成本電費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本電費(fèi)管理，規(guī)范成本電費(fèi)核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及成本電費(fèi)管理的各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：成本電費(fèi)管理必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保公司運(yùn)營合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：成本電費(fèi)核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的電費(fèi)支出情況。3.全面性原則：涵蓋公司所有與成本電費(fèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括電力采購、生產(chǎn)用電、設(shè)備運(yùn)行等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.效益性原則：通過有效的成本電費(fèi)管理，降低公司運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、成本電費(fèi)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定成本電費(fèi)核算制度和流程，明確核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.收集、整理、審核與成本電費(fèi)相關(guān)的原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制成本電費(fèi)報(bào)表。3.定期對(duì)成本電費(fèi)進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.參與成本電費(fèi)控制措施的制定和實(shí)施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出情況。（二）電力采購部門1.負(fù)責(zé)電力供應(yīng)商的選擇、談判和合同簽訂，爭取優(yōu)惠的電價(jià)政策。2.實(shí)時(shí)關(guān)注電力市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，分析電價(jià)走勢(shì)，合理安排電力采購計(jì)劃，降低采購成本。3.確保電力采購過程的合規(guī)性，審核采購發(fā)票等相關(guān)憑證。（三）生產(chǎn)部門1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高設(shè)備運(yùn)行效率，降低單位產(chǎn)品耗電量。2.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少因設(shè)備故障導(dǎo)致的額外電費(fèi)支出。3.配合財(cái)務(wù)部門做好成本電費(fèi)核算工作，提供生產(chǎn)過程中的相關(guān)數(shù)據(jù)。（四）設(shè)備管理部門1.負(fù)責(zé)制定設(shè)備用電管理制度，規(guī)范設(shè)備用電行為。2.對(duì)設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，推廣應(yīng)用節(jié)能新技術(shù)、新設(shè)備，降低設(shè)備能耗。3.定期對(duì)設(shè)備能耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出改進(jìn)措施。（五）其他部門各部門應(yīng)按照公司成本電費(fèi)管理要求，做好本部門相關(guān)成本電費(fèi)的控制和管理工作，配合財(cái)務(wù)部門完成成本電費(fèi)核算。三、成本電費(fèi)核算（一）核算對(duì)象以公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中消耗的電力為核算對(duì)象，按照不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品類別等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）核算內(nèi)容1.電力采購成本：包括支付給電力供應(yīng)商的電費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。2.生產(chǎn)用電成本：指生產(chǎn)過程中直接消耗的電力費(fèi)用，如生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行、生產(chǎn)工藝用電等。3.輔助生產(chǎn)用電成本：為保證生產(chǎn)正常進(jìn)行，輔助生產(chǎn)部門消耗的電力費(fèi)用，如供水、供氣、維修等部門用電。4.管理部門用電成本：公司行政管理部門消耗的電力費(fèi)用。5.銷售部門用電成本：銷售環(huán)節(jié)消耗的電力費(fèi)用。（三）核算方法1.根據(jù)電表計(jì)量數(shù)據(jù)：以公司安裝的電表記錄的用電量為基礎(chǔ)，按照不同電價(jià)類別計(jì)算電費(fèi)支出。2.分?jǐn)傇瓌t：對(duì)于多個(gè)部門共同使用的電力設(shè)備，按照合理的分?jǐn)偡椒▽㈦娰M(fèi)分?jǐn)傊粮鞑块T。分?jǐn)偡椒筛鶕?jù)設(shè)備使用時(shí)間、功率等因素確定。3.成本計(jì)算期：成本電費(fèi)核算以自然月為一個(gè)計(jì)算期，每月末進(jìn)行結(jié)賬和報(bào)表編制。（四）核算流程1.電力采購部門每月收集電力供應(yīng)商開具的發(fā)票及用電明細(xì)數(shù)據(jù)，核對(duì)無誤后傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.各部門統(tǒng)計(jì)本部門當(dāng)月用電情況，填寫用電記錄報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)電力采購發(fā)票、各部門用電記錄報(bào)表及分?jǐn)傇瓌t，進(jìn)行成本電費(fèi)的核算和賬務(wù)處理，編制成本電費(fèi)明細(xì)報(bào)表。四、成本電費(fèi)控制（一）電力采購成本控制1.供應(yīng)商管理建立電力供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、電價(jià)、服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂長期合作合同，爭取更有利的電價(jià)條款和付款條件。2.市場(chǎng)分析與談判關(guān)注電力市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，分析電價(jià)走勢(shì)，及時(shí)掌握市場(chǎng)信息。定期與電力供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取降低電價(jià)。在電價(jià)波動(dòng)較大時(shí)，靈活調(diào)整采購策略。3.優(yōu)化采購計(jì)劃根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和用電負(fù)荷預(yù)測(cè)，合理安排電力采購計(jì)劃，避免電力浪費(fèi)和高價(jià)采購。采用峰谷電價(jià)政策，調(diào)整生產(chǎn)安排，盡量在低谷時(shí)段用電，降低電費(fèi)支出。（二）生產(chǎn)用電成本控制1.設(shè)備管理加強(qiáng)設(shè)備日常維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備處于良好運(yùn)行狀態(tài)，提高設(shè)備能源利用效率。定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造和升級(jí)，采用節(jié)能型設(shè)備和技術(shù)，降低設(shè)備能耗。2.生產(chǎn)流程優(yōu)化對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行全面評(píng)估，消除不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高生產(chǎn)效率，減少單位產(chǎn)品耗電量。合理安排生產(chǎn)任務(wù)，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)或過度運(yùn)行，降低無效電力消耗。（三）輔助生產(chǎn)用電成本控制1.合理配置資源根據(jù)輔助生產(chǎn)部門的實(shí)際需求，合理配置設(shè)備和人員，避免資源閑置和浪費(fèi)。優(yōu)化輔助生產(chǎn)流程，提高工作效率，降低輔助生產(chǎn)環(huán)節(jié)的電力消耗。2.節(jié)能措施對(duì)輔助生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，如采用節(jié)能型電機(jī)、優(yōu)化控制系統(tǒng)等。加強(qiáng)輔助生產(chǎn)部門的能源管理，制定節(jié)能考核指標(biāo)，激勵(lì)員工節(jié)約用電。（四）管理部門用電成本控制1.加強(qiáng)日常管理制定管理部門用電管理制度，規(guī)范辦公設(shè)備使用，提倡節(jié)約用電。加強(qiáng)對(duì)辦公區(qū)域照明、空調(diào)、電腦等設(shè)備的管理，做到人走燈滅、設(shè)備及時(shí)關(guān)閉。2.節(jié)能改造逐步對(duì)管理部門的高耗能設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，如更換節(jié)能燈具、采用節(jié)能空調(diào)等。推廣使用節(jié)能新技術(shù)、新產(chǎn)品，提高管理部門能源利用效率。（五）銷售部門用電成本控制1.優(yōu)化銷售流程簡化銷售環(huán)節(jié)，提高銷售效率，減少因銷售過程繁瑣導(dǎo)致的額外用電消耗。合理安排銷售活動(dòng)，避免在用電高峰期進(jìn)行高耗能的促銷活動(dòng)。2.節(jié)能管理加強(qiáng)銷售場(chǎng)所的能源管理，對(duì)展示設(shè)備、照明等進(jìn)行合理控制，降低用電成本。鼓勵(lì)銷售人員在工作中養(yǎng)成節(jié)約用電的好習(xí)慣。五、成本電費(fèi)分析（一）分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析成本電費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的占比情況，如電力采購成本、生產(chǎn)用電成本等，找出成本構(gòu)成的主要因素。2.變動(dòng)趨勢(shì)分析：觀察成本電費(fèi)在不同時(shí)期的變化趨勢(shì)，分析影響成本變動(dòng)的因素，如電價(jià)調(diào)整、生產(chǎn)規(guī)模變化等。3.成本效益分析：將成本電費(fèi)與公司的銷售收入、利潤等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估成本控制效果和經(jīng)濟(jì)效益。4.對(duì)標(biāo)分析：與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的成本電費(fèi)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差距和不足，明確改進(jìn)方向。（二）分析方法1.比較分析法：將本期成本電費(fèi)數(shù)據(jù)與上期、預(yù)算數(shù)據(jù)或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異。2.比率分析法：計(jì)算成本電費(fèi)相關(guān)指標(biāo)的比率，如單位產(chǎn)品耗電量、電費(fèi)占銷售收入的比例等，分析成本水平和經(jīng)濟(jì)效益。3.因素分析法：分析各因素對(duì)成本電費(fèi)變動(dòng)的影響程度，確定主要影響因素。（三）分析周期1.月度分析：每月對(duì)成本電費(fèi)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.季度分析：每季度進(jìn)行一次全面的成本電費(fèi)分析，總結(jié)季度成本管理情況，提出改進(jìn)建議。3.年度分析：每年年底對(duì)全年成本電費(fèi)進(jìn)行綜合分析，評(píng)估全年成本控制效果，為下一年度成本管理提供依據(jù)。（四）分析報(bào)告1.分析報(bào)告應(yīng)包括成本電費(fèi)分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等。2.針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進(jìn)措施和建議，并明確責(zé)任部門和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。六、成本電費(fèi)考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.成本電費(fèi)總額：考核公司成本電費(fèi)的總體控制情況。2.單位產(chǎn)品耗電量：反映公司生產(chǎn)過程中的能源利用效率。3.電費(fèi)占銷售收入的比例：衡量公司成本費(fèi)用水平和經(jīng)濟(jì)效益。（二）考核方法1.每月對(duì)各部門成本電費(fèi)指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和考核。2.根據(jù)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況與目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算考核得分。3.考核得分與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。（三）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)于成本電費(fèi)控制效果顯著、完成考核指標(biāo)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.懲罰對(duì)于未完成成本電費(fèi)考核指標(biāo)的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，制定整改措施。根據(jù)未完成指標(biāo)的程度，扣減部門績效獎(jiǎng)金，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。七、成本電費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)銷售收入和利潤目標(biāo)，合理確定成本電費(fèi)預(yù)算規(guī)模。2.全面性原則：涵蓋公司所有成本電費(fèi)項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)、生產(chǎn)、設(shè)備等因素的充分分析和預(yù)測(cè)，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.靈活性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整和執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度成本費(fèi)用水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際需要，重新編制成本電費(fèi)預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算更具連續(xù)性和及時(shí)性。（三）預(yù)算編制流程1.每年第四季度，公司各部門根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門成本電費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度成本電費(fèi)預(yù)算草案。3.公司年度成本電費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的年度成本電費(fèi)預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行，并分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制成本電費(fèi)支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)或不可預(yù)見因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，需按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.定期對(duì)成本電費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行懲罰。3.通過預(yù)算考核與評(píng)價(jià)，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理制度和方法。八、成本電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.電價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：電力市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)可能導(dǎo)致公司采購成本增加。2.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：國家電力政策法規(guī)的變化可能對(duì)公司成本電費(fèi)管理產(chǎn)生影響。3.設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)備故障可能導(dǎo)致生產(chǎn)中斷，增加額外的電費(fèi)支出。4.管理風(fēng)險(xiǎn)：成本電費(fèi)管理流程不完善、人員操作失誤等可能導(dǎo)致成本失控。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.電價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)掌握電價(jià)走勢(shì)，合理安排采購計(jì)劃，采用套期保值等金融工具規(guī)避電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。與電力供應(yīng)商簽訂長期合同，約定電價(jià)調(diào)整機(jī)制，降低電價(jià)波動(dòng)對(duì)公司成本的影響。2.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)關(guān)注國家電力政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整公司成本電費(fèi)管理策略和方法。加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取有利的政策支持。3.設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建立完善的設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和維修，降低設(shè)備故障率。制定設(shè)備應(yīng)急預(yù)案，確保在設(shè)備故障時(shí)能夠及時(shí)采取措施，減少生產(chǎn)損失和電費(fèi)增加。4.管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善成本電費(fèi)管理流程