公共資金收益管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強公共資金收益的管理，規(guī)范公共資金收益的收支行為，提高公共資金使用效益，保障公共資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級政府及其部門、事業(yè)單位、社會團體等公共機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“公共機構(gòu)”）所管理的公共資金收益的管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則公共資金收益的管理應當嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則建立健全規(guī)范透明的公共資金收益管理制度，明確收支流程，加強信息公開，接受社會監(jiān)督。3.專款專用原則公共資金收益應當按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途，確保?？顚Ｓ?。4.安全高效原則加強公共資金收益的安全管理，確保資金安全，同時提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。二、公共資金收益的范圍（一）財政預算資金收益1.稅收收入包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅收收入所產(chǎn)生的利息收入、滯納金收入等。2.非稅收入（1）行政事業(yè)性收費收入如各類證照收費、考試收費、登記費等所產(chǎn)生的利息收入、滯納金收入等。（2）政府性基金收入如城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、教育費附加等所產(chǎn)生的利息收入、滯納金收入等。（3）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入包括土地出讓收入、國有資產(chǎn)出租收入、礦產(chǎn)資源有償使用收入等所產(chǎn)生的利息收入、滯納金收入等。（4）罰沒收入各類罰款、沒收違法所得等所產(chǎn)生的利息收入、滯納金收入等。（二）國有資產(chǎn)收益1.國有企業(yè)利潤上繳國有企業(yè)按照規(guī)定向國家上繳的利潤。2.國有股權(quán)分紅國有控股、參股企業(yè)按照股權(quán)比例分配的紅利。3.國有資產(chǎn)處置收入國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、報廢等處置所取得的收入。（三）其他公共資金收益1.專項基金收益如社會保障基金、住房公積金等專項基金所產(chǎn)生的利息收入、投資收益等。2.捐贈收入接受社會各界捐贈所形成的資金收益。三、公共資金收益的收繳管理（一）收繳主體1.財政部門負責組織和管理財政預算資金收益的收繳工作。2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門負責組織和管理國有資產(chǎn)收益的收繳工作。3.其他公共機構(gòu)按照職責分工負責本單位所管理公共資金收益的收繳工作。（二）收繳方式1.直接繳庫公共資金收益由繳款人按照規(guī)定直接繳入國庫單一賬戶或財政專戶。2.集中匯繳公共資金收益由執(zhí)收單位按照規(guī)定匯總后繳入國庫單一賬戶或財政專戶。（三）收繳程序1.執(zhí)收單位開具繳款憑證執(zhí)收單位依法收取公共資金收益時，應當向繳款人開具財政部門統(tǒng)一印制的繳款憑證。2.繳款人繳款繳款人按照繳款憑證的要求，將公共資金收益繳入指定的國庫單一賬戶或財政專戶。3.執(zhí)收單位記賬執(zhí)收單位收到公共資金收益后，應當及時進行賬務處理，確保收入記錄準確無誤。4.財政部門核對財政部門定期對執(zhí)收單位上繳的公共資金收益進行核對，確保收繳金額準確一致。（四）收繳監(jiān)督1.財政部門應當加強對公共資金收益收繳工作的監(jiān)督檢查，確保收繳工作依法合規(guī)進行。2.審計部門應當依法對公共資金收益收繳情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.社會公眾有權(quán)對公共資金收益收繳情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可以向有關(guān)部門舉報。四、公共資金收益的預算管理（一）預算編制1.公共機構(gòu)應當按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位公共資金收益情況，編制年度公共資金收益預算。2.公共資金收益預算應當包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應當根據(jù)公共資金收益的來源和規(guī)模進行預測；支出預算應當根據(jù)公共資金收益的用途和實際需要進行編制。3.公共資金收益預算應當報同級財政部門審核，并按照規(guī)定程序納入財政預算管理。（二）預算執(zhí)行1.公共機構(gòu)應當嚴格按照批準的公共資金收益預算執(zhí)行，確保收入及時足額收繳，支出合理合規(guī)使用。2.財政部門應當加強對公共資金收益預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.公共機構(gòu)在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定程序報同級財政部門審核批準。（三）預算調(diào)整1.公共資金收益預算在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢變化等原因，需要調(diào)整預算的，公共機構(gòu)應當及時提出調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應當包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并報同級財政部門審核批準。3.財政部門應當對預算調(diào)整方案進行嚴格審核，確保調(diào)整后的預算符合國家有關(guān)規(guī)定和實際需要。（四）預算監(jiān)督1.財政部門應當加強對公共資金收益預算的監(jiān)督管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。2.審計部門應當依法對公共資金收益預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性。3.社會公眾有權(quán)對公共資金收益預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題可以向有關(guān)部門舉報。五、公共資金收益的支出管理（一）支出范圍1.公共資金收益應當按照規(guī)定的用途使用，主要用于以下方面：（1）保障公共機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)所需的經(jīng)費支出；（2）公共事業(yè)發(fā)展所需的項目支出，如教育、醫(yī)療、文化、環(huán)保等領(lǐng)域的項目建設(shè)；（3）社會保障和民生改善支出，如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險支出，以及扶貧、救災、救助等民生支出；（4）其他符合規(guī)定的支出。2.公共資金收益不得用于以下方面：（1）違反法律法規(guī)和政策規(guī)定的支出；（2）與公共機構(gòu)職能無關(guān)的支出；（3）用于發(fā)放獎金、補貼、福利等個人消費性支出；（4）其他不符合規(guī)定的支出。（二）支出審批1.公共機構(gòu)應當建立健全公共資金收益支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.支出申請應當由相關(guān)部門或人員提出，并填寫支出申請表，注明支出的用途、金額、支付方式等內(nèi)容。3.支出申請表應當經(jīng)部門負責人審核、財務部門復核后，報單位負責人審批。4.重大支出項目應當經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報同級財政部門審批。（三）支出執(zhí)行1.公共機構(gòu)應當按照批準的支出預算和審批意見，及時辦理資金支付手續(xù)，確保支出執(zhí)行到位。2.資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度的規(guī)定執(zhí)行，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。3.公共機構(gòu)應當加強對支出執(zhí)行情況的跟蹤管理，及時掌握支出進度，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（四）支出監(jiān)督1.財政部門應當加強對公共資金收益支出的監(jiān)督管理，定期對支出情況進行檢查和分析。2.審計部門應當依法對公共資金收益支出情況進行審計監(jiān)督，確保支出的真實性、合法性和效益性。3.社會公眾有權(quán)對公共資金收益支出情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題可以向有關(guān)部門舉報。六、公共資金收益的績效管理（一）績效目標設(shè)定1.公共機構(gòu)應當在編制公共資金收益預算時，同步設(shè)定績效目標?？冃繕藨斆鞔_、具體、可衡量，并與公共資金收益的用途和預期效果相匹配。2.績效目標應當包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等方面的內(nèi)容。產(chǎn)出指標應當明確公共資金收益的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的要求；效益指標應當明確公共資金收益所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面的預期效果；滿意度指標應當明確社會公眾對公共資金收益使用效果的滿意程度。（二）績效監(jiān)控1.公共機構(gòu)應當建立健全公共資金收益績效監(jiān)控機制，定期對績效目標的完成情況進行監(jiān)控。2.績效監(jiān)控應當包括對產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等方面的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效目標執(zhí)行過程中存在的問題。3.公共機構(gòu)應當根據(jù)績效監(jiān)控情況，及時調(diào)整績效目標和預算安排，確?？冃繕说捻樌麑崿F(xiàn)。（三）績效評價1.財政部門應當定期組織對公共資金收益進行績效評價，評價結(jié)果作為公共資金收益預算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。2.績效評價應當按照科學規(guī)范、公正公開、分級分類的原則進行，評價內(nèi)容應當包括績效目標的完成情況、資金使用效益、財務管理狀況等方面。3.績效評價可以采取自評、互評、第三方評價等方式進行，評價結(jié)果應當及時向社會公開。（四）結(jié)果應用1.公共機構(gòu)應當根據(jù)績效評價結(jié)果，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，改進管理措施，提高公共資金收益的使用效益。2.財政部門應當根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整公共資金收益預算安排，對績效好的項目給予適當獎勵，對績效差的項目減少或取消預算安排。3.績效評價結(jié)果應當作為公共機構(gòu)負責人考核評價的重要依據(jù)，與單位和個人的獎懲掛鉤。七、公共資金收益的風險管理（一）風險識別1.公共機構(gòu)應當建立健全公共資金收益風險識別機制，對可能影響公共資金收益安全和效益的風險因素進行識別和分析。2.風險因素主要包括政策風險、市場風險、管理風險、操作風險等方面。政策風險是指國家政策調(diào)整對公共資金收益產(chǎn)生的不利影響；市場風險是指市場供求關(guān)系變化、價格波動等對公共資金收益產(chǎn)生的不利影響；管理風險是指公共機構(gòu)內(nèi)部管理不善對公共資金收益產(chǎn)生的不利影響；操作風險是指因操作失誤、違規(guī)行為等對公共資金收益產(chǎn)生的不利影響。（二）風險評估1.公共機構(gòu)應當對識別出的風險因素進行風險評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險評估可以采取定性評估和定量評估相結(jié)合的方式進行，評估結(jié)果應當形成風險評估報告。3.風險評估報告應當包括風險因素的識別情況、風險發(fā)生的可能性和影響程度、風險等級劃分等內(nèi)容，并提出相應的風險應對措施建議。（三）風險應對1.公共機構(gòu)應當根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，采取有效的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險應對策略主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險接受等方面。風險規(guī)避是指采取措施避免風險的發(fā)生；風險降低是指采取措施降低風險發(fā)生的可能性或影響程度；風險轉(zhuǎn)移是指將風險轉(zhuǎn)移給其他方承擔；風險接受是指在權(quán)衡風險與收益的基礎(chǔ)上，接受風險的存在。3.公共機構(gòu)應當建立健全風險應對機制，明確風險應對的流程和責任，確保風險應對措施的有效實施。（四）風險監(jiān)控1.公共機構(gòu)應當建立健全公共資金收益風險監(jiān)控機制，定期對風險狀況進行監(jiān)控和評估。2.風險監(jiān)控應當包括對風險因素的變化情況、風險應對措施的執(zhí)行情況、風險等級的變化情況等方面的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決風險監(jiān)控過程中存在的問題。3.公共機構(gòu)應當根據(jù)風險監(jiān)控情況，及時調(diào)整風險應對策略和措施，確保公共資金收益的安全和效益。八、公共資金收益的信息管理（一）信息收集1.公共機構(gòu)應當建立健全公共資金收益信息收集制度，及時收集與公共資金收益相關(guān)的各類信息。2.信息收集內(nèi)容主要包括公共資金收益的收繳情況、預算執(zhí)行情況、支出情況、績效管理情況、風險管理情況等方面的信息。3.信息收集方式可以采取定期報告、專項報告、統(tǒng)計報表、財務報表等方式進行，確保信息收集的全面性、準確性和及時性。（二）信息整理1.公共機構(gòu)應當對收集到的公共資金收益信息進行整理和分析，形成系統(tǒng)、完整的信息資料。2.信息整理應當按照信息的類別、時間、來源等進行分類整理，確保信息資料的規(guī)范性和可讀性。3.信息分析應當運用科學的方法和工具，對公共資金收益的收支情況、使用效益、風險狀況等進行分析和評價，為決策提供依據(jù)。（三）信息公開1.公共機構(gòu)應當按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開公共資金收益的相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。2.信息公開內(nèi)容主要包括公共資金收益的收支情況、預算執(zhí)行情況、支出情況、績效管理情況、風險管理情況等方面的信息。3.信息公開方式可以采取政府網(wǎng)站、新聞媒體、政務公開欄等方式進行，確保信息公開的全面性、準確性和及時性。（四）信息安全1.公共機構(gòu)應當建立健全公共資金收益信息安全管理制度，加強信息安全防護，確保信息安全。2.信息安全防護措施主要包括網(wǎng)絡(luò)安全防護、數(shù)據(jù)備份與恢復、用戶權(quán)限管理、信息加密等方面。3.公共機構(gòu)應當加強對信息安全管理人員的培訓和考核，提高信息安全管理水平，防止信息泄露、篡改等安全事件的發(fā)生。九、監(jiān)督檢查與法律責任（一）監(jiān)督檢查1.財政部門應當加強對公共資金收益管理情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對公共機構(gòu)的公共資金收益收繳、預算管理、支出管理、績效管理、風險管理等情況進行檢查。2.審計部門應當依法對公共資金收益管理情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，并督促整改。3.其他有關(guān)部門應當按照各自職責，加強對公共資金收益管理情況的監(jiān)督檢查，形成監(jiān)督合力。（二）法律責任1.公共機構(gòu)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財政部門責令改正，追