市級支出預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強市級支出預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障市級各項事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于市級各部門及所屬單位的支出預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：支出預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求，確保財政資金使用合法合規(guī)。2.完整性原則：將市級所有財政性資金納入預(yù)算管理，全面反映預(yù)算收支情況，不得隱瞞、截留、挪用。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性，增強預(yù)算的前瞻性和可操作性。4.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，注重支出的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益，提高財政資金使用績效。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)市級各部門及所屬單位是本部門、本單位支出預(yù)算的編制主體，負(fù)責(zé)按照規(guī)定的程序和要求編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并對預(yù)算編制的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)加強對所屬單位預(yù)算編制工作的指導(dǎo)和審核，確保所屬單位預(yù)算編制符合整體要求。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、方針政策和市委、市政府的決策部署。2.本市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、財政中長期規(guī)劃以及年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)。3.預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和要求，包括定員定額標(biāo)準(zhǔn)、支出政策等。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。5.事業(yè)發(fā)展需要和履行職能的合理支出需求。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源和政策變化等因素，按照規(guī)定的收入分類科目和編制要求進行預(yù)測編制。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)國家和本市規(guī)定的工資福利政策、社會保障政策等據(jù)實編制；公用經(jīng)費應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況合理確定。項目支出預(yù)算：各部門、各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，按照輕重緩急原則，對擬實施的項目進行充分論證和篩選，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施期限、項目資金來源及金額等，并詳細(xì)說明項目立項依據(jù)、實施計劃、預(yù)期績效目標(biāo)等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財政部門提前部署預(yù)算編制工作，明確編制要求、時間安排等事項。各部門、各單位按照財政部門要求，收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，分析研究預(yù)算年度收支增減變化因素。2.一上階段：各部門、各單位根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制本部門、本單位預(yù)算草案，報送財政部門。3.一下階段：財政部門對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進行初步審核，結(jié)合財力情況，提出預(yù)算控制數(shù)下達給各部門、各單位。4.二上階段：各部門、各單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，對本部門、本單位預(yù)算草案進行調(diào)整完善，再次報送財政部門。5.二下階段：財政部門對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進行匯總審核，報市政府審定后，提交市人民代表大會審查批準(zhǔn)。經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后的預(yù)算，由財政部門批復(fù)給各部門、各單位執(zhí)行。（五）預(yù)算編制要求1.各部門、各單位應(yīng)按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容編制預(yù)算草案，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.嚴(yán)格控制預(yù)算追加事項。預(yù)算執(zhí)行中原則上不予追加預(yù)算，因特殊情況確需追加的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理。3.加強項目庫管理。各部門、各單位應(yīng)建立健全項目庫，對項目進行分類、排序和滾動管理，將項目庫作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)市級各部門及所屬單位是本部門、本單位支出預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。財政部門負(fù)責(zé)對市級支出預(yù)算執(zhí)行情況進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理，及時下達預(yù)算指標(biāo)，辦理資金撥付等事項。（二）預(yù)算執(zhí)行管理1.指標(biāo)管理：財政部門應(yīng)及時將經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)分解下達給各部門、各單位，并明確預(yù)算執(zhí)行的時間要求和相關(guān)責(zé)任。各部門、各單位應(yīng)按照財政部門下達的預(yù)算指標(biāo)，及時落實到具體項目和責(zé)任人。2.資金撥付：財政部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度和項目實施情況，按照規(guī)定的程序及時撥付資金。各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政資金管理規(guī)定，加強資金使用管理，確保資金?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用、擠占。3.支出管理：各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和本市有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，加強支出審核把關(guān)，確保支出真實、合法、合規(guī)。對涉及政府采購、政府購買服務(wù)等事項的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.執(zhí)行進度監(jiān)控：財政部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行進度監(jiān)控機制，定期對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析和通報，督促各部門、各單位加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高資金使用效益。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的部門和單位，財政部門可采取相應(yīng)的措施，如扣減預(yù)算指標(biāo)、暫停資金撥付等。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.各部門、各單位應(yīng)定期對本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，查找存在的問題，提出改進措施和建議，并及時報送財政部門。2.財政部門應(yīng)加強對市級支出預(yù)算執(zhí)行情況的綜合分析，定期向市政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，為市政府決策提供參考依據(jù)。同時，針對預(yù)算執(zhí)行中存在的普遍性、傾向性問題，及時研究制定相應(yīng)的政策措施，完善預(yù)算管理制度。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.市人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算決議中明確的有關(guān)事項發(fā)生變化，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力等特殊因素，導(dǎo)致原預(yù)算安排的項目無法實施或需要變更項目內(nèi)容、金額等，影響預(yù)算執(zhí)行的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算調(diào)整申請：各部門、各單位因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財政部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行和相關(guān)工作的影響等。2.審核與批復(fù)：財政部門對各部門、各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報市政府審定后，提交市人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。經(jīng)市人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財政部門批復(fù)給各部門、各單位執(zhí)行。（三）調(diào)整要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.涉及增加支出的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)優(yōu)先通過調(diào)整部門內(nèi)部支出結(jié)構(gòu)、盤活存量資金等方式解決，確需增加財政撥款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理。五、決算管理（一）決算編制1.各部門、各單位應(yīng)按照財政部門規(guī)定的時間和要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制本部門、本單位的決算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送財政部門。2.決算草案應(yīng)包括決算報表和決算說明書兩部分。決算報表應(yīng)按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映本部門、本單位年度預(yù)算收支執(zhí)行情況；決算說明書應(yīng)詳細(xì)說明決算編制的依據(jù)、過程、主要收支項目執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析、存在的問題及改進措施等。（二）決算審核1.財政部門對各部門、各單位報送的決算草案進行審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，預(yù)算執(zhí)行情況的合規(guī)性，以及決算報表與決算說明書的一致性等。2.財政部門可委托社會中介機構(gòu)對部分部門、單位的決算草案進行審計，提高決算審核的質(zhì)量和效率。（三）決算批復(fù)與公開1.財政部門對審核后的決算草案進行匯總，報市政府審定后，提交市人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。經(jīng)市人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后的決算，由財政部門批復(fù)給各部門、各單位。2.各部門、各單位應(yīng)按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)將本部門、本單位的決算信息向社會公開，接受社會監(jiān)督。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.市人民代表大會及其常務(wù)委員會依法對市級支出預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算進行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對違反預(yù)算法律法規(guī)的行為依法進行處理。2.財政部門負(fù)責(zé)對市級各部門及所屬單位的支出預(yù)算管理情況進行日常監(jiān)督檢查，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門依法對市級各部門及所屬單位的財政財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，重點審查預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，促進財政資金規(guī)范使用。4.各部門、各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強對本部門、本單位預(yù)算管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、及時性和有效性，包括預(yù)算指標(biāo)管理、資金撥付、支出管理等情況。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性。4.決算編制的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。5.預(yù)算績效管理情況，包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價等情況。6.其他與市級支出預(yù)算管理相關(guān)的事項。（三）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督檢查：財政部門通過定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式，對各部門、各單位預(yù)算管理情況進行日常監(jiān)督檢查。2.年度考核：財政部門會同相關(guān)部門對各部門、各單位年度預(yù)算管理工作進行考核評價，考核結(jié)果作為安排下一年度預(yù)算資金的重要依據(jù)。3.審計監(jiān)督：審計部門按照審計工作計劃，對各部門、各單位進行審計監(jiān)督，依法出具審計報告，提出審計意見和建議。4.社會監(jiān)督：鼓勵社會公眾對市級支出預(yù)算管理情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可通過舉報、投訴等方式反映，財政部門及相關(guān)部門應(yīng)及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會公開。七、績效評價（一）評價原則與范圍1.績效評價應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類、績效相關(guān)的原則。2.績效評價范圍包括市級各部門及所屬單位使用財政資金安排的所有項目支出和部分重點基本支出。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)1.績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、項目實施效果、社會效益和可持續(xù)影響等方面。2.績效評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)評價內(nèi)容和項目特點，科學(xué)合理設(shè)置，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)具有可衡量性，定性指標(biāo)應(yīng)具有明確的評價標(biāo)準(zhǔn)。（三）評價方法與程序1.績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。各部門、各單位應(yīng)根據(jù)項目特點和評價要求，選擇合適的評價方法進行績效評價。2.績效評價程序一般包括前期準(zhǔn)備、實施評價、撰寫評價報告、反饋評價結(jié)果等環(huán)節(jié)。各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序組織開展績效評價工作，確保評價結(jié)果真實、客觀、公正。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.財政部門應(yīng)將績