承兌票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司承兌票據(jù)的管理，規(guī)范承兌票據(jù)的使用流程，防范承兌票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的承兌票據(jù)的管理，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（三）基本原則1.合法性原則：承兌票據(jù)的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保承兌票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性，防止票據(jù)遺失、被盜、偽造等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格規(guī)范承兌票據(jù)的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等操作流程。4.效益性原則：在保障資金安全的前提下，合理利用承兌票據(jù)，提高資金使用效率。二、承兌票據(jù)的種類及定義（一）銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）商業(yè)承兌匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票的付款人為承兌人，一般為企業(yè)法人或其他組織。三、承兌票據(jù)的管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善承兌票據(jù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.辦理承兌票據(jù)的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等具體業(yè)務(wù)操作。3.負(fù)責(zé)承兌票據(jù)的賬務(wù)處理和資金結(jié)算，定期核對(duì)票據(jù)臺(tái)賬與賬務(wù)記錄。4.對(duì)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（二）業(yè)務(wù)部門1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，根據(jù)合同約定，合理選擇使用承兌票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。2.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)承兌票據(jù)的相關(guān)事宜，確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.配合財(cái)務(wù)部門做好承兌票據(jù)的管理工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.對(duì)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。2.監(jiān)測(cè)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.參與重大承兌票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的處置，協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）審計(jì)部門1.定期對(duì)承兌票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。四、承兌票據(jù)的取得與審核（一）取得1.業(yè)務(wù)部門在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)根據(jù)交易對(duì)方的信用狀況、支付能力等因素，合理約定使用承兌票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。2.在收取承兌票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的票面要素，包括出票日期、到期日、出票人、收款人、金額、票據(jù)號(hào)碼、背書等，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。（二）審核1.業(yè)務(wù)部門收取承兌票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照以下要求進(jìn)行審核：審核票據(jù)的真實(shí)性，通過(guò)向承兌銀行查詢等方式核實(shí)票據(jù)的真?zhèn)?。檢查票據(jù)的票面要素是否齊全、正確，背書是否連續(xù)、合規(guī)。核對(duì)票據(jù)的金額與經(jīng)濟(jì)合同約定的金額是否一致。審查票據(jù)的到期日是否在規(guī)定的期限內(nèi)。3.對(duì)于審核通過(guò)的承兌票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行登記，并妥善保管。對(duì)于審核不通過(guò)的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與出票人聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。五、承兌票據(jù)的開具（一）申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具承兌票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《承兌票據(jù)開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開票原因、金額、付款期限、收款單位等信息，并提交相關(guān)合同等證明材料。2.《承兌票據(jù)開具申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到《承兌票據(jù)開具申請(qǐng)表》后，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，是否符合公司的經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)定。付款期限是否在公司可承受范圍內(nèi)，是否存在逾期風(fēng)險(xiǎn)。收款單位信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，與合同約定一致。申請(qǐng)開票金額是否與合同金額相符，是否存在超合同開票的情況。2.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果簽署意見(jiàn)，對(duì)于審核通過(guò)的申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于審核不通過(guò)的申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)反饋業(yè)務(wù)部門并說(shuō)明原因。（三）審批1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)，對(duì)承兌票據(jù)開具申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批時(shí)應(yīng)綜合考慮公司資金狀況、信用風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保開具承兌票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)可控。2.對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的承兌票據(jù)開具申請(qǐng)，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。（四）開具1.經(jīng)審批同意開具承兌票據(jù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銀行要求填寫《銀行承兌匯票申請(qǐng)書》或《商業(yè)承兌匯票出票信息表》，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。2.財(cái)務(wù)部門將填寫好的申請(qǐng)資料提交開戶銀行，辦理承兌票據(jù)的開具手續(xù)。銀行審核通過(guò)后，出具承兌票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取回并進(jìn)行登記。3.承兌票據(jù)開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將票據(jù)復(fù)印件及相關(guān)資料交業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將票據(jù)交付給收款人，并辦理簽收手續(xù)。六、承兌票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓的條件1.公司因業(yè)務(wù)需要轉(zhuǎn)讓承兌票據(jù)時(shí)，必須確保票據(jù)背書連續(xù)、有效，背書轉(zhuǎn)讓的金額不得超過(guò)票據(jù)的票面金額。2.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須是真實(shí)、合法、有效的，不存在掛失止付、公示催告等限制轉(zhuǎn)讓的情況。（二）背書轉(zhuǎn)讓的流程1.業(yè)務(wù)部門如需背書轉(zhuǎn)讓承兌票據(jù)，應(yīng)填寫《承兌票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明背書轉(zhuǎn)讓的原因、轉(zhuǎn)讓金額、被背書人等信息，并提交相關(guān)合同等證明材料。2.《承兌票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照背書轉(zhuǎn)讓的條件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核背書轉(zhuǎn)讓的真實(shí)性、合理性以及相關(guān)證明材料的完整性。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門在承兌票據(jù)背面背書欄加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并注明被背書人名稱。5.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將背書轉(zhuǎn)讓后的承兌票據(jù)交付給被背書人，并辦理簽收手續(xù)。同時(shí)，將背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記。七、承兌票據(jù)的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)的條件1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要貼現(xiàn)承兌票據(jù)時(shí)，必須確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，不存在掛失止付、公示催告等限制貼現(xiàn)的情況。2.貼現(xiàn)的承兌票據(jù)必須是已到期或即將到期的，且貼現(xiàn)期限應(yīng)符合銀行規(guī)定。3.公司應(yīng)具備良好的信用狀況，符合銀行的貼現(xiàn)條件。（二）貼現(xiàn)的流程1.業(yè)務(wù)部門如需貼現(xiàn)承兌票據(jù)，應(yīng)填寫《承兌票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明貼現(xiàn)原因、貼現(xiàn)金額、票據(jù)信息等，并提交相關(guān)合同等證明材料。2.《承兌票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照貼現(xiàn)的條件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核貼現(xiàn)的必要性、合理性以及相關(guān)證明材料的完整性。同時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等進(jìn)行測(cè)算，評(píng)估貼現(xiàn)成本。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門與銀行聯(lián)系辦理貼現(xiàn)手續(xù)。銀行審核通過(guò)后，扣除貼現(xiàn)利息，將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到公司指定的銀行賬戶。5.財(cái)務(wù)部門收到貼現(xiàn)款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將貼現(xiàn)相關(guān)資料進(jìn)行登記。八、承兌票據(jù)的托收（一）托收的準(zhǔn)備1.在承兌票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)托收工作。2.托收人員應(yīng)核對(duì)承兌票據(jù)的票面信息，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。同時(shí)，檢查票據(jù)的背書是否連續(xù)、合規(guī)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通解決。3.托收人員應(yīng)填寫《承兌票據(jù)托收憑證》，詳細(xì)注明出票人、收款人、票據(jù)號(hào)碼、金額、到期日等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。（二）托收的流程1.托收人員將填寫好的《承兌票據(jù)托收憑證》及承兌票據(jù)一并提交開戶銀行，辦理托收手續(xù)。2.銀行受理托收后，將按照規(guī)定的流程向承兌人收取票款。3.托收人員應(yīng)及時(shí)跟蹤托收進(jìn)度，通過(guò)電話、網(wǎng)上銀行等方式查詢票款是否到賬。如遇承兌人拒絕付款或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并協(xié)助相關(guān)部門采取措施進(jìn)行處理。4.票款到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將托收相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。九、承兌票據(jù)的保管（一）保管方式1.承兌票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或金庫(kù)中，實(shí)行專人保管。2.保險(xiǎn)柜或金庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保承兌票據(jù)的安全存放。（二）保管要求1.保管人員應(yīng)建立承兌票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄承兌票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日、出票人、收款人、金額、背書情況、取得日期、保管狀態(tài)等信息。2.承兌票據(jù)臺(tái)賬應(yīng)定期與賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。3.保管人員應(yīng)定期對(duì)承兌票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查票據(jù)的數(shù)量、金額等是否與臺(tái)賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.承兌票據(jù)的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或存檔。十、承兌票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等應(yīng)定期對(duì)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋承兌票據(jù)的整個(gè)生命周期，包括取得、開具、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對(duì)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)方的信用評(píng)估和管理；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)承兌票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期核對(duì)票據(jù)臺(tái)賬與賬務(wù)記錄，檢查票據(jù)的保管情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外