部門負(fù)債管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司/組織部門負(fù)債管理，規(guī)范負(fù)債行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司/組織財務(wù)穩(wěn)健運營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門在業(yè)務(wù)活動中形成的各類負(fù)債的管理。（三）基本原則1.合法性原則部門負(fù)債行為必須符合國家法律法規(guī)要求，不得從事違法違規(guī)的舉債活動。2.風(fēng)險可控原則充分評估負(fù)債可能帶來的風(fēng)險，確保負(fù)債規(guī)模與公司/組織的償債能力相匹配，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。3.成本效益原則在考慮負(fù)債成本的同時，注重負(fù)債資金的使用效益，確保負(fù)債資金能夠為公司/組織創(chuàng)造價值。4.規(guī)范透明原則負(fù)債管理過程應(yīng)規(guī)范、透明，明確各部門職責(zé)和操作流程，確保信息準(zhǔn)確、及時披露。二、負(fù)債分類及定義（一）按性質(zhì)分類1.經(jīng)營性負(fù)債因公司/組織日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。2.融資性負(fù)債為滿足公司/組織資金需求而進行融資形成的負(fù)債，如銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。3.其他負(fù)債除上述兩類負(fù)債以外的其他負(fù)債，如應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬等。（二）按期限分類1.短期負(fù)債期限在一年以內(nèi)（含一年）的負(fù)債。2.長期負(fù)債期限在一年以上的負(fù)債。三、負(fù)債管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織負(fù)債管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.統(tǒng)一管理公司/組織的負(fù)債業(yè)務(wù)，包括負(fù)債的核算、分析、報告等工作。3.定期評估公司/組織的償債能力，提出合理的負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)建議。4.協(xié)助各部門做好負(fù)債資金的使用和管理，確保資金使用合規(guī)、高效。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理提出負(fù)債需求，并對負(fù)債資金的使用效益負(fù)責(zé)。2.配合財務(wù)部門做好負(fù)債管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。3.嚴(yán)格按照公司/組織規(guī)定使用負(fù)債資金，不得擅自改變資金用途。（三）風(fēng)險管理部門1.負(fù)責(zé)對公司/組織負(fù)債業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，協(xié)助各部門做好風(fēng)險防控工作。3.定期對公司/組織負(fù)債風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，提出改進建議。四、負(fù)債預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，在每年年末編制下一年度負(fù)債預(yù)算。2.負(fù)債預(yù)算應(yīng)包括負(fù)債種類、金額、期限、用途等詳細(xì)信息，并說明負(fù)債資金的預(yù)期收益和償債計劃。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門負(fù)債預(yù)算，結(jié)合公司/組織整體財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司/組織年度負(fù)債預(yù)算草案，報公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司/組織年度負(fù)債預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算規(guī)模。2.如因特殊原因需要調(diào)整負(fù)債預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對負(fù)債預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、經(jīng)營性負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款管理1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受勞務(wù)時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂規(guī)范的采購合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時審核付款申請，確保付款金額準(zhǔn)確、合規(guī)。3.對于逾期未付的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，查明原因，并采取相應(yīng)的措施，如協(xié)商延長付款期限、支付逾期利息等，避免產(chǎn)生不良信用記錄。（二）應(yīng)付票據(jù)管理1.公司/組織開具應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行審批，確保票據(jù)開具的真實性、合法性和合理性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日期、票面金額、交易合同號等信息。3.應(yīng)付票據(jù)到期時，財務(wù)部門應(yīng)及時安排資金支付，確保按時兌付，維護公司/組織信用。（三）預(yù)收賬款管理1.業(yè)務(wù)部門在收到客戶預(yù)收賬款時，應(yīng)及時開具收款憑證，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對預(yù)收賬款余額，確保賬實相符。3.對于預(yù)收賬款對應(yīng)的業(yè)務(wù)已經(jīng)完成或部分完成的，應(yīng)按照合同約定及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。六、融資性負(fù)債管理（一）融資計劃制定1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織資金需求和償債能力，結(jié)合市場情況，制定年度融資計劃。2.融資計劃應(yīng)包括融資方式、融資金額、融資期限、融資成本等內(nèi)容，并對融資風(fēng)險進行評估。3.融資計劃報公司/組織管理層審批后，作為公司/組織融資工作的指導(dǎo)依據(jù)。（二）融資方式選擇1.公司/組織可根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.在選擇融資方式時，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資期限、融資風(fēng)險等因素，確保融資方式符合公司/組織利益最大化原則。3.對于重大融資項目，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，并報公司/組織管理層決策。（三）銀行借款管理1.與銀行建立良好的合作關(guān)系，選擇信譽良好、實力雄厚的銀行作為合作銀行。2.根據(jù)銀行要求，提供真實、完整的貸款資料，配合銀行做好貸款審批工作。3.嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，不得擅自改變資金用途。4.定期向銀行報送財務(wù)報表等資料，及時告知銀行公司/組織經(jīng)營狀況和重大事項變化，確保銀行對公司/組織的償債能力有充分了解。5.按照借款合同約定按時足額償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和額外的財務(wù)成本。（四）發(fā)行債券管理1.如需發(fā)行債券，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序。2.制定債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等內(nèi)容，并對債券發(fā)行風(fēng)險進行評估。3.做好債券發(fā)行的宣傳推廣工作，確保債券順利發(fā)行。4.按照債券募集說明書約定使用募集資金，加強對募集資金使用的監(jiān)督和管理。5.定期披露債券發(fā)行和使用情況，維護投資者權(quán)益。（五）融資租賃管理1.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理選擇融資租賃方式和租賃標(biāo)的物。2.與融資租賃公司簽訂規(guī)范的融資租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.按照融資租賃合同約定支付租金，確保租賃資產(chǎn)的正常使用。4.定期對租賃資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.在租賃期滿時，按照合同約定及時辦理租賃資產(chǎn)的處置手續(xù)。七、負(fù)債風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)，作為監(jiān)控公司/組織負(fù)債風(fēng)險的重要依據(jù)。2.根據(jù)行業(yè)特點和公司/組織實際情況，確定各項指標(biāo)的合理區(qū)間，并定期進行分析比較。（二）風(fēng)險監(jiān)控頻率1.財務(wù)部門應(yīng)每月對公司/組織負(fù)債風(fēng)險狀況進行分析評估，及時掌握負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等變化情況。2.風(fēng)險管理部門應(yīng)每季度對公司/組織負(fù)債業(yè)務(wù)進行全面風(fēng)險排查，重點關(guān)注重大負(fù)債項目和潛在風(fēng)險點。（三）預(yù)警機制1.當(dāng)公司/組織負(fù)債風(fēng)險指標(biāo)超出合理區(qū)間時，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，并向公司/組織管理層報告。2.公司/組織管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，及時采取措施調(diào)整負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險。3.對于預(yù)警信號持續(xù)存在或風(fēng)險狀況進一步惡化的情況，應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案，采取更加有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。八、信息披露與報告（一）信息披露1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露負(fù)債信息，包括負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等情況。2.信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。3.信息披露渠道包括公司/組織官網(wǎng)、年度報告、中期報告等。（二）報告制度1.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送負(fù)債業(yè)務(wù)相關(guān)報表和資料，包括負(fù)債余額變動情況、資金使用情況、還款計劃執(zhí)行情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制公司/組織負(fù)債情況報告，向公司/組織管理層匯報負(fù)債管理工作進展、風(fēng)險狀況及存在問題等。3.對于重大負(fù)債事項，應(yīng)及時向公司/組織管理層提交專項報告，并提出處理建議。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門負(fù)債管理情況進行審計監(jiān)督，檢查負(fù)債業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險防控措施的有效性等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對各部門負(fù)債資金使用情況的日常監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、高效。3.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對公司/組織負(fù)債風(fēng)險狀況進行檢查評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）考核評價1.建立負(fù)債管理考核評價