工會發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司工會財務管理，規(guī)范發(fā)票管理行為，保障工會經濟活動合法合規(guī)，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司工會實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司工會在開展各項經濟活動過程中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.合法性原則：工會發(fā)票管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度，確保發(fā)票的取得、使用和保管合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票內容必須真實反映經濟業(yè)務實際發(fā)生情況，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票的各項要素應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅率、稅額等。4.及時性原則：應及時取得發(fā)票，并在規(guī)定時間內進行報銷和入賬處理。二、發(fā)票的取得（一）一般要求1.工會開展經濟活動時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。2.取得的發(fā)票應符合國家稅務總局規(guī)定的樣式和格式，發(fā)票上的各項信息應與實際交易內容一致。（二）特殊情況處理1.對于確實無法取得發(fā)票的小額支出（如在農貿市場購買的零星物品等），應取得對方開具的收款收據，并注明購買物品名稱、數(shù)量、金額、日期等信息，同時由經辦人和證明人簽字確認。2.從境外取得的發(fā)票，應提供境外單位或者個人的簽收單據，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。（三）發(fā)票審核1.經辦人員取得發(fā)票后，應及時提交給財務人員進行審核。財務人員應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性和有效性。2.審核內容包括發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定期限內、發(fā)票內容是否與經濟業(yè)務相符、發(fā)票金額是否正確、發(fā)票印章是否合規(guī)等。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務人員應及時通知經辦人員退回銷售方重新開具或補充相關證明材料。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.工會因工作需要對外開具發(fā)票時，應按照國家稅務總局規(guī)定的發(fā)票開具要求進行操作。2.發(fā)票應如實填寫購買方信息、服務內容、金額、稅率、稅額等內容，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。3.開具發(fā)票時應加蓋工會發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。（二）開具流程1.經辦人員根據經濟業(yè)務實際情況填寫發(fā)票開具申請單，注明購買方信息、服務內容、金額等內容，并提交給財務負責人審核。2.財務負責人審核通過后，安排專人負責開具發(fā)票。開具發(fā)票人員應按照發(fā)票開具要求進行操作，并在發(fā)票開具完成后及時將發(fā)票交給經辦人員。3.經辦人員應及時將發(fā)票送達購買方，并要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.已開具的發(fā)票如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局規(guī)定的紅字發(fā)票開具流程進行操作。2.開具紅字發(fā)票時，應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“作廢”戳記，并留存相關證明材料，如購貨方的拒收證明、銷貨方的退款證明等。四、發(fā)票的保管（一）保管要求1.工會應指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應存放在干燥、通風、安全的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定的期限進行保管，保管期限一般為五年。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.在保管期限內，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。（三）查閱與調閱1.因工作需要查閱或調閱發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的，應經工會財務負責人批準，并辦理相關查閱或調閱手續(xù)。2.查閱或調閱人員不得擅自復印、摘抄發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的內容。查閱或調閱完畢后，應及時歸還發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，并由保管人員進行核對。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍1.工會發(fā)票僅限于工會開展各項經濟活動時使用，不得用于與工會經濟活動無關的其他用途。2.工會應按照發(fā)票開具內容如實入賬，不得虛列支出、套取現(xiàn)金等。（二）報銷規(guī)定1.經辦人員應在取得發(fā)票后及時辦理報銷手續(xù)，報銷時應填寫報銷單，并附上發(fā)票及相關證明材料。2.報銷單應填寫完整，包括報銷日期、報銷人姓名、報銷事由、金額等內容，并由經辦人和證明人簽字確認。3.財務人員應按照本辦法及公司財務制度的規(guī)定對報銷單據進行審核，審核通過后予以報銷。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定使用發(fā)票的行為，工會將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括批評教育、責令改正、追回違規(guī)資金等。2.對于違反國家法律法規(guī)及相關財務制度規(guī)定使用發(fā)票的行為，將依法追究相關人員的法律責任。六、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.工會應建立健全內部監(jiān)督機制，定期對發(fā)票管理情況進行檢查和審計。2.財務部門應加強對發(fā)票取得、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查1.接受稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票管理情況及相關資料。2.對于稅務