鋼材發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司鋼材發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在鋼材采購、銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：發(fā)票開具、取得的內(nèi)容必須真實(shí)，與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則：應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開具、取得發(fā)票，并進(jìn)行妥善保管和處理，不得拖延或遺漏。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售鋼材時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際交易情況如實(shí)開具發(fā)票，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂鋼材銷售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同信息及實(shí)際發(fā)貨情況，確認(rèn)開票金額、開票項(xiàng)目等內(nèi)容。3.開票人員根據(jù)確認(rèn)后的信息，通過公司的開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開票系統(tǒng)應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性和一致性。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。核對(duì)無誤后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式交付給客戶。（三）特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定重新開具發(fā)票，并收回原發(fā)票。2.因開票有誤等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票信息同步傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.采購鋼材時(shí)，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。（二）取得流程1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂鋼材采購合同后，應(yīng)明確發(fā)票開具要求，并在合同中約定。2.采購人員在驗(yàn)收鋼材時(shí)，應(yīng)同時(shí)檢查發(fā)票的開具情況。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合要求，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具。3.采購人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.因供應(yīng)商原因無法取得發(fā)票的，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。如確實(shí)無法取得發(fā)票，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理掛失手續(xù)。采購部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與鋼材采購、銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用要求1.應(yīng)按照發(fā)票的用途正確使用發(fā)票，不得擅自涂改、撕毀、挖補(bǔ)發(fā)票。2.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票，不得利用發(fā)票進(jìn)行偷稅、漏稅等違法犯罪活動(dòng)。（三）發(fā)票的報(bào)銷1.公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的鋼材采購等費(fèi)用，應(yīng)按照公司的報(bào)銷制度及時(shí)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并填寫報(bào)銷單。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。審核無誤后，按照公司的報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求報(bào)銷人員重新提供合法有效的發(fā)票。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。（二）保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限為五年。保存期滿后，由公司財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）銷毀程序1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制發(fā)票銷毀清冊，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間等信息。2.發(fā)票銷毀清冊應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行銷毀。3.發(fā)票銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保發(fā)票銷毀過程的合規(guī)性和安全性。銷毀完成后，監(jiān)銷人員應(yīng)在發(fā)票銷毀清冊上簽字確認(rèn)。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況。2.檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.公司應(yīng)建立發(fā)票管理內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)，確保發(fā)票管理工作符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.如因發(fā)票管理不善導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)