建設(shè)審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保障建設(shè)資金的合理使用和建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.獨(dú)立客觀原則。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，客觀公正地開展審計(jì)工作，不受任何部門和個(gè)人的干涉。3.全面審計(jì)原則。對建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.突出重點(diǎn)原則。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和重要性，有針對性地對重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位和關(guān)鍵資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的制定、組織實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的編制。3.對建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。4.參與建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、工程驗(yàn)收等重要環(huán)節(jié)，提供審計(jì)意見和建議。5.協(xié)助相關(guān)部門對建設(shè)項(xiàng)目的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行調(diào)查處理。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，保守審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。2.保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位或相關(guān)利益方存在利益關(guān)系，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、回扣等不正當(dāng)利益。3.勤奮敬業(yè)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三、審計(jì)內(nèi)容與程序（一）審計(jì)內(nèi)容1.建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備審計(jì)審查項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件的合規(guī)性，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等的審批情況。檢查項(xiàng)目招投標(biāo)程序的合法性，包括招標(biāo)公告發(fā)布、投標(biāo)文件編制與評(píng)審、中標(biāo)結(jié)果公示等環(huán)節(jié)。審核項(xiàng)目合同簽訂的規(guī)范性，包括合同條款的完整性、準(zhǔn)確性、合法性，合同雙方的權(quán)利義務(wù)明確性等。2.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目資金的使用情況，審查資金來源的合法性、資金支付的合規(guī)性和資金使用的效益性。審查工程造價(jià)的真實(shí)性和合理性，包括工程量計(jì)算、定額套用、材料價(jià)格取定等方面。檢查建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括項(xiàng)目管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、工程質(zhì)量管理制度、安全管理制度等的執(zhí)行情況。對建設(shè)項(xiàng)目的工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)審查建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料的完整性和真實(shí)性，包括竣工報(bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告、消防驗(yàn)收報(bào)告等。審核建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)確性，包括資產(chǎn)交付使用情況、債權(quán)債務(wù)清理情況、結(jié)余資金處理情況等。對建設(shè)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。（二）審計(jì)程序1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司建設(shè)項(xiàng)目的年度計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排等。2.審計(jì)通知下達(dá)審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排和審計(jì)人員等事項(xiàng)。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)通知書后，按照要求做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，提供相關(guān)資料。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員按照審計(jì)通知書確定的審計(jì)范圍和內(nèi)容，開展審計(jì)工作。審計(jì)人員可以通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱相關(guān)文件資料，實(shí)地觀察，調(diào)查詢問等方式獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)報(bào)告編制審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)部門。5.審計(jì)報(bào)告審定與下達(dá)審計(jì)部門對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，根據(jù)審定結(jié)果下達(dá)審計(jì)決定書。審計(jì)決定書應(yīng)明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見和整改要求等內(nèi)容。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)決定書的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。四、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為項(xiàng)目結(jié)算和支付的依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果是項(xiàng)目結(jié)算和支付的重要依據(jù)。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照審計(jì)結(jié)果辦理項(xiàng)目結(jié)算和支付手續(xù)。（二）作為項(xiàng)目考核和評(píng)價(jià)的依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果是對項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。公司應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)責(zé)任人的績效考核、獎(jiǎng)懲掛鉤，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)責(zé)任人加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和效益。（三）作為完善內(nèi)部控制制度的依據(jù)審計(jì)部門應(yīng)定期對建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。公司相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種資料收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、被審計(jì)單位反饋意見等。（二）檔案整理審計(jì)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集到的資料進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并指定專人負(fù)責(zé)管理。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。