《發(fā)票管理辦法細則一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本細則。（二）適用范圍本細則適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產經營活動中涉及發(fā)票的各項管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則：保證發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)信息準確無誤，及時處理發(fā)票相關業(yè)務，避免因發(fā)票問題影響公司正常經營和稅務處理。3.安全保密原則：加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時保護涉及發(fā)票的各類信息不被泄露。二、發(fā)票的領購（一）領購資格1.公司財務部門應按照稅務機關要求，及時辦理稅務登記及相關資格認定，取得發(fā)票領購資格。2.財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作，該人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，熟悉發(fā)票管理業(yè)務流程。（二）領購流程1.領購人員根據公司實際經營需要，提前預測發(fā)票用量，填寫《發(fā)票領購申請表》，詳細注明所需發(fā)票的種類、數量等信息，并提交財務部門負責人審核。2.財務部門負責人審核通過后，在申請表上簽字確認，并加蓋公司財務專用章。3.領購人員持《發(fā)票領購申請表》、稅務登記證副本、經辦人身份證明等相關資料，前往主管稅務機關發(fā)票發(fā)售窗口辦理發(fā)票領購手續(xù)。4.稅務機關審核無誤后，發(fā)售發(fā)票給領購人員，并在發(fā)票領購簿上登記領購日期、發(fā)票種類、數量等信息。5.領購人員將領購的發(fā)票及時帶回公司，交財務部門發(fā)票管理人員驗收入庫，并辦理交接手續(xù)。（三）領購注意事項1.領購人員應按照稅務機關規(guī)定的時間和方式領購發(fā)票，不得逾期或違規(guī)領購。2.領購發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數量等信息，確保與稅務機關發(fā)售的一致。如發(fā)現發(fā)票有誤，應及時與稅務機關溝通解決。3.領購人員領購發(fā)票后，應妥善保管，不得丟失、轉借、轉讓發(fā)票。如有丟失，應立即向稅務機關報告，并按規(guī)定進行處理。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務人支付個人款項時。（二）開具要求1.發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應填寫完整的客戶信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，確保發(fā)票信息準確無誤。3.發(fā)票內容應與實際經營業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際交易不符的發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經營業(yè)務確認收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門發(fā)票管理人員根據業(yè)務部門提供的開票信息，核對無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關信息，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員在打印好的發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票交給業(yè)務部門。4.業(yè)務部門應及時將發(fā)票送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。（四）開具注意事項1.嚴禁開具空白發(fā)票，如因特殊原因需要開具空白發(fā)票的，必須經財務部門負責人批準，并做好記錄。2.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關規(guī)定的程序辦理。3.對于作廢的發(fā)票，應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍1.公司在購買商品、接受勞務及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。2.取得發(fā)票時，應確保發(fā)票來源合法、真實有效。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，發(fā)票內容應完整、真實、準確，發(fā)票印章應清晰可辨。2.取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的各項信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅額等，如有不符，應及時要求對方重新開具。（三）取得流程1.業(yè)務部門在支付款項前，應向收款方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、合法性進行初步審核。2.業(yè)務部門將審核無誤的發(fā)票交財務部門進行復審。財務部門發(fā)票管理人員應通過稅務機關官方網站等渠道對發(fā)票進行查驗，確保發(fā)票真實有效。3.財務部門復審通過后，方可辦理付款手續(xù)。付款后，應將發(fā)票妥善保管，并按照財務檔案管理規(guī)定進行歸檔。（四）取得注意事項1.不得取得虛開發(fā)票，不得接受不符合規(guī)定的發(fā)票作為財務報銷憑證。如發(fā)現取得的發(fā)票存在問題，應及時與對方聯(lián)系更換發(fā)票，并向稅務機關報告。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.取得的發(fā)票如有丟失，應按照稅務機關規(guī)定的程序辦理掛失、補辦等手續(xù)。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常管理和保管。2.發(fā)票保管人員應具備高度的責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在專門的保險柜或其他安全可靠的場所，確保發(fā)票存放環(huán)境干燥、通風、防火、防盜。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。同時，應建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數量、領購日期、開具日期、使用情況等信息。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.發(fā)票保管人員應按照規(guī)定的期限妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀或丟失發(fā)票。（四）保管注意事項1.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應立即向稅務機關報告，并按規(guī)定進行處理。2.發(fā)票保管場所應安裝必要的安全防范設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等，確保發(fā)票安全。3.不得擅自將發(fā)票攜帶外出或借給他人使用，如有特殊情況需要外借的，必須經財務部門負責人批準，并辦理相關手續(xù)。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應按照發(fā)票管理規(guī)定，在規(guī)定的經營業(yè)務范圍內使用發(fā)票，不得超范圍使用發(fā)票。（二）使用要求1.發(fā)票使用應嚴格按照規(guī)定的用途和范圍進行，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票使用過程中，應保持發(fā)票的整潔、完整，不得涂改、挖補、撕毀發(fā)票。（三）使用監(jiān)督1.財務部門應定期對發(fā)票使用情況進行檢查，核對發(fā)票開具金額與實際經營業(yè)務收入是否相符，發(fā)票使用是否符合規(guī)定。2.業(yè)務部門應配合財務部門做好發(fā)票使用監(jiān)督工作，如實提供發(fā)票使用相關信息。如發(fā)現發(fā)票使用存在問題，應及時整改。（四）使用注意事項1.不得利用發(fā)票進行違法違規(guī)活動，如虛開發(fā)票、套取現金等。一經發(fā)現，將依法追究相關人員的法律責任。2.發(fā)票使用完畢后，應及時進行整理、裝訂，并按照財務檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應及時辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票保管期限屆滿，需要銷毀發(fā)票的。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用人員在發(fā)票使用完畢后，應將已開具的發(fā)票存根聯(lián)等相關資料整理齊全，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明發(fā)票種類、號碼、數量、開具金額等信息，并提交財務部門負責人審核。2.財務部門負責人審核通過后，在申請表上簽字確認，并加蓋公司財務專用章。3.發(fā)票保管人員持《發(fā)票繳銷申請表》、發(fā)票存根聯(lián)等相關資料，前往主管稅務機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務機關審核無誤后，在發(fā)票繳銷申請表上簽字蓋章，并將繳銷的發(fā)票進行封存或銷毀處理。（三）繳銷注意事項1.繳銷發(fā)票時，應確保發(fā)票存根聯(lián)等相關資料齊全、完整，與發(fā)票管理系統(tǒng)記錄一致。2.如因特殊原因無法及時繳銷發(fā)票的，應向稅務機關說明情況，并按照稅務機關要求進行妥善保管。3.繳銷發(fā)票后，應及時更新發(fā)票管理臺賬，確保賬實相符。八、稅務風險防范（一）風險識別1.財務部門應定期對發(fā)票管理工作進行風險評估，識別可能存在的稅務風險點，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛開發(fā)票、發(fā)票保管不善等。2.加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，掌握稅務風險動態(tài)。（二）風險應對1.針對識別出的稅務風險點，制定相應的風險應對措施，如加強發(fā)票審核、完善發(fā)票管理制度、開展稅務培訓等。2.建立稅務風險預警機制，對發(fā)票管理過程中的異常情況進行及時預警，以便采取有效措施防范風險。（三）責任追究1.對于因發(fā)票管理不善導致稅務風險的