑證。（二）其他發(fā)出1.因內(nèi)部調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢等原因需要發(fā)出存貨時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)填寫發(fā)出申請(qǐng)表，注明發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟?.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的發(fā)出申請(qǐng)表辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，并按要求進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。七、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，制定盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、人員分工、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)流程等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量、質(zhì)量、存放位置等信息與庫(kù)存臺(tái)賬記錄是否一致。2.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。（三）盤點(diǎn)報(bào)告編制1.盤點(diǎn)工作完成后，盤點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果、賬實(shí)差異情況、差異原因分析、處理建議等內(nèi)容，并由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。2.盤點(diǎn)報(bào)告一式多份，分別送倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門、公司管理層等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告對(duì)庫(kù)存臺(tái)賬進(jìn)行更新，公司管理層根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)存貨管理。八、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算原則1.公司存貨核算采用實(shí)際成本法，按照存貨采購(gòu)成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟⒃谪?cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、出庫(kù)單等相關(guān)憑證及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)存貨明細(xì)賬和庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬賬相符。定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.對(duì)于存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告和相關(guān)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用；盤虧、毀損的存貨，扣除過(guò)失人賠償和保險(xiǎn)賠款后的凈損失，計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。九、存貨處置管理（一）存貨報(bào)廢1.對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值、過(guò)期變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的存貨，使用部門應(yīng)填寫存貨報(bào)廢申請(qǐng)表，注明報(bào)廢存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.存貨報(bào)廢申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理報(bào)廢手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)組織對(duì)報(bào)廢存貨進(jìn)行清理，并填寫報(bào)廢清單，注明報(bào)廢存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、清理日期等信息。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)廢清單進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值。（二）存貨出售1.對(duì)于閑置、積壓等不需要的存貨，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行出售。出售存貨時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并通過(guò)招標(biāo)、拍賣、詢價(jià)等方式確定合理的出售價(jià)格。2.出售存貨應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同簽訂后，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)合同辦理發(fā)貨手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同和發(fā)貨憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)出管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、處置等環(huán)