月度預算考核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預算管理，強化預算執(zhí)行的嚴肅性，確保公司各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本月度預算考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬分支機構(gòu)。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司月度預算目標為考核依據(jù)，確保各部門圍繞預算目標開展工作。2.公平公正原則：考核標準明確、統(tǒng)一，考核過程公開、透明，考核結(jié)果公正、合理。3.動態(tài)監(jiān)控原則：對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應(yīng)的處罰，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。二、預算考核的組織與職責（一）預算考核領(lǐng)導小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財務(wù)總監(jiān)為副組長，各部門負責人為成員的預算考核領(lǐng)導小組。負責審定預算考核方案、考核結(jié)果，協(xié)調(diào)解決預算考核過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）預算考核工作小組由財務(wù)部牽頭，會同人力資源部等相關(guān)部門組成預算考核工作小組。負責具體實施預算考核工作，包括收集、整理預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計算考核得分，提出考核建議等。（三）各部門職責1.財務(wù)部負責制定預算考核指標體系和評分標準。負責收集、匯總各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行情況的分析和評價。負責編制預算考核報告，提交預算考核領(lǐng)導小組審定。2.人力資源部負責將預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，落實相應(yīng)的獎懲措施。協(xié)助財務(wù)部進行預算考核數(shù)據(jù)的收集和整理工作。3.其他部門負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，及時向財務(wù)部報送預算執(zhí)行情況相關(guān)數(shù)據(jù)。配合財務(wù)部和人力資源部做好預算考核工作，對考核結(jié)果如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。三、預算考核指標體系（一）預算完成率1.計算公式：預算完成率=（實際完成數(shù)÷預算數(shù)）×100%2.考核標準：預算完成率達到100%及以上為優(yōu)秀，得100分；預算完成率在90%（含）100%之間為良好，得80分；預算完成率在80%（含）90%之間為合格，得60分；預算完成率低于80%為不合格，得40分。（二）預算偏差率1.計算公式：預算偏差率=（實際完成數(shù)預算數(shù)）÷預算數(shù)×100%2.考核標準：預算偏差率控制在±5%以內(nèi)為優(yōu)秀，得100分；預算偏差率在±5%（不含）±10%之間為良好，得80分；預算偏差率在±10%（不含）±15%之間為合格，得60分；預算偏差率超過±15%為不合格，得40分。（三）費用控制率1.計算公式：費用控制率=（實際費用支出÷預算費用）×100%2.考核標準：費用控制率達到100%及以下為優(yōu)秀，得100分；費用控制率在100%（不含）105%之間為良好，得80分；費用控制率在105%（不含）110%之間為合格，得60分；費用控制率超過110%為不合格，得40分。（四）資金周轉(zhuǎn)率1.計算公式：資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資金占用額2.考核標準：資金周轉(zhuǎn)率達到公司設(shè)定的目標值及以上為優(yōu)秀，得100分；資金周轉(zhuǎn)率在目標值（不含）90%之間為良好，得80分；資金周轉(zhuǎn)率在90%（不含）80%之間為合格，得60分；資金周轉(zhuǎn)率低于80%為不合格，得40分。（五）預算執(zhí)行進度均衡性1.考核標準：月度預算執(zhí)行進度均衡，各月累計預算完成率差異率不超過10%為優(yōu)秀，得100分；差異率在10%（不含）20%之間為良好，得80分；差異率在20%（不含）30%之間為合格，得60分；差異率超過30%為不合格，得40分。四、預算考核的實施（一）數(shù)據(jù)收集每月初，各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將上月預算執(zhí)行情況相關(guān)數(shù)據(jù)報送至財務(wù)部。財務(wù)部負責對各部門報送的數(shù)據(jù)進行審核、匯總，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（二）考核評分預算考核工作小組根據(jù)收集到的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，按照預算考核指標體系和評分標準，對各部門進行考核評分?？己说梅?預算完成率得分×40%+預算偏差率得分×30%+費用控制率得分×15%+資金周轉(zhuǎn)率得分×10%+預算執(zhí)行進度均衡性得分×5%。（三）考核結(jié)果反饋財務(wù)部在完成考核評分后，應(yīng)及時將考核結(jié)果反饋給各部門。各部門如對考核結(jié)果有異議，應(yīng)在接到反饋結(jié)果后的[X]個工作日內(nèi)，向財務(wù)部提出書面申訴。財務(wù)部應(yīng)在接到申訴后的[X]個工作日內(nèi)，對申訴事項進行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果反饋給申訴部門。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.與績效掛鉤：人力資源部將預算考核結(jié)果納入部門績效評價體系，根據(jù)考核得分確定部門績效獎金系數(shù)。具體掛鉤方式如下：考核得分在90分及以上的部門，績效獎金系數(shù)為1.2?？己说梅衷?0分（含）90分之間的部門，績效獎金系數(shù)為1.0?？己说梅衷?0分（含）80分之間的部門，績效獎金系數(shù)為0.8。考核得分低于60分的部門，績效獎金系數(shù)為0.6。2.獎懲措施獎勵：對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門，公司將給予通報表揚，并根據(jù)實際情況給予一定的物質(zhì)獎勵。處罰：對未完成預算目標或預算執(zhí)行不力的部門，公司將視情節(jié)輕重給予警告、扣減績效獎金、調(diào)整部門負責人等處罰措施。五、預算考核的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合預算考核領(lǐng)導小組應(yīng)定期組織對各部門預算執(zhí)行情況進行檢查，了解預算執(zhí)行進度和存在的問題。同時，不定期對各部門預算執(zhí)行情況進行抽查，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）建立預算執(zhí)行情況通報制度財務(wù)部應(yīng)定期編制預算執(zhí)行情況通報，向公司領(lǐng)導和各部門通報預算執(zhí)行情況。對預算執(zhí)行不力的部門，應(yīng)進行重點分析和通報批評，督促其采取有效措施加以改進。六、預算調(diào)整與考核（一）預算調(diào)整原則1.預算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹慎性原則。2.預算調(diào)整應(yīng)在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大不可預見因素或市場環(huán)境發(fā)生重大變化等情況下進行。（二）預算調(diào)整程序1.各部門如需調(diào)整預算，應(yīng)提前[X]個工作日向財務(wù)部提交預算調(diào)整申請報告，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.財務(wù)部收到預算調(diào)整申請報告后，應(yīng)會同相關(guān)部門進行審核，提出審核意見，并報預算考核領(lǐng)導小組審批。3.預算考核領(lǐng)導小組審批通過后，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整預算