杭州經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為了加強杭州[公司/組織名稱]經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障公司/組織各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于杭州[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)的經(jīng)費管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實行全面預(yù)算管理，各項經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費使用效益，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費使用效率。4.公開透明原則：經(jīng)費管理應(yīng)做到公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。上一年度經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)費需求預(yù)測。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和經(jīng)費需求，提出本部門年度經(jīng)費預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門上報的經(jīng)費預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織年度工作計劃和財力情況，提出年度經(jīng)費預(yù)算草案，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度經(jīng)費預(yù)算草案，提交公司/組織職工代表大會審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算控制：財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范經(jīng)費支出：各項經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算用途和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對公司/組織經(jīng)費收支產(chǎn)生重大影響的。公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，對經(jīng)費預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出預(yù)算調(diào)整方案，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，下達(dá)各部門執(zhí)行，并報公司/組織職工代表大會備案。（四）預(yù)算決算1.決算編制：年度終了，各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，及時編制本部門年度經(jīng)費決算報表，報財務(wù)部門審核。2.決算審核：財務(wù)部門對各部門上報的年度經(jīng)費決算報表進(jìn)行審核、匯總，編制公司/組織年度經(jīng)費決算報告，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.決算公開：公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開年度經(jīng)費決算信息，接受社會監(jiān)督。三、經(jīng)費支出管理（一）人員經(jīng)費支出1.工資福利支出基本工資：按照國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和公司/組織實際情況發(fā)放。津貼補貼：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定發(fā)放。獎金：按照公司/組織績效考核制度發(fā)放。社會保險費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定繳納。住房公積金：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定繳納。其他工資福利支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況發(fā)放。2.對個人和家庭的補助支出離休費：按照國家規(guī)定的離休費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。退休費：按照國家規(guī)定的退休費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。退職費：按照國家規(guī)定的退職費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。撫恤金：按照國家規(guī)定的撫恤金標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。生活補助：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況發(fā)放。救濟費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況發(fā)放。醫(yī)療費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況報銷。助學(xué)金：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況發(fā)放。獎勵金：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況發(fā)放。其他對個人和家庭的補助支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況發(fā)放。（二）公用經(jīng)費支出1.辦公費：包括辦公用品、印刷費、郵電費、水電費、取暖費、物業(yè)管理費等。2.印刷費：包括文件資料印刷、宣傳資料印刷等。3.咨詢費：包括聘請專家咨詢、委托中介機構(gòu)審計等費用。4.手續(xù)費：包括銀行手續(xù)費、手續(xù)費等。5.水費：包括辦公用水、生活用水等費用。6.電費：包括辦公用電、生活用電等費用。7.郵電費：包括郵寄費、電話費、網(wǎng)絡(luò)費等。8.取暖費：包括辦公取暖、生活取暖等費用。9.物業(yè)管理費：包括辦公場所物業(yè)管理、生活小區(qū)物業(yè)管理等費用。10.差旅費：包括因公出差的住宿費、交通費、伙食補助費等。11.因公出國（境）費用：包括因公出國（境）的住宿費、交通費、伙食補助費、公雜費等。12.維修（護(hù)）費：包括辦公設(shè)備維修、房屋維修、車輛維修等費用。13.租賃費：包括辦公場所租賃、設(shè)備租賃等費用。14.會議費：包括召開會議的住宿費、交通費、伙食補助費、場地費、資料費等。15.培訓(xùn)費：包括參加培訓(xùn)的學(xué)費、住宿費、交通費、伙食補助費等。16.公務(wù)接待費：包括接待來訪人員的住宿費、交通費、伙食補助費等。17.專用材料費：包括專用設(shè)備材料、專用工具材料等費用。18.勞務(wù)費：包括支付給勞務(wù)人員的報酬等費用。19.委托業(yè)務(wù)費：包括委托其他單位辦理業(yè)務(wù)的費用。20.工會經(jīng)費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況提取和使用。21.福利費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況提取和使用。22.其他公用經(jīng)費支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司/組織實際情況支出。（三）項目經(jīng)費支出1.項目申報：各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合實際工作需要，提出項目申報申請，報公司/組織審批。2.項目立項：公司/組織對各部門上報的項目申報申請進(jìn)行審核、評估，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)項目立項通知。3.項目實施：項目承擔(dān)部門應(yīng)按照項目立項通知要求，制定項目實施方案，組織項目實施，并定期向公司/組織報告項目進(jìn)展情況。4.項目驗收：項目完成后，項目承擔(dān)部門應(yīng)及時向公司/組織提出項目驗收申請，公司/組織組織相關(guān)部門和專家對項目進(jìn)行驗收。驗收合格的項目，予以結(jié)題；驗收不合格的項目，應(yīng)根據(jù)驗收意見進(jìn)行整改，整改后仍不合格的，予以撤銷。5.項目經(jīng)費管理：項目經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照項目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。項目經(jīng)費支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，不得用于與項目無關(guān)的支出。（四）經(jīng)費支出審批1.審批原則分級審批原則：根據(jù)經(jīng)費支出金額大小，實行分級審批制度。一事一審批原則：每一筆經(jīng)費支出都應(yīng)進(jìn)行單獨審批。先審批后支出原則：未經(jīng)審批的經(jīng)費支出，不得支付。2.審批程序經(jīng)費支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫經(jīng)費支出審批表，詳細(xì)說明經(jīng)費支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)費支出審批表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對經(jīng)費支出審批表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后的經(jīng)費支出審批表，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證1.發(fā)票：發(fā)票是經(jīng)費報銷的主要憑證，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。發(fā)票應(yīng)真實、合法、有效，不得虛開發(fā)票。2.收據(jù)：收據(jù)是經(jīng)費報銷的輔助憑證，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。收據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，不得虛開收據(jù)。3.其他憑證：其他憑證是經(jīng)費報銷的補充憑證，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。其他憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得虛開其他憑證。（二）報銷手續(xù)1.填寫報銷單：經(jīng)費支出經(jīng)辦人應(yīng)按照財務(wù)部門要求，填寫經(jīng)費報銷單，詳細(xì)說明經(jīng)費支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.粘貼報銷憑證：經(jīng)費支出經(jīng)辦人應(yīng)將報銷憑證按照規(guī)定格式粘貼在報銷單后面，不得隨意粘貼。3.部門負(fù)責(zé)人審核：經(jīng)費支出報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對經(jīng)費支出報銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后的經(jīng)費支出報銷單，由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（三）報銷時間1.日常報銷：經(jīng)費支出經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般不得超過一個月。2.專項報銷：專項經(jīng)費支出報銷應(yīng)按照項目合同約定的時間辦理報銷手續(xù)。（四）報銷方式1.現(xiàn)金報銷：現(xiàn)金報銷應(yīng)按照財務(wù)部門規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額進(jìn)行報銷。2.銀行轉(zhuǎn)賬報銷：銀行轉(zhuǎn)賬報銷應(yīng)按照財務(wù)部門規(guī)定的銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行報銷。五、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）建立健全內(nèi)部控制制度1.明確崗位職責(zé)：明確各部門和崗位在經(jīng)費管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程：規(guī)范經(jīng)費預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等業(yè)務(wù)流程，確保經(jīng)費管理工作有序進(jìn)行。3.加強內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對經(jīng)費管理情況進(jìn)行檢查、審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）加強財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：識別經(jīng)費管理中可能存在的風(fēng)險，如預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、經(jīng)費支出風(fēng)險、財務(wù)信息安全風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強預(yù)算管理、規(guī)范經(jīng)費支出、加強財務(wù)信息安全管理等。（三）強化內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、重點等。2.審計實施：按照審計計劃組織實施內(nèi)部審計工作，對經(jīng)費管理情況進(jìn)行全面審計。3.審計報告：及時出具內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。六、經(jīng)費監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對經(jīng)費管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：財政、審計、稅務(wù)等部門負(fù)責(zé)對公司/組織經(jīng)費管理情況進(jìn)行外部監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算管理情況：包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況。2.經(jīng)費支出管理情況：包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出情況。3.經(jīng)費報銷管理情況：包括報銷憑證、報銷手續(xù)、報銷時間、報銷方式等情況。4.經(jīng)費內(nèi)部控制情況：包括內(nèi)部控制制度建立健全情況、財務(wù)風(fēng)險管理情況、內(nèi)部審計監(jiān)督情況等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對經(jīng)費管理情況進(jìn)行全面檢查，一般每年不少于一次。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對經(jīng)費管理中的重點問題進(jìn)行專項檢查。3.日常監(jiān)督：通過財務(wù)核算、報表分析、現(xiàn)場檢查等方式，對經(jīng)費管理情況進(jìn)行