工程審計(jì)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計(jì)結(jié)算管理，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)算行為，保證工程結(jié)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，有效控制工程成本，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的所有工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：工程審計(jì)結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定。2.客觀公正原則：審計(jì)人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)結(jié)算，確保結(jié)果真實(shí)可靠。3.全面審計(jì)原則：對(duì)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工過(guò)程到竣工結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。4.效益優(yōu)先原則：通過(guò)審計(jì)結(jié)算，促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目提高投資效益，降低工程造價(jià)。二、工程審計(jì)結(jié)算管理職責(zé)分工（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定工程審計(jì)結(jié)算工作計(jì)劃和方案。2.組織實(shí)施工程審計(jì)結(jié)算工作，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，包括對(duì)工程資料的審查、現(xiàn)場(chǎng)勘查、工程量計(jì)算、計(jì)價(jià)依據(jù)審核等。3.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.出具工程審計(jì)結(jié)算報(bào)告，對(duì)工程結(jié)算的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性發(fā)表審計(jì)意見。（二）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)文件編制等。2.組織工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，簽訂工程合同，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的施工管理，協(xié)調(diào)解決施工過(guò)程中的問(wèn)題，確保工程順利進(jìn)行。4.整理、提供工程審計(jì)結(jié)算所需的相關(guān)資料，包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工變更記錄、工程簽證單、工程結(jié)算書等。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的籌集、支付和核算，對(duì)工程費(fèi)用的支出進(jìn)行審核和監(jiān)督。2.配合審計(jì)部門進(jìn)行工程審計(jì)結(jié)算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保工程成本核算準(zhǔn)確。三、工程審計(jì)結(jié)算工作流程（一）工程竣工結(jié)算申報(bào)1.工程項(xiàng)目竣工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制工程竣工結(jié)算書，并報(bào)送項(xiàng)目管理部門。2.工程竣工結(jié)算書應(yīng)包括工程項(xiàng)目概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算范圍、工程量計(jì)算書、計(jì)價(jià)清單、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，并加蓋施工單位公章和法定代表人印章。（二）結(jié)算資料初審1.項(xiàng)目管理部門收到施工單位報(bào)送的工程竣工結(jié)算書后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行初審。2.初審內(nèi)容包括結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及工程結(jié)算書與合同協(xié)議、施工圖紙、施工變更記錄、工程簽證單等資料的一致性。3.對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)與施工單位溝通，要求其補(bǔ)充或修正相關(guān)資料。（三）審計(jì)委托1.經(jīng)項(xiàng)目管理部門初審合格的工程竣工結(jié)算項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門填寫工程審計(jì)結(jié)算委托書，連同結(jié)算資料一并報(bào)送審計(jì)部門。2.審計(jì)部門收到委托書和結(jié)算資料后，應(yīng)進(jìn)行登記，并根據(jù)項(xiàng)目情況安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。（四）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)熟悉工程建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料，包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議等，了解工程建設(shè)的基本情況。2.審計(jì)人員應(yīng)深入工程現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程實(shí)際完成情況進(jìn)行勘查，核實(shí)工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及合同協(xié)議，對(duì)工程結(jié)算的計(jì)價(jià)依據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、工程量計(jì)算等進(jìn)行審核，確保工程結(jié)算的合法性和合理性。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與項(xiàng)目管理部門、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行溝通，核實(shí)有關(guān)情況，取得充分的審計(jì)證據(jù)。（五）審計(jì)結(jié)果溝通1.審計(jì)人員完成審計(jì)工作后，應(yīng)出具工程審計(jì)結(jié)算初步意見，并與項(xiàng)目管理部門、施工單位進(jìn)行溝通。2.溝通內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)算結(jié)果等，聽取各方意見和建議。3.對(duì)于溝通中存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，進(jìn)行深入分析，必要時(shí)可組織相關(guān)人員召開專題會(huì)議進(jìn)行討論。（六）審計(jì)報(bào)告出具1.根據(jù)溝通情況，審計(jì)人員對(duì)工程審計(jì)結(jié)算初步意見進(jìn)行修改完善，出具正式的工程審計(jì)結(jié)算報(bào)告。2.工程審計(jì)結(jié)算報(bào)告應(yīng)包括工程項(xiàng)目概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)算結(jié)果等內(nèi)容，并加蓋審計(jì)部門公章。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映工程審計(jì)結(jié)算情況，對(duì)工程結(jié)算的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性發(fā)表明確的審計(jì)意見。（七）結(jié)算審核確認(rèn)1.項(xiàng)目管理部門收到審計(jì)部門出具的工程審計(jì)結(jié)算報(bào)告后，應(yīng)組織施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員對(duì)審計(jì)結(jié)算結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)。2.施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)算結(jié)果無(wú)異議的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽署確認(rèn)意見；如有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見，并提供相關(guān)證據(jù)。3.項(xiàng)目管理部門對(duì)施工單位提出的異議進(jìn)行核實(shí)，如確實(shí)存在問(wèn)題，應(yīng)與審計(jì)部門協(xié)商調(diào)整審計(jì)結(jié)算結(jié)果；如不存在問(wèn)題，應(yīng)向施工單位說(shuō)明情況，要求其認(rèn)可審計(jì)結(jié)算結(jié)果。（八）結(jié)算支付1.經(jīng)審核確認(rèn)的工程審計(jì)結(jié)算結(jié)果作為工程價(jià)款支付的依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核確認(rèn)的工程審計(jì)結(jié)算報(bào)告和合同協(xié)議，辦理工程價(jià)款支付手續(xù)，確保工程資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。四、工程審計(jì)結(jié)算資料管理（一）資料范圍工程審計(jì)結(jié)算資料包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工變更記錄、工程簽證單、工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)資料等與工程項(xiàng)目相關(guān)的所有資料。（二）資料收集1.項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中及時(shí)收集、整理相關(guān)資料，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.施工單位應(yīng)按照合同協(xié)議要求，及時(shí)向項(xiàng)目管理部門提供工程結(jié)算所需的相關(guān)資料。（三）資料歸檔1.項(xiàng)目管理部門和審計(jì)部門應(yīng)分別建立工程審計(jì)結(jié)算資料檔案，對(duì)工程項(xiàng)目資料進(jìn)行分類歸檔管理。2.歸檔資料應(yīng)包括紙質(zhì)資料和電子資料，確保資料的可查閱性和可追溯性。（四）資料保管期限工程審計(jì)結(jié)算資料的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。五、工程審計(jì)結(jié)算爭(zhēng)議處理（一）爭(zhēng)議提出1.施工單位對(duì)工程審計(jì)結(jié)算結(jié)果有異議的，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)算報(bào)告后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，以書面形式向項(xiàng)目管理部門提出異議，并說(shuō)明理由和提供相關(guān)證據(jù)。2.項(xiàng)目管理部門對(duì)審計(jì)結(jié)算結(jié)果有異議的，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)算報(bào)告后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，與審計(jì)部門溝通協(xié)商，提出書面意見。（二）爭(zhēng)議調(diào)查1.對(duì)于施工單位提出的異議，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織審計(jì)部門、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.調(diào)查內(nèi)容包括異議事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及相關(guān)證據(jù)的合法性、有效性等。（三）爭(zhēng)議協(xié)調(diào)1.在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織審計(jì)部門、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，尋求解決爭(zhēng)議的辦法。2.協(xié)調(diào)過(guò)程中，各方應(yīng)充分發(fā)表意見，依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成一致意見。（四）爭(zhēng)議解決1.如經(jīng)協(xié)調(diào)溝通后各方達(dá)成一致意見，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確爭(zhēng)議解決結(jié)果。2.如經(jīng)協(xié)調(diào)溝通后各方仍無(wú)法達(dá)成一致意見，可按照合同協(xié)議約定的爭(zhēng)議解決方式進(jìn)行處理，如申請(qǐng)仲裁或提起訴訟。六、工程審計(jì)結(jié)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工程審計(jì)結(jié)算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計(jì)結(jié)算工作符合本辦法規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括審計(jì)結(jié)算工作流程的執(zhí)行情況、審計(jì)結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性、審計(jì)結(jié)算結(jié)果的真實(shí)性和合法性等。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立工程審計(jì)結(jié)算工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目管理部門、審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門在工程審計(jì)結(jié)算工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括審計(jì)結(jié)算工作完成情況、審計(jì)結(jié)算質(zhì)量、爭(zhēng)議處理情況、資料管理情況等。3.考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司對(duì)相關(guān)部門和人員績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。（三）責(zé)任