




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
暫存暫付管理辦法一、總則(一)目的為了規(guī)范公司暫存暫付業(yè)務(wù)的管理,加強財務(wù)內(nèi)部控制,保障公司資金安全,提高資金使用效率,特制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的暫存暫付業(yè)務(wù)。(三)基本原則1.合法性原則:暫存暫付業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則:各項暫存暫付業(yè)務(wù)必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.合理性原則:暫存暫付的金額應(yīng)與實際業(yè)務(wù)需求相匹配,避免不合理的資金占用。4.及時性原則:對暫存暫付業(yè)務(wù)應(yīng)及時進行清理結(jié)算,不得長期掛賬。二、暫存業(yè)務(wù)管理(一)暫存業(yè)務(wù)定義暫存業(yè)務(wù)是指公司因業(yè)務(wù)需要,暫時收取的款項,在未來特定條件下需予以退還或用于特定用途的資金收付行為。(二)暫存業(yè)務(wù)范圍1.客戶保證金:如合同履約保證金、投標保證金等。2.預(yù)收賬款:提前收取的客戶貨款或服務(wù)款項。3.其他暫收款項:如押金、代收代付款項等。(三)暫存業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要,填寫《暫存業(yè)務(wù)申請表》,詳細說明暫存款項的來源、金額、預(yù)計退還時間或用途等信息,并提交至財務(wù)部門。申請表需經(jīng)部門負責人簽字確認,確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到申請表后,對暫存款項的合法性、合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)合同條款、相關(guān)審批文件等,確保暫存業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。如審核通過,財務(wù)部門在申請表上簽署意見,并安排款項收取。3.款項收取財務(wù)部門根據(jù)審核后的申請表,開具收款憑證,辦理款項收取手續(xù)。收款憑證應(yīng)詳細記錄暫存款項的來源、金額、收款日期等信息。對于客戶保證金等需開具發(fā)票的情況,應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票。4.暫存款項核算財務(wù)部門對收取的暫存款項進行明細核算,設(shè)立專門的暫存賬戶或在相關(guān)科目下進行明細登記。定期核對暫存款項的余額,確保賬實相符。5.暫存款項退還或使用當滿足暫存款項退還條件時,業(yè)務(wù)部門填寫《暫存款項退還申請表》,注明退還原因、金額等信息,并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門審核申請表后,辦理款項退還手續(xù)。退還時,應(yīng)確??铐椫Ц督o原交款人或按照合同約定進行支付。對于用于特定用途的暫存款項,業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定用途使用,并及時向財務(wù)部門提供相關(guān)支出憑證。財務(wù)部門根據(jù)支出憑證進行賬務(wù)處理,沖減暫存款項。(四)暫存業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門定期對暫存款項進行清查盤點,確保賬實相符。2.審計部門不定期對暫存業(yè)務(wù)進行審計檢查,重點檢查暫存款項的收取、核算、退還或使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。3.如發(fā)現(xiàn)暫存業(yè)務(wù)存在問題,應(yīng)及時查明原因,采取措施進行整改,并追究相關(guān)責任人的責任。三、暫付業(yè)務(wù)管理(一)暫付業(yè)務(wù)定義暫付業(yè)務(wù)是指公司因業(yè)務(wù)需要,暫時支付的款項,在未來特定條件下需予以收回或核銷的資金收付行為。(二)暫付業(yè)務(wù)范圍1.差旅費借款:員工因公務(wù)出差預(yù)借的差旅費。2.業(yè)務(wù)招待費借款:用于業(yè)務(wù)招待活動的預(yù)借款項。3.采購預(yù)付款:因采購物資或服務(wù)提前支付的款項。4.其他暫付款項:如備用金借款等。(三)暫付業(yè)務(wù)流程1.借款申請員工或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要,填寫《暫付業(yè)務(wù)申請表》,詳細說明借款用途、金額、預(yù)計還款時間等信息,并提交至部門負責人。申請表需注明借款的必要性和合理性,如涉及采購業(yè)務(wù),應(yīng)附上采購合同或相關(guān)審批文件。2.部門審批部門負責人對借款申請進行審核,確認借款用途真實、合理,金額與業(yè)務(wù)需求相符。如審核通過,部門負責人在申請表上簽字批準,并提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)審核財務(wù)部門收到申請表后,對借款的合法性、合規(guī)性以及還款能力進行審核。審核內(nèi)容包括借款金額是否超出預(yù)算、還款來源是否可靠等。如涉及大額借款或特殊業(yè)務(wù)借款,財務(wù)部門可要求提供額外的擔?;?qū)徟募?。審核通過后,財務(wù)部門在申請表上簽署意見,并安排款項支付。4.款項支付財務(wù)部門根據(jù)審核后的申請表,辦理款項支付手續(xù)。支付方式可根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬等。對于借款金額較大或風險較高的業(yè)務(wù),可采用分期支付或要求提供擔保措施。支付完成后,財務(wù)部門在相關(guān)憑證上加蓋印章,并進行賬務(wù)處理。5.借款核銷與還款借款人應(yīng)在規(guī)定的還款時間內(nèi),憑相關(guān)支出憑證到財務(wù)部門辦理借款核銷手續(xù)。財務(wù)部門審核支出憑證與借款用途是否相符,金額是否一致。如審核通過,沖減借款金額,完成借款核銷。如借款人未能按時還款,財務(wù)部門應(yīng)及時催款,并按照公司規(guī)定采取相應(yīng)的措施,如從工資中扣除、加收逾期利息等。(四)暫付業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門定期對暫付款項進行清理,及時提醒借款人辦理還款或核銷手續(xù)。2.審計部門不定期對暫付業(yè)務(wù)進行審計檢查,重點檢查借款審批程序是否合規(guī)、借款用途是否真實、還款情況是否及時等。3.對于長期未核銷的暫付款項,財務(wù)部門應(yīng)查明原因,采取措施督促相關(guān)責任人處理。如因特殊原因無法及時核銷,應(yīng)要求責任人提供書面說明,并經(jīng)批準后進行相應(yīng)處理。四、暫存暫付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(一)會計科目設(shè)置1.設(shè)立“其他應(yīng)付款暫存款項”科目,用于核算公司收取的各類暫存款項。2.設(shè)立“其他應(yīng)收款暫付款項”科目,用于核算公司支付的各類暫付款項。(二)賬務(wù)處理原則1.暫存款項收到時,借記“銀行存款”等科目,貸記“其他應(yīng)付款暫存款項”科目。2.暫存款項退還或使用時,借記“其他應(yīng)付款暫存款項”科目,貸記“銀行存款”等科目。3.暫付款項支付時,借記“其他應(yīng)收款暫付款項”科目,貸記“銀行存款”等科目。4.暫付款項收回或核銷時,借記“銀行存款”等科目,貸記“其他應(yīng)收款暫付款項”科目。(三)賬務(wù)核對與結(jié)賬1.財務(wù)部門每月末應(yīng)對暫存暫付科目進行核對,確保賬賬相符。2.定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對暫存暫付業(yè)務(wù)的明細情況,及時發(fā)現(xiàn)并解決差異問題。3.在結(jié)賬時,應(yīng)將暫存暫付科目余額進行清理,確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性。五、風險管理與控制(一)風險識別與評估1.對暫存暫付業(yè)務(wù)可能面臨的風險進行識別,包括但不限于信用風險、資金安全風險、合規(guī)風險等。2.定期對暫存暫付業(yè)務(wù)的風險狀況進行評估,分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。(二)風險應(yīng)對措施1.對于信用風險,加強對客戶和員工的信用管理,建立信用檔案,評估信用狀況,必要時要求提供擔保或采取其他風險防范措施。2.對于資金安全風險,完善資金管理制度,加強資金收付環(huán)節(jié)的監(jiān)控,確保資金安全。3.對于合規(guī)風險,加強對暫存暫付業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的學習培訓(xùn),確保業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定。(三)內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對暫存暫付業(yè)務(wù)進行審計,檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、風險管理措施的有效性
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 團餐績效管理辦法
- 園區(qū)車輛管理辦法
- 國企紀委管理辦法
- 國庫業(yè)務(wù)管理辦法
- 國網(wǎng)收據(jù)管理辦法
- 穴位敷貼技術(shù)試題及答案
- 高端婚禮策劃服務(wù)費合同
- 2025至2030釩鈦合金行業(yè)項目調(diào)研及市場前景預(yù)測評估報告
- 2025至2030中國生物保存行業(yè)產(chǎn)業(yè)運行態(tài)勢及投資規(guī)劃深度研究報告
- 2025至2030全球及中國電信應(yīng)用的人工智能行業(yè)發(fā)展趨勢分析與未來投資戰(zhàn)略咨詢研究報告
- AltiumDesigner課件教程-原理圖、pcb設(shè)計
- (完整版)筆錄模板
- 如何化解社會矛盾糾紛課件
- 蕪湖中電環(huán)保發(fā)電有限公司蕪湖中電環(huán)保發(fā)電垃圾焚燒線技改項目環(huán)境影響報告書
- 領(lǐng)導(dǎo)干部個人有關(guān)事項報告表(模板)
- 工程施工會計科目
- JJF 1251-2010坐標定位測量系統(tǒng)校準規(guī)范
- GB/T 7384-1996非離子表面活性劑聚乙氧基化衍生物羥值的測定乙酐法
- GB/T 4835.1-2012輻射防護儀器β、X和γ輻射周圍和/或定向劑量當量(率)儀和/或監(jiān)測儀第1部分:便攜式工作場所和環(huán)境測量儀與監(jiān)測儀
- GB/T 35538-2017工業(yè)用酶制劑測定技術(shù)導(dǎo)則
- GB/T 24405.2-2010信息技術(shù)服務(wù)管理第2部分:實踐規(guī)則
評論
0/150
提交評論