稅收催繳管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司稅收管理，規(guī)范稅收催繳行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅收繳納過程中的催繳管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定開展稅收催繳工作，確保催繳行為合法、合規(guī)。2.及時(shí)準(zhǔn)確原則及時(shí)掌握公司稅收繳納情況，準(zhǔn)確識(shí)別應(yīng)繳未繳稅款，采取有效措施進(jìn)行催繳，確保稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。3.分級(jí)管理原則按照公司內(nèi)部管理架構(gòu)，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、分級(jí)管理的稅收催繳工作機(jī)制，明確各級(jí)職責(zé)和權(quán)限。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)稅收催繳風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障公司稅收安全。二、稅收催繳職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司稅收核算和申報(bào)工作，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)。2.定期對(duì)公司稅收繳納情況進(jìn)行梳理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳未繳稅款，并向相關(guān)部門發(fā)出催繳通知。3.協(xié)助其他部門做好稅收政策解讀和納稅輔導(dǎo)工作，提高公司整體納稅意識(shí)。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)檢查情況，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收催繳工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的稅收事項(xiàng)管理，確保業(yè)務(wù)開展符合稅收法律法規(guī)要求。2.配合財(cái)務(wù)部門做好稅收核算和申報(bào)工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.對(duì)本部門應(yīng)承擔(dān)的稅款及時(shí)足額繳納，不得拖欠。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅收催繳工作，對(duì)催繳事項(xiàng)積極配合，采取有效措施確保稅款繳納。（三）法務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司稅收催繳工作提供法律支持和指導(dǎo)，確保催繳行為合法合規(guī)。2.審查稅收催繳相關(guān)文件和資料，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。3.參與重大稅收催繳事項(xiàng)的決策，提供法律意見和建議。4.協(xié)助處理因稅收催繳引發(fā)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司稅收繳納情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅收核算、申報(bào)和催繳工作的合規(guī)性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅收問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅收催繳工作，對(duì)催繳效果進(jìn)行跟蹤和評(píng)估。三、稅收催繳流程（一）稅款信息收集與整理1.財(cái)務(wù)部門每月定期收集公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行稅款計(jì)算和核算。2.對(duì)核算出的應(yīng)繳稅款進(jìn)行分類整理，明確稅款所屬期間、稅種、金額等信息。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅信息進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）催繳通知發(fā)出1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅款信息整理情況，對(duì)超過納稅期限仍未繳納的稅款，填寫《稅收催繳通知書》。2.《稅收催繳通知書》應(yīng)明確稅款所屬期間、稅種、金額、滯納天數(shù)、應(yīng)補(bǔ)繳稅款及滯納金等內(nèi)容，并注明催繳期限和逾期后果。3.將《稅收催繳通知書》送達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)部門或責(zé)任人，同時(shí)抄送法務(wù)部門和審計(jì)部門。（三）催繳跟進(jìn)與反饋1.業(yè)務(wù)部門收到《稅收催繳通知書》后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)核實(shí)情況，并將稅款繳納計(jì)劃反饋給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門反饋的繳納計(jì)劃進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解稅款繳納進(jìn)展情況。3.如業(yè)務(wù)部門未能按照繳納計(jì)劃按時(shí)繳納稅款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次發(fā)出催繳通知，并加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，了解未繳納原因，督促其盡快繳納。（四）重大事項(xiàng)報(bào)告與處理1.對(duì)于涉及金額較大、催繳難度較高或可能引發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)的稅收催繳事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。2.公司管理層組織相關(guān)部門召開專題會(huì)議，研究制定解決方案，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.根據(jù)會(huì)議決定，各部門協(xié)同配合，采取有效措施推進(jìn)稅款催繳工作，確保稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。（五）催繳結(jié)果記錄與歸檔1.財(cái)務(wù)部門對(duì)每筆稅收催繳事項(xiàng)的處理過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括催繳通知發(fā)出時(shí)間、內(nèi)容、反饋情況、繳納時(shí)間及金額等信息。2.定期對(duì)稅收催繳記錄進(jìn)行整理和歸檔，建立完善的稅收催繳檔案，以便查閱和追溯。四、稅收催繳方式（一）電話催繳對(duì)于金額較小、催繳難度較低的稅款，財(cái)務(wù)部門可通過電話方式與業(yè)務(wù)部門或責(zé)任人進(jìn)行溝通，提醒其按時(shí)繳納稅款。電話催繳應(yīng)做好記錄，留存通話內(nèi)容和時(shí)間等信息。（二）書面催繳對(duì)于超過納稅期限仍未繳納的稅款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出書面《稅收催繳通知書》，明確催繳要求和期限。書面催繳可采用郵寄、專人送達(dá)等方式，并要求收件人簽收確認(rèn)。（三）上門催繳對(duì)于多次催繳仍未繳納稅款，且金額較大的情況，財(cái)務(wù)部門可會(huì)同法務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員上門與業(yè)務(wù)部門或責(zé)任人進(jìn)行溝通協(xié)商，了解未繳納原因，督促其盡快繳納稅款。上門催繳應(yīng)做好記錄，留存相關(guān)影像資料。（四）法律手段催繳對(duì)于經(jīng)多次催繳仍拒不繳納稅款的，公司將依法采取法律手段進(jìn)行催繳，如申請(qǐng)稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。法律手段催繳應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，確保合法合規(guī)。五、稅收催繳風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司稅收催繳情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)狀況變化、稅收政策調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（二）內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門、審計(jì)部門等之間的溝通與協(xié)調(diào)，建立信息共享機(jī)制，及時(shí)傳遞稅收催繳相關(guān)信息。2.在稅收催繳過程中，各部門密切配合，協(xié)同作戰(zhàn)，形成工作合力，共同防范稅收催繳風(fēng)險(xiǎn)。3.定期召開稅收催繳工作協(xié)調(diào)會(huì)議，通報(bào)工作進(jìn)展情況，分析解決存在的問題，研究部署下一階段工作。（三）外部溝通與合作1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)檢查情況，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收征管工作。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的稅收問題和催繳要求，積極響應(yīng)，認(rèn)真整改，確保公司稅收合規(guī)。3.與稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，借助外部專業(yè)力量，為公司稅收催繳工作提供專業(yè)支持和指導(dǎo)，防范稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)急管理1.制定稅收催繳應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.對(duì)可能引發(fā)重大稅收風(fēng)險(xiǎn)的事件，如稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施等，及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施應(yīng)對(duì)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。3.定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估，不斷完善應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容，提高應(yīng)急處置能力。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)公司稅收催繳工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查催繳流程是否合規(guī)、催繳措施是否有效、稅款是否足額及時(shí)入庫(kù)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)送稅收催繳工作情況報(bào)告，接受審計(jì)監(jiān)督檢查。3.審計(jì)部門對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門限期整改落實(shí)。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立稅收催繳工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門稅收催繳工作進(jìn)行量化考核