報廢流程管理辦法一、總則（一）目的為加強公司報廢流程的規(guī)范化管理，確保資產(chǎn)報廢處置的合規(guī)性、合理性和高效性，防止國有資產(chǎn)流失，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他各類資產(chǎn)的報廢處理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保報廢流程合法合規(guī)。2.真實性原則：報廢資產(chǎn)的信息必須真實、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁虛報、瞞報。3.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全完整的前提下，盡可能提高資產(chǎn)報廢處置的經(jīng)濟效益。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在報廢流程中的職責(zé)，確保流程順暢、責(zé)任可追溯。二、報廢資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)（一）固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)1.使用年限：已達到規(guī)定使用年限，且技術(shù)性能落后，無法滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的資產(chǎn)。2.技術(shù)狀況：因技術(shù)進步等原因，已被市場淘汰的資產(chǎn)；或因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重損壞，無法修復(fù)使用的資產(chǎn)。3.使用頻率：使用頻率極低，且在可預(yù)見的未來不會再使用的資產(chǎn)。4.經(jīng)濟壽命：資產(chǎn)繼續(xù)使用所產(chǎn)生的維護成本、能耗等費用高于其帶來的經(jīng)濟效益，經(jīng)評估不再具有繼續(xù)使用價值的資產(chǎn)。（二）低值易耗品報廢標(biāo)準(zhǔn)1.磨損程度：已嚴(yán)重磨損，無法正常使用的低值易耗品。2.使用期限：超過規(guī)定使用期限，且無法繼續(xù)發(fā)揮其應(yīng)有功能的低值易耗品。3.損壞情況：因質(zhì)量問題、使用不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е聯(lián)p壞，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的低值易耗品。（三）辦公用品報廢標(biāo)準(zhǔn)1.使用期限：超過規(guī)定使用期限，且已無法正常使用的辦公用品。2.損壞情況：因損壞嚴(yán)重，無法修復(fù)或修復(fù)后仍無法滿足使用要求的辦公用品。3.技術(shù)更新：因技術(shù)進步等原因，已被新型辦公用品替代，原辦公用品不再具有使用價值的。三、報廢流程管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)制定和完善公司報廢資產(chǎn)的管理制度和流程。2.組織對報廢資產(chǎn)進行清查、核實，建立報廢資產(chǎn)臺賬。3.審核各部門提交的報廢申請，對符合報廢條件的資產(chǎn)進行初步評估。4.負責(zé)報廢資產(chǎn)的回收、保管和處置工作。（二）使用部門1.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，定期對資產(chǎn)進行清查盤點。2.對達到報廢標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，及時提出報廢申請，并提供相關(guān)證明材料。3.配合資產(chǎn)管理部門做好報廢資產(chǎn)的回收和處置工作。（三）財務(wù)部門1.負責(zé)審核報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價值的準(zhǔn)確核銷。2.參與報廢資產(chǎn)的評估工作，對報廢資產(chǎn)處置收入進行監(jiān)督管理。（四）審計部門1.負責(zé)對報廢資產(chǎn)的處置過程進行審計監(jiān)督，確保處置行為合法合規(guī)。2.對報廢資產(chǎn)的評估結(jié)果進行審核，防止國有資產(chǎn)流失。四、報廢申請與審批（一）報廢申請1.使用部門在資產(chǎn)達到報廢標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)填寫《報廢資產(chǎn)申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置金額、報廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.證明材料包括但不限于資產(chǎn)使用情況報告、維修記錄、技術(shù)鑒定報告、資產(chǎn)照片等。（二）部門初審1.使用部門負責(zé)人對本部門提交的報廢申請進行初審，核實資產(chǎn)信息的真實性和準(zhǔn)確性，簽署初審意見。2.初審?fù)ㄟ^后，將《報廢資產(chǎn)申請表》及相關(guān)證明材料提交至資產(chǎn)管理部門。（三）資產(chǎn)管理部門審核1.資產(chǎn)管理部門收到使用部門提交的報廢申請后，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行實地核查，確認(rèn)資產(chǎn)的實際狀況。2.根據(jù)資產(chǎn)的使用情況、技術(shù)狀況等因素，對報廢申請進行評估，提出審核意見。3.對于符合報廢條件的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門在《報廢資產(chǎn)申請表》上簽署審核意見，并提交至財務(wù)部門。（四）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門收到資產(chǎn)管理部門提交的報廢申請后，對資產(chǎn)的賬面價值進行核對，審核報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否符合財務(wù)制度規(guī)定。2.財務(wù)部門在《報廢資產(chǎn)申請表》上簽署審核意見，并提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門的審核意見，對報廢申請進行最終審批。2.對于金額較大或涉及重要資產(chǎn)的報廢申請，公司領(lǐng)導(dǎo)可組織相關(guān)部門進行專題研究后再行審批。五、報廢資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.報廢變賣：對于有一定殘值的報廢資產(chǎn)，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行變賣，以實現(xiàn)資產(chǎn)的最大價值。2.報廢回收：對于無殘值或殘值較低的報廢資產(chǎn)，委托有資質(zhì)的廢舊物資回收公司進行回收處理。3.報廢捐贈：對于符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況的報廢資產(chǎn)，可進行捐贈處理。（二）處置流程1.確定處置方式：資產(chǎn)管理部門根據(jù)報廢資產(chǎn)的實際情況，提出處置方式建議，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.制定處置方案：對于確定進行報廢變賣或招標(biāo)處置的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細的處置方案，明確處置的時間、地點、方式、底價等信息。3.發(fā)布處置信息：通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等渠道發(fā)布報廢資產(chǎn)處置信息，廣泛征集意向購買者或回收單位。4.組織處置活動：按照處置方案組織實施報廢資產(chǎn)的處置活動，確保處置過程公開、公平、公正。5.簽訂處置合同：與中標(biāo)單位或回收公司簽訂處置合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和資產(chǎn)交接等事項。6.資產(chǎn)交接與款項結(jié)算：資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織報廢資產(chǎn)的交接工作，確保資產(chǎn)順利交付；財務(wù)部門負責(zé)按照合同約定進行款項結(jié)算，及時核銷資產(chǎn)賬面價值。六、報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理（一）資產(chǎn)核銷1.財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報廢申請和處置結(jié)果，及時對報廢資產(chǎn)進行賬務(wù)核銷，沖減資產(chǎn)賬面價值。2.對于已計提折舊的資產(chǎn)，應(yīng)同時沖減累計折舊。（二）處置收入核算1.報廢資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行核算，納入公司財務(wù)統(tǒng)一管理。2.處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的凈額，作為營業(yè)外收入或支出進行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對公司報廢資產(chǎn)的處置情況進行審計監(jiān)督，檢查報廢流程是否合規(guī)、處置行為是否合法、處置收入是否及時足額入賬等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對報廢資產(chǎn)處置過程的日常監(jiān)督，確保處置工作按照規(guī)定程序進行。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門和行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供報廢資產(chǎn)處置的相關(guān)資料。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，確保報廢流程管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因使用部門管理不善、操作不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е沦Y產(chǎn)提前報廢的，由使用部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因資產(chǎn)管理部門審核不嚴(yán)、處置不當(dāng)?shù)仍蛟斐蓢匈Y產(chǎn)流失的，由資產(chǎn)管理部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因財務(wù)部門賬務(wù)處理錯誤、監(jiān)督不力等原因?qū)е聢髲U資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.因?qū)徲嫴块T監(jiān)督不到位、未能及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改的，由審計部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方