法院預(yù)算決算管理辦法一、總則（一）目的為了加強法院預(yù)算決算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障法院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合法院實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級人民法院及所屬事業(yè)單位的預(yù)算決算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算決算管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋法院各項收入和支出，不得遺漏重要項目，保證預(yù)算決算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，反映真實的財務(wù)收支狀況。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。5.績效性原則注重資金使用效益，加強績效管理，提高資金使用效率和效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)以國家法律法規(guī)、政策方針、法院工作計劃、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等為依據(jù)，結(jié)合本年度工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。應(yīng)根據(jù)收入來源和性質(zhì)，準(zhǔn)確預(yù)測各項收入金額。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算涵蓋人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、一般設(shè)備購置費、辦公設(shè)備購置等。應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和法院實際情況，合理確定各項基本支出金額。項目支出預(yù)算根據(jù)法院特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)編制，如審判業(yè)務(wù)專項經(jīng)費、信息化建設(shè)項目經(jīng)費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目經(jīng)費等。項目支出應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施期限、資金來源及金額等。3.編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合法院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出法院年度預(yù)算草案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將預(yù)算草案提交法院黨組會審定。法院黨組會審定后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批?；局С鲇刹块T負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。項目支出除按基本支出審批流程外，重大項目支出還需經(jīng)院長辦公會或黨組會研究決定。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整項目等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。2.監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度對比實際支出與預(yù)算安排，分析各部門、各項目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否符合要求，是否存在進(jìn)度過快或過慢的情況。支出合理性檢查各項支出是否符合預(yù)算規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，是否存在超支、浪費等現(xiàn)象。資金使用效益評估項目資金的使用效果，是否達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)和效益。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、會計核算資料及其他相關(guān)資料編制決算。2.編制內(nèi)容收入決算反映本年度實際取得的各項收入情況，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出決算分為基本支出決算和項目支出決算。詳細(xì)列示各項支出的實際發(fā)生金額、支出用途、資金來源等。資產(chǎn)負(fù)債決算反映法院年末的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。3.編制程序各部門對本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制本部門決算報表，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門決算報表進(jìn)行審核、匯總，編制法院年度決算草案。決算草案經(jīng)審計部門審計后，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將決算草案按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）決算分析1.開展決算分析工作財務(wù)部門應(yīng)對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理、加強財務(wù)管理提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析對比預(yù)算與決算數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、完整性和嚴(yán)肅性，找出預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目及原因。財務(wù)狀況分析分析法院的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、收支情況、資金使用效益等，評估財務(wù)風(fēng)險和可持續(xù)發(fā)展能力。財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)總結(jié)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善財務(wù)管理工作。（三）決算公開1.按照規(guī)定進(jìn)行決算公開法院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在一定范圍內(nèi)公開決算信息，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容包括決算報表、決算說明、績效評價結(jié)果等。2.公開要求決算公開要真實、準(zhǔn)確、完整、及時，公開方式要符合規(guī)定，便于公眾查詢和監(jiān)督。四、預(yù)算績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.在編制預(yù)算時設(shè)定績效目標(biāo)各部門在申報項目支出預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定績效目標(biāo)，明確項目的預(yù)期產(chǎn)出和效果、服務(wù)對象滿意度等指標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)符合法院工作實際，具有可衡量性和可操作性。2.績效目標(biāo)審核財務(wù)部門對各部門申報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排和績效評價的依據(jù)。（二）績效運行監(jiān)控1.建立績效運行監(jiān)控機制定期對項目績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決績效運行過程中存在的問題。2.監(jiān)控方式數(shù)據(jù)采集通過財務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等采集項目執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括資金支出、工作進(jìn)度、產(chǎn)出成果等。實地檢查對重點項目進(jìn)行實地檢查，了解項目實施情況，核實績效目標(biāo)完成進(jìn)度。情況反饋及時向項目實施部門反饋績效運行監(jiān)控情況，督促其采取有效措施改進(jìn)工作，確保績效目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）績效評價1.開展績效評價工作定期對項目預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價?？冃гu價可采取自評和財政評價相結(jié)合的方式。2.評價指標(biāo)體系建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系，包括投入指標(biāo)、過程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等。評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同項目的特點和績效目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，確保評價結(jié)果客觀公正。3.評價結(jié)果應(yīng)用將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、項目調(diào)整、資金分配等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，要分析原因，提出改進(jìn)措施，必要時調(diào)整項目預(yù)算或暫停項目實施。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制法院內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算決算管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算編制、公開等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金使用是否合規(guī)、有效。2.監(jiān)督內(nèi)容預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性檢查預(yù)算編制是否依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，是否符合法院工作實際和發(fā)展規(guī)劃。預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照審批程序和規(guī)定用途進(jìn)行，有無超支、挪用、浪費等現(xiàn)象。決算編制的真實性和完整性審查決算報表數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，決算說明是否清晰、完整，是否如實反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算績效管理情況檢查績效目標(biāo)設(shè)定、運行監(jiān)控、評價等工作是否落實到位，績效評