泰安企業(yè)賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)泰安企業(yè)賬款管理，規(guī)范賬款回收流程，保障企業(yè)資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于泰安企業(yè)及其所屬各部門、子公司、分公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類賬款管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保賬款管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)賬款回收過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和有效控制，降低壞賬損失。3.責(zé)任明確原則：明確各部門、崗位在賬款管理中的職責(zé)，確保賬款管理工作落到實(shí)處。4.及時(shí)清收原則：加強(qiáng)賬款的跟蹤和催收，及時(shí)回收款項(xiàng)，減少資金占用。二、賬款分類及管理職責(zé)（一）賬款分類1.應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.其他應(yīng)收款：企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。3.預(yù)付賬款：企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。（二）管理職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確賬款結(jié)算方式、期限等條款。跟蹤客戶信用狀況，及時(shí)反饋客戶經(jīng)營(yíng)變化信息。負(fù)責(zé)賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬款，制定催收計(jì)劃并組織實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全賬款管理制度，規(guī)范賬務(wù)處理流程。定期對(duì)賬款進(jìn)行賬齡分析，提供賬款回收情況報(bào)告。協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收，對(duì)逾期賬款采取必要的財(cái)務(wù)措施。3.法務(wù)部門參與重大銷售合同的審核，提供法律意見(jiàn)。負(fù)責(zé)處理賬款回收過(guò)程中的法律糾紛，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。4.其他部門配合銷售部門做好賬款催收工作，提供相關(guān)協(xié)助。對(duì)涉及本部門的賬款事項(xiàng)負(fù)責(zé)，確保賬款及時(shí)回收。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過(guò)實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、咨詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、查詢銀行征信系統(tǒng)等方式獲取客戶信用信息。3.對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定客戶信用等級(jí)。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)為信用良好，B級(jí)為信用一般，C級(jí)為信用較差，D級(jí)為信用惡劣。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，結(jié)合企業(yè)銷售政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為客戶設(shè)定信用額度。2.信用額度應(yīng)明確規(guī)定有效期，有效期屆滿后需重新評(píng)估客戶信用狀況，調(diào)整信用額度。3.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格控制客戶信用額度的使用，不得超額度發(fā)貨或提供服務(wù)。（三）信用監(jiān)控1.建立客戶信用監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估。2.關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)變化、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)、涉訴情況等信息，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)和信用額度。3.對(duì)于信用狀況惡化的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如暫停發(fā)貨、加強(qiáng)催收等。四、賬款結(jié)算管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)明確賬款結(jié)算方式、期限、違約責(zé)任等條款。結(jié)算方式可選擇現(xiàn)金、支票、匯票、電匯、托收承付等。2.對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)盡量采用預(yù)收貨款、現(xiàn)款現(xiàn)貨等結(jié)算方式。3.合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。（二）發(fā)貨管理1.銷售部門應(yīng)按照合同約定的發(fā)貨時(shí)間和數(shù)量發(fā)貨，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.發(fā)貨時(shí)應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定一致。3.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)貨通知和發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）賬款催收1.銷售部門應(yīng)在賬款到期前[X]天向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期賬款，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.催收方式可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律催收等。根據(jù)客戶逾期情況和信用狀況，選擇合適的催收方式。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供逾期賬款清單，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。5.銷售部門在催收過(guò)程中應(yīng)及時(shí)記錄客戶反饋信息和催收進(jìn)展情況，形成催收記錄。（四）賬款核銷1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的賬款，銷售部門應(yīng)填寫賬款核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明賬款形成原因、催收過(guò)程及核銷理由。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)賬款核銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)核銷的賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。4.已核銷的賬款仍需保留追索權(quán)，如日后發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行催收并及時(shí)入賬。五、賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，包括賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款比例、壞賬率等指標(biāo)。2.定期對(duì)賬款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)估，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四級(jí)，紅色為高風(fēng)險(xiǎn)，橙色為較高風(fēng)險(xiǎn)，黃色為一般風(fēng)險(xiǎn)，藍(lán)色為低風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)處置1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。紅色風(fēng)險(xiǎn)：成立專項(xiàng)催收小組，加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段追討賬款。橙色風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)與客戶溝通，了解客戶還款困難原因，協(xié)商制定還款計(jì)劃。黃色風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款動(dòng)態(tài)，適時(shí)調(diào)整催收策略。藍(lán)色風(fēng)險(xiǎn)：按照正常催收流程進(jìn)行跟蹤催收。2.風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，各部門應(yīng)密切配合，形成工作合力，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.對(duì)因賬款風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善賬款管理制度。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)賬款管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬款管理制度執(zhí)行情況、賬款回收情況、客戶信用管理情況等。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門限期整改。3.銷售部門應(yīng)定期向企業(yè)管理層匯報(bào)賬款管理工作進(jìn)展情況，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立賬款管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門、崗位在賬款管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括賬款回收率、逾期