2024-2025年度上海市稅務(wù)師之稅法一考試題庫

一單選題（共80題）

1、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

【答案】B

2、（2011年）稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

【答案】B

3、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是()。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率

【答案】C

4、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是()。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加匚應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

【答案】c

5、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月

30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融

商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅

銷售額為（）萬元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

6、（2U13年真題）某45店11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為4U萬元

/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購

置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】A

9、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白

酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%,該酒廠上

述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】D

10、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)

當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅義務(wù)人未ME

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】C

11、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住

房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納

增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】B

12、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2019

年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢杳時發(fā)現(xiàn)，

上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被杳補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納

金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95

【答案】B

13、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機關(guān)可重新核定最低計稅價格的

情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅

度在。以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

【答案】A

14、位于市區(qū)的某集團總部為用值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如卜：（其它相

關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%,進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%,進口業(yè)務(wù)當

月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.45.88

B.48.43

C.46.17

D.50.26

【答案】C

15、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43

【答案】C

16、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計稅銷售額或銷售數(shù)量

B.計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實際銷售和況同銷售兩部分

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用「連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府

提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定

【答案】D

17、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()o

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機

關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人

民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的

價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅;介格加上關(guān)稅

【答案】B

18、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)

機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019

年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

19、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬

噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單介

3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使

用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費,

取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅

額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。

合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率

6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述

資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

【答案】C

20、2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時

開采的天然氣2000萬立方米;木月贈送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應(yīng)

繳納資源稅（）萬元。（該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立

方米）。

A.120.00

B.153.50

C.156.00

D.213、50

【答案】B

21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)

的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)

讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】D

22、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】D

23、關(guān)于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污奧物排放標

準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標

準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別

減半計算應(yīng)納稅額

【答案】B

24、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費

品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產(chǎn)的機動游艇

【答案】C

25、測量值與真實值之差

A.絕對誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差

【答案】A

26、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期

限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物,介值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保

險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

27、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值

750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36

萬兀/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.O

【答案】C

28、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

【答案】B

29、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7

月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】D

30、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）o

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】A

31、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.該境外旅游公司應(yīng)在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元

B.該鏡外旅游公司應(yīng)在中國自行申報繳納熠值稅3.6萬元

C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元

D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅

【答案】D

32、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()o

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)

【答案】C.

33、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.7752.00

B.8840.00

C.7680.00

D.7548.00

【答案】C

34、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷

售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，

開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金

1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全

部退還給酒廠，并取回全都押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅

額應(yīng)為0元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】C

35、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】B

36、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.I：業(yè)企業(yè)收問委托某外商投資企業(yè)加I：的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托京企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售

【答案】C

37、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險

費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅（）

萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

38、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

&一氧化碳氣

C.金

D.地熱

【答案】D

39、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超

過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】C

40、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是0o

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤俏

D酒己套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】A

41、關(guān)于稅收協(xié)定的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠

D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法

【答案】B

42、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓-伺商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間

【答案】C

43、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅

專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱

押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物

押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（）。

A.50007E

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

44、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自

用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元,

取得增值稅普通發(fā)票。4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應(yīng)繳納

車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98

【答案】A

45、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D銷售舊貨

【答案】C

46、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精,

植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】A

47、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同

時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒渝期包裝物押金

4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3

個月后返還包裝物，當月殳收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）

萬兀。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】B

48、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，免征增值稅

B.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的

收入免征增值稅

C.動物診療機構(gòu)提供的動物診療服務(wù)，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收人免征增值稅，體育彩票發(fā)行收人征收增值稅

【答案】D

49、某煙草公司2021年8月8口到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付“介

外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）O

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙電公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8口

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】C

50、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙

公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向

對方開具增值稅專用發(fā)票：假定當?月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，井在當月抵扣進項

稅，甲貿(mào)易公司當月應(yīng)繳納增值稅0萬元。

A.0.22

B.1.95

C.2.50

D.1.19

【答案】A

51、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔彳式女品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營

業(yè)務(wù)：

A.0

B.79.65

C.90

D.95

【答案】C

52、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50

萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應(yīng)

向所在主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

【答案】B

53、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu),

2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42

【答案】B

54、卜.面可以享受免征土地般值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】D

55、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅-?般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24

【答案】D

56、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1口轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大

樓，合同卜.注明含用值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置

原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅

憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57

【答案】A

57、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額,未

分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值

稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)

環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接俏售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和

零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅

率十零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】B

58、（賣舊房/增值稅+I:地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅-一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓-?棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)

讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證「，

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】C

59、2021年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

【答案】B

60、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,金銀首飾的成

本利潤率年月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

6%020208

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

【答案】C

61、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)

機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的枇發(fā)

環(huán)節(jié)毛利率為30%,該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則

該企業(yè)當期應(yīng)納的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】A

62、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是0o

A.納稅人取得的中央財政補貼收入

B.各黨派、共青團、工會收取的會費

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】B

63、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

64、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】D

65、?般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅

方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】D

66、用非水滴定法測定生物堿的含量

A.鑒別反應(yīng)

B.t檢驗

C.含量測定

D.雜質(zhì)檢查

E.效價測定

【答案】C

67、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2020年6

月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售f60

只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高

檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】B

68、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅

率40%,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物

的保險費無法確定，保險費率為3%。，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于

2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正

確的是()O

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】D

69、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38

【答案】B

70、一般納稅人銷售的F列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】B

71、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油

【答案】C

72、某首飾商城為用值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,金銀首飾的成

本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

【答案】A

73、某市某醫(yī)療用品公司為憎值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39

【答案】D

74、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨

物的關(guān)稅稅率是0O

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】C

75、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超

過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】C

76、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.5.64

B.5.67

C.6.24

D.6.37

【答案】C

77、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品

8折銷售。實際取得含稅收:入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。

上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是0元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】A

78、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu),

2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470

【答案】D

79、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的

不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了

《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）

兀。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】A

80、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日

內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

二多選題（共20題）

1、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的（）。

A.交通運輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

【答案】BC

2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立

經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有0

A.代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人

【答案】AC

3、卜.列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A.天然原油

B.巖金礦石生產(chǎn)的金錠

C.自來水

D.人造石油

E.木制一次性筷子

【答案】AB

4、關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目,乂用于免征增值稅項目，進項稅額可以

全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目，進項稅額不得

從銷項稅額中柢扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目,乂用于免征增值稅項目，其進項稅額準

予從銷項稅額中全額抵扣

E.購進原料，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

【答案】ABD

5、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，卜.列說法正確的有（）O

A.當期轉(zhuǎn)出的進項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計柢減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以計提加計抵減額

【答案】AC

6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)

生如下業(yè)務(wù)：

A.購進開采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進項稅額

B.購進生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進項稅額

C.購進職工勞保用品，可以全額抵扣進項稅額

D.購進原煤，可以全額抵扣進項稅額

E.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅額

【答案】AC

7、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

【答案】CD

8、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的有

()0

A銷售自產(chǎn)自來水

B.銷售外購建筑用的砂.土,石料

C.提供公共交通運輸服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供的安裝服務(wù)

E.在游覽場所經(jīng)營索道

【答案】ACD

9、下列情形中，譏征U也增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金

額的包括()O

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售舊房屋及建筑物的

C.虛報房地產(chǎn)成交價格的

D.著名將領(lǐng)之后將房產(chǎn)贈與?政府用于舉辦好領(lǐng)故居展覽館的

E.提供扣除項目金額不實的

【答案】BC

10、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有（）。

A.納稅申報方式選擇權(quán)

B.申請延期申報權(quán)

C.稅收檢查權(quán)

D.申請退還多繳稅款權(quán)

E.稅收管理權(quán)

【答案】C

11、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有

A