財(cái)務(wù)應(yīng)收管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的核算與催收，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，保障公司經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門在經(jīng)營活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等各類應(yīng)收款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于應(yīng)收款項(xiàng)管理的全過程，采取有效措施降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在應(yīng)收款項(xiàng)管理中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，確保應(yīng)收款項(xiàng)管理工作落到實(shí)處。4.效益優(yōu)先原則在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，注重提高應(yīng)收款項(xiàng)的回收效率，加速資金周轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)應(yīng)收管理辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算與賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額、賬齡等情況。3.負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析和預(yù)警，向相關(guān)部門提供應(yīng)收款項(xiàng)管理建議和決策支持。4.負(fù)責(zé)組織應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)采取必要的法律措施，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估與管理，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保合同條款明確、合法有效，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中的問題。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，按照公司規(guī)定的收款期限和方式，及時(shí)與客戶溝通，督促客戶按時(shí)付款。4.負(fù)責(zé)提供與應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的管理和核算。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同等相關(guān)法律文件，確保合同的合法性和有效性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.參與應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，為采取法律措施提供法律支持和指導(dǎo)，協(xié)助處理涉訴案件。3.關(guān)注國家法律法規(guī)和政策變化，及時(shí)為公司應(yīng)收款項(xiàng)管理提供法律建議和風(fēng)險(xiǎn)提示。（四）其他部門其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)、銷售等部門做好應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，按照公司規(guī)定履行相關(guān)職責(zé)，確保應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)回收。三、客戶信用管理（一）信用評(píng)估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，通過收集客戶的相關(guān)資料，分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，確定客戶的信用等級(jí)。3.銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況和信用記錄的變化，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)。（二）信用政策制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)、市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策。信用政策包括信用額度、信用期限、收款政策等。2.信用額度是指公司給予客戶的最大賒銷金額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)和經(jīng)營情況，合理確定客戶信用額度，并報(bào)公司管理層審批。3.信用期限是指公司允許客戶付款的最長時(shí)間。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例和客戶信用狀況，合理確定信用期限，并在銷售合同中明確約定。4.收款政策是指公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收措施和要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定明確的收款政策，督促銷售部門及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。（三）信用檔案管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、信用政策執(zhí)行情況等。2.客戶信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。銷售部門應(yīng)定期將客戶信用檔案信息與財(cái)務(wù)部門共享，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的管理和核算。四、應(yīng)收款項(xiàng)核算與管理（一）應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)合同約定或?qū)嶋H交易情況予以確認(rèn)。2.銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)和核算。（二）應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)量1.應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)量，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額以及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。2.對(duì)于涉及現(xiàn)金折扣的銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.對(duì)于涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（三）應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收款項(xiàng)按照賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成和分布情況。2.賬齡分析表應(yīng)包括客戶名稱、應(yīng)收款項(xiàng)余額、賬齡區(qū)間、占比等信息。通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)管理中存在的問題，為制定催收策略提供依據(jù)。（四）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的計(jì)提方法，并報(bào)公司管理層審批。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，核銷后的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)在備查簿中登記，并保留相關(guān)證明資料。五、應(yīng)收款項(xiàng)催收（一）催收責(zé)任1.銷售部門是應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，應(yīng)按照公司規(guī)定的收款期限和方式，及時(shí)與客戶溝通，督促客戶按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間等，并組織實(shí)施催收工作。（二）催收方式1.電話催收銷售部門應(yīng)定期通過電話與客戶溝通，了解客戶付款情況，提醒客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期客戶，應(yīng)加大電話催收頻率，及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)。2.信函催收對(duì)于電話催收效果不佳的客戶，銷售部門可通過信函方式進(jìn)行催收。信函內(nèi)容應(yīng)明確應(yīng)收款項(xiàng)金額、逾期時(shí)間、催收要求等，向客戶施加一定的壓力。3.上門催收對(duì)于逾期時(shí)間較長、金額較大的客戶，銷售部門可組織人員上門催收。上門催收應(yīng)注意方式方法，避免與客戶發(fā)生沖突，確保催收工作順利進(jìn)行。4.法律催收對(duì)于經(jīng)多次催收仍無法收回的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)采取法律措施，通過訴訟、仲裁等方式維護(hù)公司合法權(quán)益。在采取法律措施前，法務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行充分的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保法律措施的有效性和可行性。（三）催收記錄與反饋1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況，包括催收時(shí)間、催收方式、催收結(jié)果等。2.銷售部門應(yīng)定期將應(yīng)收款項(xiàng)催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收記錄及時(shí)調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)賬齡和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額。3.對(duì)于重大應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，以便公司管理層及時(shí)掌握應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，做出決策。六、應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)定應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、逾期賬款率等，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額，反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低。3.平均收款期=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，反映公司從銷售商品到收回款項(xiàng)平均所需的時(shí)間。4.逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%，反映公司逾期應(yīng)收賬款占全部應(yīng)收賬款的比例。（二）預(yù)警機(jī)制建立1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定預(yù)警值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警信號(hào)分為黃色預(yù)警、橙色預(yù)警和紅色預(yù)警。黃色預(yù)警表示應(yīng)收款項(xiàng)管理出現(xiàn)一定問題，需引起關(guān)注；橙色預(yù)警表示應(yīng)收款項(xiàng)管理問題較為嚴(yán)重，需采取措施加以解決；紅色預(yù)警表示應(yīng)收款項(xiàng)管理問題非常嚴(yán)重，可能對(duì)公司經(jīng)營造成重大影響，需立即采取緊急措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)警信號(hào)及時(shí)反饋給銷售部門和公司管理層，銷售部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)制定相應(yīng)的催收措施，公司管理層應(yīng)及時(shí)做出決策，協(xié)調(diào)各部門共同解決應(yīng)收款項(xiàng)管理中存在的問題。七、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.公司應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理考核制度，明確考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)。考核指標(biāo)應(yīng)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、逾期賬款率、壞賬損失率等。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、逾期賬款率等指標(biāo)應(yīng)與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，考核公司應(yīng)收款項(xiàng)管理水平的高低。3.壞賬損失率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%，反映公司壞賬損失的程度。（二）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于在應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對(duì)于在應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在問題的部門和個(gè)人，公司應(yīng)視情節(jié)輕