旅游景區(qū)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)旅游景區(qū)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障景區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本景區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本旅游景區(qū)內(nèi)所有涉及資金收支、存儲(chǔ)、核算等相關(guān)活動(dòng)。包括景區(qū)門票收入、游樂項(xiàng)目收入、餐飲住宿收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)以及其他各類資金來(lái)源。（三）基本原則1.合法性原則：景區(qū)資金管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金來(lái)源合法、使用合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)，做到有章可循、操作規(guī)范。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.景區(qū)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年年底前編制下一年度資金預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用以及資金使用計(jì)劃，并附相關(guān)說明。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合景區(qū)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制景區(qū)年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制方法。（二）預(yù)算審批1.景區(qū)年度資金預(yù)算方案編制完成后，提交景區(qū)管理層審核。管理層應(yīng)從景區(qū)整體利益出發(fā)，對(duì)預(yù)算方案的合理性、可行性進(jìn)行全面審查，并提出修改意見。2.根據(jù)管理層意見修改后的預(yù)算方案，報(bào)景區(qū)董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)根據(jù)景區(qū)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行最終審定，并形成決議。3.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并作為景區(qū)資金管理的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)的完成。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)向景區(qū)管理層報(bào)告。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、景區(qū)重大項(xiàng)目建設(shè)等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)以及對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交景區(qū)管理層審批。管理層根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合評(píng)估，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對(duì)相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。三、資金收入管理（一）門票收入管理1.景區(qū)應(yīng)按照物價(jià)部門核定的門票價(jià)格售票，不得擅自提高或降低門票價(jià)格。2.門票銷售應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一管理，采用信息化售票系統(tǒng)，確保門票銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)記錄。售票人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行售票，不得違規(guī)操作。3.門票收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)門票銷售數(shù)據(jù)與銀行繳存記錄，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)門票銷售渠道的管理，規(guī)范線上線下售票行為，防止倒票、炒票等違法行為的發(fā)生。（二）游樂項(xiàng)目收入管理1.游樂項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，并開具合法有效的票據(jù)。2.游樂項(xiàng)目收入應(yīng)及時(shí)入賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)游樂項(xiàng)目收入進(jìn)行核對(duì)，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)游樂項(xiàng)目設(shè)備運(yùn)行情況的監(jiān)控，確保設(shè)備安全、正常運(yùn)行，提高游客滿意度，促進(jìn)游樂項(xiàng)目收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（三）餐飲住宿收入管理1.餐飲住宿部門應(yīng)按照明碼標(biāo)價(jià)的原則提供服務(wù)，并嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格收費(fèi)。2.餐飲住宿收入應(yīng)通過正規(guī)的財(cái)務(wù)核算渠道進(jìn)行結(jié)算，不得私設(shè)小金庫(kù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)餐飲住宿收入的審核和監(jiān)督，確保收入的合規(guī)性。3.定期對(duì)餐飲住宿經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，優(yōu)化菜品結(jié)構(gòu)和住宿服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)營(yíng)效益。（四）商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入管理1.商業(yè)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)按照合同約定收取租金、管理費(fèi)等收入，并及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。2.加強(qiáng)對(duì)商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，規(guī)范商業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，確保商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行核對(duì)，防止收入流失。3.對(duì)于商業(yè)經(jīng)營(yíng)合同的簽訂、執(zhí)行和變更等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與監(jiān)督，確保合同的合法性和有效性。（五）其他收入管理1.景區(qū)的政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，建立健全相關(guān)臺(tái)賬，確保收入的來(lái)源合法、用途明確。3.對(duì)于政府撥款和社會(huì)捐贈(zèng)等收入，應(yīng)按照要求及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告，接受監(jiān)督檢查。四、資金支出管理（一）支出審批1.景區(qū)各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（金額超過規(guī)定限額）需經(jīng)景區(qū)管理層集體研究決定，并報(bào)董事會(huì)審批。3.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任，確保支出的合理性、合規(guī)性和必要性。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）采購(gòu)支出管理1.景區(qū)采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和景區(qū)采購(gòu)管理制度進(jìn)行，遵循公開、公平、公正的原則。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報(bào)相關(guān)部門審批。3.采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及付款方式、交貨時(shí)間等條款。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款審核，確保付款資金的安全和合規(guī)。對(duì)于采購(gòu)過程中出現(xiàn)的問題，如質(zhì)量糾紛、價(jià)格爭(zhēng)議等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行處理。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.景區(qū)員工應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等詳細(xì)信息。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核員工的費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行復(fù)審，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按照景區(qū)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，原則上不予報(bào)銷，如有特殊情況需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的日常管理，定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，防止不合理費(fèi)用支出的發(fā)生。（四）工程建設(shè)支出管理1.景區(qū)工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，嚴(yán)格履行項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗(yàn)收等手續(xù)。2.工程建設(shè)項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，設(shè)立專門的賬戶進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照工程建設(shè)合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行資金撥付，確保資金及時(shí)、足額到位，保障工程建設(shè)順利進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目成本的控制和管理，嚴(yán)格審核工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，防止超預(yù)算支出。定期對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。4.工程建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理工程建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。五、資金存儲(chǔ)與核算（一）資金存儲(chǔ)1.景區(qū)應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定的銀行作為資金存儲(chǔ)銀行，并根據(jù)資金規(guī)模和業(yè)務(wù)需求合理開設(shè)銀行賬戶。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金核算1.景區(qū)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資金核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)崗位，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)資金核算工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德和財(cái)務(wù)管理制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和流程進(jìn)行賬務(wù)處理。3.建立健全資金核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況、存儲(chǔ)情況、資金用途等信息。定期對(duì)資金核算情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析工作，定期向景區(qū)管理層報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。六、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)景區(qū)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身資金管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部牽制制度，確保資金管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，如實(shí)反映景區(qū)資金管理情況。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中