財(cái)評(píng)審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)評(píng)審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和審計(jì)活動(dòng)的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、公正性和規(guī)范性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所屬全資、控股子公司的財(cái)評(píng)審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：財(cái)評(píng)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門、個(gè)人的干涉，客觀公正地開展工作。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不隱瞞、不夸大、不歪曲。3.公正性原則：遵循公平、公正的原則，對(duì)待所有被審計(jì)對(duì)象，不偏袒、不歧視。4.權(quán)威性原則：財(cái)評(píng)審計(jì)結(jié)論具有權(quán)威性，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)予以重視并積極配合整改。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)：負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)評(píng)審計(jì)工作，審議重要審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的重大問(wèn)題。2.財(cái)評(píng)審計(jì)部門：具體組織實(shí)施財(cái)評(píng)審計(jì)工作，制定審計(jì)計(jì)劃，開展審計(jì)項(xiàng)目，出具審計(jì)報(bào)告，督促整改落實(shí)。3.被審計(jì)對(duì)象：配合財(cái)評(píng)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。4.其他部門：在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助財(cái)評(píng)審計(jì)部門開展工作，提供必要的支持和配合。二、財(cái)評(píng)審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃：財(cái)評(píng)審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：對(duì)于確定的審計(jì)項(xiàng)目，財(cái)評(píng)審計(jì)部門應(yīng)制定具體的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)人員分工和審計(jì)時(shí)間進(jìn)度等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，組建審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。2.收集資料：審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等資料，了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況和財(cái)務(wù)狀況。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。（三）審計(jì)實(shí)施1.進(jìn)駐被審計(jì)對(duì)象：審計(jì)組應(yīng)提前通知被審計(jì)對(duì)象審計(jì)的時(shí)間、范圍和要求等，進(jìn)駐被審計(jì)對(duì)象后，向其介紹審計(jì)目的、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等。2.開展審計(jì)工作：審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、分析程序等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。3.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)組應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。（五）審計(jì)整改1.下達(dá)審計(jì)決定：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，明確被審計(jì)對(duì)象的整改要求和整改期限。2.整改落實(shí)：被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按照審計(jì)決定的要求，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，按時(shí)完成整改任務(wù)，并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。3.跟蹤檢查：財(cái)評(píng)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)于整改不力的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。三、財(cái)評(píng)審計(jì)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度編制，是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.審查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性：檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策文件和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。3.審查財(cái)務(wù)收支的合理性：檢查財(cái)務(wù)收支是否合理、必要，是否存在浪費(fèi)、損失等情況。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查內(nèi)部控制制度的健全性：檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋了公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。2.審查內(nèi)部控制制度的有效性：檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效率和保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。3.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，幫助公司/組織完善內(nèi)部控制制度。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況：檢查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、真實(shí)、完整，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況：檢查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況，資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況。3.審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的內(nèi)部控制情況：檢查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。4.評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，為組織人事部門提供參考依據(jù)。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司/組織的需要，開展專項(xiàng)審計(jì)：如工程項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)等。2.審查專項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性：檢查專項(xiàng)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策文件和公司/組織的相關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)、完整地反映了業(yè)務(wù)情況，是否取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.提出改進(jìn)專項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的建議：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)管理的建議，幫助公司/組織提高專項(xiàng)業(yè)務(wù)管理水平。四、財(cái)評(píng)審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建設(shè)1.建立健全質(zhì)量控制制度：制定質(zhì)量控制手冊(cè)、審計(jì)工作規(guī)范、審計(jì)質(zhì)量考核辦法等質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、程序和方法等。2.加強(qiáng)質(zhì)量控制培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加質(zhì)量控制培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的質(zhì)量控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.強(qiáng)化質(zhì)量控制監(jiān)督：建立質(zhì)量控制監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量控制中存在的問(wèn)題。（二）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制1.審計(jì)計(jì)劃質(zhì)量控制：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)科學(xué)合理，具有針對(duì)性和可操作性，能夠滿足審計(jì)目標(biāo)的要求。2.審計(jì)方案質(zhì)量控制：審計(jì)方案應(yīng)詳細(xì)具體，審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)等應(yīng)明確恰當(dāng)，能夠指導(dǎo)審計(jì)工作的開展。3.審計(jì)實(shí)施質(zhì)量控制：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)方案的要求開展審計(jì)工作，確保審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)，審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰。4.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正、內(nèi)容完整、語(yǔ)言規(guī)范，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。（三）審計(jì)質(zhì)量考核與評(píng)價(jià)1.建立審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)體系：制定審計(jì)計(jì)劃完成率、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確率、審計(jì)建議采納率等審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行量化考核。2.開展審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)：定期對(duì)審計(jì)部門和審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為審計(jì)人員績(jī)效考核、晉升晉級(jí)的重要依據(jù)。3.嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究：對(duì)于審計(jì)質(zhì)量存在問(wèn)題的審計(jì)部門和審計(jì)人員，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)行為。五、審計(jì)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)財(cái)評(píng)審計(jì)工作的需要，合理配備審計(jì)人員：確保審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)能夠滿足審計(jì)工作的要求。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能：如財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程等專業(yè)知識(shí)，以及審計(jì)程序、審計(jì)方法、數(shù)據(jù)分析等技能。3.定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保審計(jì)人員能夠勝任本職工作。（二）職業(yè)道德規(guī)范1.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范：誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密等。2.加強(qiáng)職業(yè)道德教育：定期組織審計(jì)人員參加職業(yè)道德培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的職業(yè)道德意識(shí)。3.建立職業(yè)道德監(jiān)督機(jī)制：對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）績(jī)效考核1.建立審計(jì)人員績(jī)效考核制度：明確績(jī)效考核的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)