審計公文管理辦法一、總則（一）目的為加強公司審計公文管理，確保審計公文的規(guī)范化、標準化，提高審計工作效率和質(zhì)量，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計部門在開展審計工作過程中所涉及的各類公文的管理，包括但不限于審計計劃、審計報告、審計決定、審計整改通知等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則審計公文的制定、審批、發(fā)布、執(zhí)行等環(huán)節(jié)必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.準確規(guī)范原則公文內(nèi)容應準確、清晰、完整，語言表達規(guī)范、嚴謹，格式符合要求，避免產(chǎn)生歧義或誤解。3.及時高效原則確保公文的起草、審核、簽發(fā)、傳遞、歸檔等流程順暢，及時處理各項審計工作，提高工作效率，保證審計工作的時效性。4.保密原則嚴格遵守公司保密制度，對涉及公司商業(yè)秘密、敏感信息的審計公文進行妥善保管，防止信息泄露。二、公文種類及格式（一）審計計劃1.定義審計計劃是對一定時期內(nèi)審計工作的總體安排，包括審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。2.格式要求標題：一般采用“[年度]審計工作計劃”的形式，如“20XX年度審計工作計劃”。正文：應詳細闡述審計工作的目標、依據(jù)、范圍、重點領域、審計方法、時間安排以及人員分工等內(nèi)容。落款：注明審計部門名稱及計劃制定日期。（二）審計通知書1.定義審計通知書是審計部門在實施審計前，通知被審計單位或個人接受審計的書面文件。2.格式要求標題：統(tǒng)一為“審計通知書”。主送單位：填寫被審計單位全稱或被審計個人姓名。正文：明確審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、地點以及審計人員名單等事項，并要求被審計單位或個人做好相關準備工作。落款：加蓋審計部門公章及簽發(fā)日期。（三）審計工作底稿1.定義審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，是支持審計結(jié)論和審計報告的重要依據(jù)。2.格式要求標題：采用“[被審計單位名稱][審計項目名稱]審計工作底稿”的形式，如“[XX公司][財務收支審計]審計工作底稿”。內(nèi)容：應包括審計項目名稱、審計事項、審計過程記錄、審計證據(jù)、審計結(jié)論等要素。審計過程記錄應詳細記載審計程序的執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)的問題及相關線索；審計證據(jù)應附相關的文件、資料、憑證等復印件，并注明來源；審計結(jié)論應明確對審計事項的評價及處理建議。編號：為便于審計工作底稿的分類、整理和查閱，應按照一定規(guī)則進行編號，如“[年度][項目序號][底稿序號]”。編制人、復核人：分別由具體實施審計工作的人員和對審計工作底稿進行復核的人員簽字，并注明日期。（四）審計報告1.定義審計報告是審計人員在完成審計工作后，向公司管理層或相關部門提交的關于審計情況和審計結(jié)果的書面文件。2.格式要求標題：一般為“[審計項目名稱]審計報告”，如“[XX公司內(nèi)部控制審計]審計報告”。收件人：填寫審計報告的送達對象，如公司董事會、管理層或相關職能部門。引言段：簡要介紹審計的依據(jù)、范圍、時間和主要實施的審計程序。被審計單位基本情況：概述被審計單位的名稱、性質(zhì)、經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)等基本信息。審計發(fā)現(xiàn)的問題：詳細闡述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實、影響及原因分析。問題應按照重要性程度和性質(zhì)進行分類表述。審計意見：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見，如無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見，并說明理由。審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，以幫助被審計單位加強管理、完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益。附件：如有必要，可附上相關的審計證據(jù)、數(shù)據(jù)表格、分析圖表等資料作為審計報告的補充說明。落款：注明審計部門名稱、審計報告日期，并加蓋審計部門公章。（五）審計決定1.定義審計決定是審計部門根據(jù)審計結(jié)果，對被審計單位違反國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為作出的處理決定。2.格式要求標題：統(tǒng)一為“審計決定”。主送單位：填寫被審計單位全稱。正文：明確審計的依據(jù)、范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理決定。處理決定應具體、明確，包括責令整改的事項、整改期限、處罰措施等內(nèi)容。落款：加蓋審計部門公章及簽發(fā)日期。（六）審計整改通知1.定義審計整改通知是審計部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要求被審計單位進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查的書面文件。2.格式要求標題：一般為“審計整改通知”。主送單位：填寫被審計單位全稱。正文：詳細列出審計發(fā)現(xiàn)的問題清單、整改要求及整改期限。整改要求應具有可操作性，明確整改責任部門、責任人及整改目標。落款：加蓋審計部門公章及簽發(fā)日期。三、公文起草與審核（一）起草1.審計公文由具體承辦審計項目的人員負責起草。起草人員應深入了解審計項目的相關情況，收集充分的審計證據(jù)，確保公文內(nèi)容真實、準確、完整。2.起草公文應使用規(guī)范的語言文字，遵循公司統(tǒng)一的公文格式要求。內(nèi)容應條理清晰，邏輯嚴謹，表述簡潔明了，避免使用模糊、歧義或生僻的詞匯和句子結(jié)構(gòu)。（二）審核1.審計公文起草完成后，應提交審計部門負責人進行審核。審核內(nèi)容包括公文的格式、內(nèi)容、語言表達、邏輯結(jié)構(gòu)等方面是否符合要求，審計證據(jù)是否充分、確鑿，審計結(jié)論是否準確、合理，審計建議是否具有針對性和可操作性等。2.審計部門負責人應認真審核公文，提出審核意見。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與起草人員溝通，要求其進行修改完善。審核通過后的公文，由審計部門負責人簽字確認。四、公文簽發(fā)與發(fā)布（一）簽發(fā)1.重要審計公文，如審計報告、審計決定等，需經(jīng)公司主管領導簽發(fā)。簽發(fā)人應對公文內(nèi)容的真實性、準確性、合法性負責，并在公文上簽署明確的意見和姓名、日期。2.一般審計公文，如審計通知書、審計工作底稿等，由審計部門負責人簽發(fā)。（二）發(fā)布1.經(jīng)簽發(fā)后的審計公文，按照公司規(guī)定的發(fā)文流程進行編號、排版、印刷，并加蓋公章。2.審計公文應根據(jù)其性質(zhì)和送達對象，通過適當?shù)姆绞竭M行發(fā)布。對于涉及公司內(nèi)部各部門的公文，可通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)進行發(fā)布；對于需要送達外部單位或個人的公文，應采用郵寄、專人送達等方式進行傳遞。五、公文執(zhí)行與反饋（一）執(zhí)行1.被審計單位或個人應嚴格按照審計公文的要求執(zhí)行相關事項。對于審計決定、審計整改通知等要求整改的公文，被審計單位應制定詳細的整改計劃，明確整改措施、責任人和整改期限，并認真組織實施。2.在公文執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或問題，被審計單位應及時與審計部門溝通協(xié)調(diào)，確保公文執(zhí)行工作的順利進行。（二）反饋1.被審計單位應在規(guī)定的整改期限內(nèi)，將整改情況以書面形式反饋給審計部門。整改報告應包括整改措施的落實情況、取得的成效、尚未整改的問題及原因分析、下一步整改計劃等內(nèi)容。2.審計部門應及時對被審計單位的整改反饋情況進行檢查核實。對于整改不到位的問題，應要求被審計單位繼續(xù)整改，并跟蹤整改進展情況，直至問題得到徹底解決。六、公文歸檔與保管（一）歸檔1.審計項目結(jié)束后，審計人員應及時將審計過程中形成的各類公文進行整理歸檔。歸檔的公文應齊全、完整，包括紙質(zhì)文件和電子文件。2.歸檔文件應按照審計項目進行分類，同一項目的公文按照審計流程的先后順序排列，如審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計決定、審計整改通知及相關整改反饋材料等。（二）保管1.審計公文的保管期限應按照國家有關規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行。一般情況下，審計工作底稿、審計報告等重要公文應長期保存；其他一般性公文可根據(jù)實際情況確定保管期限，但不得少于規(guī)定的年限。2.公司應設立專門