木材銷售結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司木材銷售結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保銷售款項的及時、準確回收，保障公司資金安全，提高財務管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有木材銷售業(yè)務的結(jié)算管理，包括國內(nèi)銷售和出口銷售。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保結(jié)算業(yè)務合法合規(guī)。2.準確性原則：銷售數(shù)據(jù)、結(jié)算金額等信息必須準確無誤，保證財務核算的真實性。3.及時性原則：及時辦理結(jié)算手續(xù)，加快資金回籠，提高資金使用效率。4.完整性原則：涵蓋木材銷售業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保結(jié)算管理無遺漏。二、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂木材銷售合同前，應仔細審核客戶資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、信用狀況等，確?？蛻艟邆渎募s能力。2.合同條款應明確木材的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點、交貨時間、付款方式、結(jié)算周期等關鍵內(nèi)容，避免模糊不清或產(chǎn)生歧義。3.合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門備案，以便財務人員提前了解結(jié)算要求。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負責跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握木材的生產(chǎn)進度、發(fā)貨情況等信息，并定期向財務部門反饋。2.如遇合同變更或客戶特殊需求，銷售部門應及時與客戶協(xié)商簽訂補充協(xié)議，并將相關情況通知財務部門，確保結(jié)算依據(jù)的準確性。三、結(jié)算流程（一）發(fā)貨結(jié)算1.木材發(fā)貨前，銷售部門應根據(jù)合同約定填寫發(fā)貨通知單，詳細注明木材品種、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息，并提交給倉庫管理部門。2.倉庫管理部門根據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，并在發(fā)貨完成后開具發(fā)貨清單，發(fā)貨清單應與發(fā)貨通知單內(nèi)容一致。3.銷售部門將發(fā)貨清單提交給財務部門，財務部門根據(jù)發(fā)貨清單和合同約定計算銷售金額，并開具銷售發(fā)票。4.銷售發(fā)票開具后，財務部門應及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給銷售部門，由銷售部門轉(zhuǎn)交給客戶。（二）收款結(jié)算1.客戶應按照合同約定的付款方式和結(jié)算周期支付貨款。財務部門應及時跟蹤客戶付款情況，對于逾期未付款的客戶，應及時通知銷售部門進行催款。2.銷售部門在收到客戶貨款后，應及時填寫收款收據(jù)，并將收款收據(jù)和銀行回單提交給財務部門。3.財務部門根據(jù)收款收據(jù)和銀行回單進行收款確認，并進行賬務處理。如客戶采用支票等方式付款，財務部門應在支票到賬后進行收款確認。（三）結(jié)算核對1.每月末，財務部門應與銷售部門核對當月銷售結(jié)算情況，包括銷售數(shù)量、銷售金額、收款金額等信息，確保雙方數(shù)據(jù)一致。2.如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致，財務部門和銷售部門應共同查找原因，進行調(diào)整。如因發(fā)貨數(shù)量差異、價格調(diào)整等原因?qū)е陆Y(jié)算差異，應及時查明原因并進行相應的賬務處理。四、結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.對于金額較小的木材銷售業(yè)務，經(jīng)公司領導批準后，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.采用現(xiàn)金結(jié)算時，銷售部門應在收到現(xiàn)金后及時存入公司指定銀行賬戶，并將銀行回單提交給財務部門。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.公司鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款，以確保資金安全和結(jié)算效率。2.銷售部門應在合同中明確客戶的銀行轉(zhuǎn)賬信息，包括開戶銀行、賬號等?？蛻舾犊顣r，應確保轉(zhuǎn)賬信息準確無誤。3.財務部門收到銀行轉(zhuǎn)賬后，應及時進行收款確認，并與銷售部門核對收款信息。（三）票據(jù)結(jié)算1.客戶可以采用支票、匯票、本票等票據(jù)方式支付貨款。2.銷售部門收到票據(jù)后，應及時提交給財務部門。財務部門應按照票據(jù)管理規(guī)定進行審核、保管和入賬處理。3.對于支票，財務部門應在支票提示付款期限內(nèi)及時辦理收款手續(xù)，如遇支票退票等情況，應及時通知銷售部門與客戶協(xié)商解決。五、應收賬款管理（一）賬齡分析1.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為不同類別，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。2.通過賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況，為制定催款策略提供依據(jù)。（二）催款措施1.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應及時進行催款。催款方式可以包括電話催款、郵件催款、上門催款等。2.對于多次催款仍未付款的客戶，銷售部門應制定詳細的催款計劃，并將催款情況及時反饋給財務部門。財務部門可以根據(jù)實際情況采取暫停供貨、法律訴訟等措施，以確保公司利益不受損失。（三）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收賬款，財務部門應按照公司壞賬管理制度進行壞賬處理。2.壞賬處理應經(jīng)過嚴格的審批程序，包括銷售部門、財務部門、審計部門等相關部門的審核和公司領導的批準。3.壞賬處理后，財務部門應及時進行賬務調(diào)整，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。六、財務核算與報表（一）財務核算1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務制度，對木材銷售業(yè)務進行準確的財務核算。2.財務核算應包括銷售收入、銷售成本、應收賬款、預收賬款等相關科目，確保財務數(shù)據(jù)真實、完整。（二）報表編制1.財務部門應定期編制木材銷售業(yè)務相關報表，如銷售明細表、應收賬款明細表、收款情況表等。2.報表應準確反映木材銷售業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.銷售明細表應詳細列出木材的品種、規(guī)格、銷售數(shù)量、銷售金額等信息；應收賬款明細表應按照客戶名稱、賬齡、金額等列示應收賬款情況；收款情況表應反映各客戶的收款金額、收款日期等信息。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對木材銷售結(jié)算業(yè)務進行審計，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)、財務核算是否準確、應收賬款管理是否有效等。2.審計部門應出具審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。（二）財務檢查1.財務部門應定期對木材銷售結(jié)算業(yè)務進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性等。2.對于自查發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時進