國(guó)網(wǎng)收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)網(wǎng)公司收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管及核銷等行為，確保財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)網(wǎng)公司總部及所屬各級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則收據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保收據(jù)的使用符合相關(guān)要求。2.統(tǒng)一管理原則國(guó)網(wǎng)公司對(duì)收據(jù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則?？偛控?fù)責(zé)收據(jù)管理辦法的制定、修訂和監(jiān)督指導(dǎo)；各單位負(fù)責(zé)本單位收據(jù)的具體領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管及核銷等工作，并接受總部的監(jiān)督檢查。3.規(guī)范操作原則收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作，確保收據(jù)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.安全保密原則各單位應(yīng)加強(qiáng)收據(jù)的安全保密管理，防止收據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用，確保財(cái)務(wù)信息的安全。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）收據(jù)種類1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)用于收取國(guó)家規(guī)定的非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入等。2.資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)用于單位之間發(fā)生的資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，如代收代付、暫收暫付等。3.內(nèi)部結(jié)算憑證用于單位內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。（二）適用范圍1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)適用于各單位依法收取的非稅收入項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)使用。2.資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用于單位之間發(fā)生的資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得用于收取非稅收入或報(bào)銷費(fèi)用。3.內(nèi)部結(jié)算憑證適用于單位內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得對(duì)外使用。三、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，定期向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門提出收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)購(gòu)收據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，并加蓋單位公章。（二）審批程序1.各單位的《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.單位負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門審批。3.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門對(duì)各單位的領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并發(fā)放《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。（三）領(lǐng)購(gòu)方式1.各單位憑《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門指定的票據(jù)印刷企業(yè)領(lǐng)購(gòu)收據(jù)。2.領(lǐng)購(gòu)收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)單》，注明領(lǐng)購(gòu)收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并加蓋單位公章和財(cái)務(wù)專用章。3.票據(jù)印刷企業(yè)根據(jù)《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)單》的內(nèi)容，向各單位發(fā)放收據(jù)，并在《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》上登記領(lǐng)購(gòu)情況。四、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，并經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格后方可上崗。2.開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水填寫，不得使用圓珠筆、鉛筆或紅色墨水填寫。3.收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀。如有填寫錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)的各聯(lián)次完整保存。4.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得擅自變更或簡(jiǎn)化。開具的收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注明開票日期、開票人姓名等信息。（二）開具范圍1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開具，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照單位之間的資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際情況開具，不得用于收取非稅收入或報(bào)銷費(fèi)用。3.內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)按照單位內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際情況開具，不得對(duì)外使用。（三）開具流程1.收款人員在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具收據(jù)，并將收據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，收據(jù)的客戶聯(lián)交付款方作為付款憑證。2.開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照收據(jù)號(hào)碼順序依次開具，不得跳號(hào)或重號(hào)。3.對(duì)于一次性收取多筆款項(xiàng)的情況，應(yīng)分別開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明每筆款項(xiàng)的金額和用途。五、收據(jù)的使用（一）使用規(guī)定1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用收據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收據(jù)，不得擅自擴(kuò)大收據(jù)的使用范圍。2.收據(jù)僅限于本單位在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得用于其他單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.各單位應(yīng)建立收據(jù)使用登記制度，對(duì)收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管及核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收據(jù)使用的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）使用監(jiān)督1.各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.上級(jí)主管部門或財(cái)政部門有權(quán)對(duì)各單位收據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，各單位應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)于違反收據(jù)使用規(guī)定的單位和個(gè)人，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、收據(jù)的保管（一）保管要求1.各單位應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保收據(jù)的安全存放。2.收據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得隨意堆放或混放。3.對(duì)于已開具的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。（二）保管期限1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)和資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的存根聯(lián)保管期限為5年。2.內(nèi)部結(jié)算憑證的存根聯(lián)保管期限為3年。（三）保管期滿后的處理1.收據(jù)保管期滿后，各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制《收據(jù)銷毀清單》，注明收據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。2.《收據(jù)銷毀清單》應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案永久保存。七、收據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)各單位應(yīng)定期向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門提出收據(jù)核銷申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明核銷收據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、開具金額等信息，并加蓋單位公章。（二）審批程序1.各單位的《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.單位負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門審批。3.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門對(duì)各單位的核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并辦理收據(jù)核銷手續(xù)。（三）核銷方式1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將已開具的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)整理齊全，報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門進(jìn)行核銷。2.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門對(duì)各單位報(bào)送的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)收據(jù)的號(hào)碼、數(shù)量、開具金額等信息是否一致。3.審核無(wú)誤后，當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或上級(jí)主管部門在《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》上登記核銷情況，并將已核銷的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)返還各單位。各單位應(yīng)將已核銷的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.國(guó)網(wǎng)公司總部及所屬各級(jí)單位應(yīng)建立健全收據(jù)管理監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)本單位及所屬單位的收據(jù)管理情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收據(jù)等違規(guī)行為。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)單位限期整改，并跟蹤整改情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)違反收據(jù)管理規(guī)定，導(dǎo)致收據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用，給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對(duì)違反收