稅務(wù)等級(jí)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，提高納稅遵從度，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理方面的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。3.規(guī)范管理原則：規(guī)范稅務(wù)管理流程，明確各部門職責(zé)，確保稅務(wù)管理工作有序開展。4.協(xié)同合作原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門之間的溝通協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力。二、稅務(wù)等級(jí)評(píng)定指標(biāo)（一）納稅申報(bào)情況1.申報(bào)及時(shí)性：按時(shí)申報(bào)各類稅款，無逾期申報(bào)記錄。2.申報(bào)準(zhǔn)確性：申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，無少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。（二）稅款繳納情況1.繳納及時(shí)性：按照規(guī)定期限足額繳納稅款，無欠稅記錄。2.繳納準(zhǔn)確性：繳納稅款金額準(zhǔn)確無誤。（三）發(fā)票管理情況1.發(fā)票開具合規(guī)性：嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，內(nèi)容真實(shí)、完整，字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票取得合規(guī)性：取得的發(fā)票符合法律法規(guī)要求，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票來源合法。3.發(fā)票保管安全性：妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（五）稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)情況1.培訓(xùn)計(jì)劃制定：制定年度稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)實(shí)施情況：按照培訓(xùn)計(jì)劃組織開展培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)效果。三、稅務(wù)等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（一）A級(jí)1.納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確，連續(xù)[X]年無逾期申報(bào)記錄，無少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。2.稅款繳納及時(shí)、足額，連續(xù)[X]年無欠稅記錄。3.發(fā)票管理規(guī)范，發(fā)票開具、取得、保管均符合法律法規(guī)要求，連續(xù)[X]年無發(fā)票違規(guī)行為。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效，能夠及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，連續(xù)[X]年未發(fā)生重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。5.積極參加稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，培訓(xùn)參與率達(dá)到[X]%以上，員工稅務(wù)合規(guī)意識(shí)較強(qiáng)。（二）B級(jí)1.納稅申報(bào)基本及時(shí)、準(zhǔn)確，偶有逾期申報(bào)情況，但未造成嚴(yán)重后果，無重大少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。2.稅款繳納基本及時(shí)，無明顯欠稅情況。3.發(fā)票管理基本規(guī)范，發(fā)票開具、取得、保管存在個(gè)別輕微違規(guī)行為，但未造成嚴(yán)重影響。4.能夠開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，對(duì)一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠采取有效應(yīng)對(duì)措施，近[X]年未發(fā)生重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。5.參加稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，培訓(xùn)參與率達(dá)到[X]%以上。（三）C級(jí)1.納稅申報(bào)存在一定程度的不及時(shí)或不準(zhǔn)確情況，有逾期申報(bào)記錄，或存在少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況，但已及時(shí)糾正。2.稅款繳納存在一定程度的延遲，有少量欠稅情況。3.發(fā)票管理存在一些違規(guī)行為，如發(fā)票開具內(nèi)容不完整、取得發(fā)票不符合規(guī)定等，但未造成重大損失。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展不夠到位，對(duì)部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)，近[X]年發(fā)生過一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。5.參加稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，培訓(xùn)參與率達(dá)到[X]%以下。（四）D級(jí)1.納稅申報(bào)經(jīng)常不及時(shí)、不準(zhǔn)確，逾期申報(bào)次數(shù)較多，或存在嚴(yán)重少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。2.稅款繳納長(zhǎng)期延遲，欠稅金額較大。3.發(fā)票管理存在嚴(yán)重違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、非法取得發(fā)票等。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失控，發(fā)生重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，給公司造成較大損失。5.不參加稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，員工稅務(wù)合規(guī)意識(shí)淡薄。四、稅務(wù)等級(jí)評(píng)定程序（一）自評(píng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織各部門、各分支機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)等級(jí)自評(píng)工作，對(duì)照評(píng)定指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，收集相關(guān)資料，進(jìn)行自我評(píng)估，填寫《稅務(wù)等級(jí)自評(píng)表》。（二）初評(píng)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的自評(píng)結(jié)果進(jìn)行初步審核和評(píng)價(jià)，形成初評(píng)意見。（三）復(fù)評(píng)公司成立稅務(wù)等級(jí)評(píng)定工作小組，由財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)等部門人員組成。工作小組對(duì)初評(píng)意見進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查，形成復(fù)評(píng)結(jié)果。（四）審定復(fù)評(píng)結(jié)果報(bào)公司管理層審定，確定公司稅務(wù)等級(jí)。（五）公示公司稅務(wù)等級(jí)評(píng)定結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期為[X]個(gè)工作日。如有異議，相關(guān)部門或人員可在公示期內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提出申訴，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋申訴人。（六）發(fā)布公示無異議后，公司發(fā)布稅務(wù)等級(jí)評(píng)定結(jié)果，并將評(píng)定結(jié)果報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。五、稅務(wù)等級(jí)管理措施（一）A級(jí)管理措施1.給予一定的稅務(wù)管理獎(jiǎng)勵(lì)，如表彰優(yōu)秀、適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)等。2.在稅務(wù)檢查、納稅信用評(píng)價(jià)等方面給予適當(dāng)優(yōu)惠和便利。3.優(yōu)先提供稅務(wù)咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)，幫助公司進(jìn)一步提升稅務(wù)管理水平。（二）B級(jí)管理措施1.加強(qiáng)稅務(wù)輔導(dǎo)，定期與公司溝通，提醒注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注公司稅務(wù)管理情況，適時(shí)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查。3.提供一般性的稅務(wù)咨詢服務(wù)。（三）C級(jí)管理措施1.對(duì)公司進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，增加稅務(wù)檢查頻率。2.要求公司針對(duì)存在的問題制定整改措施，并定期報(bào)送整改情況。3.加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高公司稅務(wù)管理水平。（四）D級(jí)管理措施1.列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加大稅務(wù)檢查力度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法行為依法嚴(yán)肅處理。2.限制享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。3.對(duì)公司負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行約談，要求其加強(qiáng)稅務(wù)管理，整改存在的問題。4.將稅務(wù)等級(jí)評(píng)定結(jié)果通報(bào)公司相關(guān)部門，作為績(jī)效考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要參考依據(jù)。六、稅務(wù)等級(jí)動(dòng)態(tài)調(diào)整（一）調(diào)整情形1.公司稅務(wù)管理情況發(fā)生重大變化，影響稅務(wù)等級(jí)評(píng)定結(jié)果的。2.發(fā)現(xiàn)公司在稅務(wù)管理方面存在新的違規(guī)行為或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的。（二）調(diào)整程序1.公司財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)上述調(diào)整情形后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，進(jìn)行分析評(píng)估，并填寫《稅務(wù)等級(jí)調(diào)整