《發(fā)票管理辦法細(xì)則一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本細(xì)則。（二）適用范圍本細(xì)則適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，避免因發(fā)票問題影響公司正常經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)處理。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)保護(hù)涉及發(fā)票的各類信息不被泄露。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記及相關(guān)資格認(rèn)定，取得發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格。2.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，該人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，熟悉發(fā)票管理業(yè)務(wù)流程。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，提前預(yù)測(cè)發(fā)票用量，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.領(lǐng)購(gòu)人員持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售窗口辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，發(fā)售發(fā)票給領(lǐng)購(gòu)人員，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上登記領(lǐng)購(gòu)日期、發(fā)票種類、數(shù)量等信息。5.領(lǐng)購(gòu)人員將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)帶回公司，交財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員驗(yàn)收入庫(kù)，并辦理交接手續(xù)。（三）領(lǐng)購(gòu)注意事項(xiàng)1.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和方式領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，不得逾期或違規(guī)領(lǐng)購(gòu)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售的一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。3.領(lǐng)購(gòu)人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。如有丟失，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫完整的客戶信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對(duì)無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員在打印好的發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（四）開具注意事項(xiàng)1.嚴(yán)禁開具空白發(fā)票，如因特殊原因需要開具空白發(fā)票的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好記錄。2.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理。3.對(duì)于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票來源合法、真實(shí)有效。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等，如有不符，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在支付款項(xiàng)前，應(yīng)向收款方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。2.業(yè)務(wù)部門將審核無誤的發(fā)票交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)審?fù)ㄟ^后，方可辦理付款手續(xù)。付款后，應(yīng)將發(fā)票妥善保管，并按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。（四）取得注意事項(xiàng)1.不得取得虛開發(fā)票，不得接受不符合規(guī)定的發(fā)票作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系更換發(fā)票，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.取得的發(fā)票如有丟失，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理和保管。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或其他安全可靠的場(chǎng)所，確保發(fā)票存放環(huán)境干燥、通風(fēng)、防火、防盜。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期、開具日期、使用情況等信息。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀或丟失發(fā)票。（四）保管注意事項(xiàng)1.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)安裝必要的安全防范設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保發(fā)票安全。3.不得擅自將發(fā)票攜帶外出或借給他人使用，如有特殊情況需要外借的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用發(fā)票，不得超范圍使用發(fā)票。（二）使用要求1.發(fā)票使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍進(jìn)行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票使用過程中，應(yīng)保持發(fā)票的整潔、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀發(fā)票。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)發(fā)票開具金額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否相符，發(fā)票使用是否符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票使用監(jiān)督工作，如實(shí)提供發(fā)票使用相關(guān)信息。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用存在問題，應(yīng)及時(shí)整改。（四）使用注意事項(xiàng)1.不得利用發(fā)票進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)，如虛開發(fā)票、套取現(xiàn)金等。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。2.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、裝訂，并按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票保管期限屆滿，需要銷毀發(fā)票的。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用人員在發(fā)票使用完畢后，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料整理齊全，填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、開具金額等信息，并提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.發(fā)票保管人員持《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》、發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，在發(fā)票繳銷申請(qǐng)表上簽字蓋章，并將繳銷的發(fā)票進(jìn)行封存或銷毀處理。（三）繳銷注意事項(xiàng)1.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料齊全、完整，與發(fā)票管理系統(tǒng)記錄一致。2.如因特殊原因無法及時(shí)繳銷發(fā)票的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行妥善保管。3.繳銷發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)更新發(fā)票管理臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛開發(fā)票、發(fā)票保管不善等。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化，掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)發(fā)票審核、完善發(fā)票管理制度、開展稅務(wù)培訓(xùn)等。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)發(fā)票管理過程中的異常情況進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，以便采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于因發(fā)票管理不善導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的