掛賬簽單管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司掛賬簽單行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間發(fā)生的掛賬簽單業(yè)務(wù)，包括但不限于商品銷售、服務(wù)提供等交易活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：掛賬簽單業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保交易行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展掛賬簽單業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在掛賬簽單管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程順暢，責(zé)任落實(shí)到位。4.規(guī)范操作原則：掛賬簽單業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程和審批程序進(jìn)行操作，確保業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。二、掛賬簽單業(yè)務(wù)流程（一）客戶申請(qǐng)客戶如需辦理掛賬簽單業(yè)務(wù)，應(yīng)向公司提交書面申請(qǐng)，內(nèi)容包括公司名稱、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、申請(qǐng)掛賬額度、掛賬期限等信息，并提供相關(guān)證明文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書等。（二）信用評(píng)估1.信用調(diào)查：公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)掛賬簽單的客戶進(jìn)行信用調(diào)查，了解客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等信息。2.信用評(píng)估：財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的客戶信用調(diào)查資料，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)和掛賬額度。信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、信用記錄等。3.信用審批：信用評(píng)估結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于信用等級(jí)較低或掛賬額度較大的客戶，應(yīng)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。（三）合同簽訂1.合同起草：業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司與客戶達(dá)成的交易意向，起草掛賬簽單合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、掛賬期限、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同起草完成后，應(yīng)提交公司法律部門進(jìn)行審核。法律部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等方面，確保合同條款符合法律法規(guī)及公司利益。3.合同簽訂：經(jīng)法律部門審核通過的合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表與客戶簽訂。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門存檔。（四）發(fā)貨與服務(wù)1.發(fā)貨通知：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定，向倉(cāng)庫(kù)部門下達(dá)發(fā)貨通知。倉(cāng)庫(kù)部門按照發(fā)貨通知的要求，組織貨物發(fā)運(yùn)，并及時(shí)將發(fā)貨信息反饋給業(yè)務(wù)部門。2.服務(wù)提供：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)為客戶提供相應(yīng)的服務(wù)，包括安裝調(diào)試、培訓(xùn)指導(dǎo)、售后服務(wù)等。服務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)填寫服務(wù)記錄單，并經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)記錄：業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全掛賬簽單業(yè)務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的客戶信息、合同編號(hào)、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨數(shù)量、服務(wù)內(nèi)容、金額等情況，確保業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。（五）賬款核對(duì)1.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行賬款核對(duì)，一般每月或每季度核對(duì)一次。核對(duì)內(nèi)容包括掛賬金額、已付款金額、未付款金額、掛賬期限等。2.對(duì)賬單發(fā)送：財(cái)務(wù)部門根據(jù)核對(duì)結(jié)果，編制對(duì)賬單，并及時(shí)發(fā)送給客戶。對(duì)賬單應(yīng)注明核對(duì)期間、期初余額、本期發(fā)生額、期末余額等信息，要求客戶在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)。3.差異處理：如客戶對(duì)賬單存在異議，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通核實(shí)。對(duì)于確實(shí)存在的差異，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理。（六）款項(xiàng)催收1.催收通知：對(duì)于到期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)送催收通知，提醒客戶按時(shí)付款。催收通知應(yīng)明確付款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容。2.催收措施：根據(jù)客戶的逾期情況，可采取不同的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，可考慮通過法律途徑追討欠款。3.催收記錄：業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立催收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、結(jié)果等情況，以便跟蹤催收進(jìn)度，評(píng)估催收效果。（七）壞賬處理1.壞賬認(rèn)定：對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的掛賬簽單款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門提出壞賬認(rèn)定申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，如客戶破產(chǎn)清算報(bào)告、法院判決書、工商注銷證明等。2.壞賬審批：壞賬認(rèn)定申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于金額較大的壞賬，應(yīng)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.壞賬處理：經(jīng)審批通過的壞賬，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款，并將相關(guān)情況記錄在案。同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)該客戶的追償權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)恢復(fù)執(zhí)行。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，對(duì)申請(qǐng)掛賬簽單的客戶進(jìn)行初步篩選和信用調(diào)查。2.起草掛賬簽單合同，并按照合同約定組織發(fā)貨與服務(wù)。3.定期與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶需求，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的問題。4.負(fù)責(zé)掛賬簽單款項(xiàng)的催收工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收情況。5.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬款核對(duì)和壞賬處理工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估工作，確定客戶的信用等級(jí)和掛賬額度。2.審核掛賬簽單合同，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定和公司利益。3.負(fù)責(zé)掛賬簽單業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。4.定期與客戶進(jìn)行賬款核對(duì)，編制對(duì)賬單，跟蹤催收進(jìn)度，評(píng)估催收效果。5.負(fù)責(zé)壞賬的認(rèn)定、審批和賬務(wù)處理工作。（三）法律部門1.審核掛賬簽單合同，確保合同的合法性、合規(guī)性和完整性。2.為掛賬簽單業(yè)務(wù)提供法律咨詢和支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的問題。（四）其他部門其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門做好掛賬簽單管理工作，確保業(yè)務(wù)流程順暢，公司利益得到保障。四、風(fēng)險(xiǎn)控制（一）信用風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和評(píng)估。2.根據(jù)客戶信用等級(jí)和掛賬額度，合理確定掛賬期限和結(jié)算方式。3.對(duì)于信用等級(jí)較低或掛賬額度較大的客戶，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。（二）操作風(fēng)險(xiǎn)控制1.規(guī)范掛賬簽單業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的操作要求和審批程序，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，防止因操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致公司損失。3.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)掛賬簽單業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)控制1.加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保掛賬簽單業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求。2.在合同簽訂過程中，嚴(yán)格審查合同條款，避免因合同漏洞或條款不明確導(dǎo)致法律糾紛。3.對(duì)于涉及重大法律問題的掛賬簽單業(yè)務(wù)，及時(shí)咨詢專業(yè)律師意見，必要時(shí)聘請(qǐng)律師參與處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)掛賬簽單業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、賬款核對(duì)情況、款項(xiàng)催收情況、壞賬處理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)掛賬簽單業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，核對(duì)賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性，檢查應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（三）業(yè)務(wù)檢查業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)掛賬簽單業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查客戶開發(fā)與維護(hù)情況、合同執(zhí)行情況、發(fā)貨與服務(wù)情況、款項(xiàng)催收情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。六、附則（一）解釋權(quán)本管理辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與