醫(yī)院收入專戶管理辦法一、使用背景醫(yī)院作為社會(huì)公共服務(wù)的重要組成部分，承擔(dān)著救死扶傷的神圣使命。隨著醫(yī)療業(yè)務(wù)的不斷拓展和財(cái)務(wù)管理要求的日益提高，規(guī)范醫(yī)院收入專戶管理顯得尤為重要。這不僅有助于保障醫(yī)院資金的安全與完整，提高資金使用效率，還能確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，為醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。二、相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》該法規(guī)定各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。醫(yī)院作為獨(dú)立核算的單位，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，收入專戶的設(shè)置與管理也不例外。2.《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》明確了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)和方法，對(duì)醫(yī)院收入管理做出了詳細(xì)規(guī)定。其中強(qiáng)調(diào)醫(yī)院要加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度，確保收入的合法性、完整性和及時(shí)性。收入專戶管理是落實(shí)這些要求的重要舉措。3.《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)范了醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的基本要求和方法，對(duì)收入的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等方面都有明確規(guī)定。通過(guò)設(shè)立收入專戶，能夠更清晰地反映醫(yī)院各項(xiàng)收入的來(lái)源和去向，便于進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。三、管理辦法框架（一）專戶設(shè)立1.賬戶開設(shè)原則我們鼓勵(lì)醫(yī)院根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，遵循安全、規(guī)范、便捷的原則開設(shè)收入專戶。專戶應(yīng)具有唯一性，避免多頭開戶導(dǎo)致管理混亂。2.開戶銀行選擇希望大家選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、具備完善資金管理系統(tǒng)的銀行作為收入專戶的開戶行。同時(shí)，要充分考慮銀行的地理位置、結(jié)算效率等因素，確保資金收付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.賬戶申請(qǐng)流程醫(yī)院需填寫相關(guān)開戶申請(qǐng)表，提供必要的證明文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等，按照銀行的要求辦理開戶手續(xù)。申請(qǐng)獲批后，及時(shí)將開戶信息報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）收入繳存1.繳存范圍醫(yī)院的各項(xiàng)收入，包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等，均應(yīng)及時(shí)足額繳存至收入專戶。我們鼓勵(lì)各科室嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保收入資金的集中管理。2.繳存方式可以采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、網(wǎng)上銀行等多種方式進(jìn)行收入繳存。希望大家優(yōu)先選擇電子支付方式，提高繳存效率，減少現(xiàn)金繳存帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.繳存時(shí)間每日業(yè)務(wù)終了，各收款部門應(yīng)及時(shí)將當(dāng)日收取的款項(xiàng)繳存至收入專戶。對(duì)于金額較大的收入款項(xiàng)，應(yīng)在款項(xiàng)到賬后的[X]個(gè)工作日內(nèi)繳存，確保資金安全。（三）專戶使用1.資金用途收入專戶資金只能用于醫(yī)院正常業(yè)務(wù)支出，如支付藥品采購(gòu)款、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置款、人員工資福利等。嚴(yán)禁將專戶資金挪作他用。2.支出審批所有專戶資金支出均應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。希望大家嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保每一筆支出都合理合規(guī)。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.支付方式根據(jù)支出金額和支付對(duì)象的不同，選擇合適的支付方式。對(duì)于金額較小的支出，可以采用銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付；對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付的安全和可追溯性。（四）賬戶監(jiān)管1.內(nèi)部監(jiān)管醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入專戶進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)收入繳存和支出業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，提高監(jiān)管水平。2.外部監(jiān)管積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收入專戶的相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)管部門提出的意見(jiàn)和建議，要及時(shí)整改落實(shí)，不斷完善專戶管理工作。（五）信息管理1.賬戶信息維護(hù)及時(shí)更新收入專戶的相關(guān)信息，如賬戶余額、交易明細(xì)等。確保財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確掌握專戶資金的動(dòng)態(tài)情況，為財(cái)務(wù)管理決策提供可靠依據(jù)。2.數(shù)據(jù)安全加強(qiáng)收入專戶信息的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止信息泄露。對(duì)涉及專戶管理的電子數(shù)據(jù)要進(jìn)行定期備份，確保數(shù)據(jù)的完整性和可恢復(fù)性。（六）銷戶管理1.銷戶條件當(dāng)醫(yī)院因業(yè)務(wù)調(diào)整、賬戶合并等原因需要撤銷收入專戶時(shí)，應(yīng)滿足一定的銷戶條件。如專戶內(nèi)無(wú)余額、所有未結(jié)清的收支業(yè)務(wù)均已處理完畢等。2.銷戶流程醫(yī)院應(yīng)向開戶行提出銷戶申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶后，及時(shí)將銷戶情況報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，并對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行妥善保管。四、日常操作規(guī)范（一）收入繳存操作1.每日收款結(jié)束后，收款人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款金額與相關(guān)票據(jù)、報(bào)表是否一致。2.將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)整理好，填寫現(xiàn)金繳存單或支票進(jìn)賬單。3.按照規(guī)定的繳存方式，將款項(xiàng)繳存至收入專戶，并取得銀行蓋章確認(rèn)的回單。4.及時(shí)將繳存回單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）支出審批操作1.經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息。2.將支出申請(qǐng)單提交科室負(fù)責(zé)人審核，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核支出的必要性和合理性。3.經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將支出申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核支出是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定、資金是否充足等。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)醫(yī)院整體情況進(jìn)行審批。5.審批通過(guò)后，經(jīng)辦人持審批后的支出申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（三）賬戶核對(duì)操作1.每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)獲取銀行對(duì)賬單，并與收入專戶的銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一致。3.對(duì)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，如長(zhǎng)款、短款、不明款項(xiàng)等，要及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、風(fēng)險(xiǎn)防控措施（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)收入繳存環(huán)節(jié)的管理，確保款項(xiàng)及時(shí)足額繳存，防止現(xiàn)金丟失、被盜等情況發(fā)生。2.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，防止未經(jīng)授權(quán)的支出。對(duì)于大額支出，可實(shí)行集體決策制度，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)收入專戶進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的資金安全問(wèn)題。（二）信息泄露風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)涉及收入專戶管理的人員進(jìn)行保密教育，提高保密意識(shí)。2.采取加密存儲(chǔ)、訪問(wèn)控制等技術(shù)手段，保障賬戶信息的安全。3.限制對(duì)收入專戶信息的訪問(wèn)權(quán)限，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能查詢和操作相關(guān)信息。（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1.組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保專戶管理工作符合要求。2.定期對(duì)專戶管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改不符合規(guī)定的行為。3.積極配合外部監(jiān)管部門的檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。六、培訓(xùn)與宣傳1.定期組織醫(yī)院?jiǎn)T工參加收入專戶管理辦法的培訓(xùn)，提高大家對(duì)專戶管理重要性的認(rèn)識(shí)和操作技能。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括專戶設(shè)立