工程管理財務管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程管理過程中的財務管理，規(guī)范工程財務行為，確保工程建設資金的合理使用與安全，提高工程投資效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有工程項目的財務管理活動，包括工程的預算編制、資金籌集、成本核算、價款支付、竣工決算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及行業(yè)財務制度，確保工程財務管理活動合法合規(guī)。2.全面預算原則工程項目實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和考核，確保工程各項收支納入預算管理范疇。3.成本效益原則在保障工程質量和進度的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.風險防控原則加強工程財務管理中的風險識別、評估與防控，有效防范財務風險，確保工程資金安全。二、工程預算管理（一）預算編制依據(jù)1.國家及地方有關工程建設的法律法規(guī)、政策文件。2.工程設計文件、施工圖紙、技術規(guī)范等相關資料。3.公司制定的工程預算定額、費用標準以及市場價格信息。4.以往類似工程的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗教訓。（二）預算編制流程1.項目部門根據(jù)工程設計文件和施工計劃，編制工程預算草案，明確工程所需的各項費用，包括直接成本（如人工、材料、設備等）和間接成本（如管理費、規(guī)費、利潤、稅金等）。2.財務部門對預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、準確性以及與公司財務狀況和資金安排的匹配性。審核內容包括：各項費用的計算依據(jù)是否充分、費用標準是否符合規(guī)定、預算總額是否在公司承受能力范圍內等。3.項目部門根據(jù)財務部門的審核意見對預算草案進行修改完善，形成正式的工程預算方案。4.工程預算方案經(jīng)公司主管領導審批后執(zhí)行。審批通過的預算方案作為工程成本控制和資金支付的重要依據(jù)。（三）預算調整1.在工程實施過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調整：工程設計變更導致工程量或工程內容發(fā)生重大變化。國家政策法規(guī)調整對工程造價產(chǎn)生重大影響。主要材料、設備價格波動超過一定幅度，對工程成本影響較大。其他不可預見因素導致原預算無法滿足工程實際需要。2.預算調整申請由項目部門提出，詳細說明調整的原因、內容及金額，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，評估調整對工程成本和資金安排的影響。4.預算調整申請經(jīng)公司主管領導審批后實施。調整后的預算方案需重新履行審批程序，并作為后續(xù)工程財務管理的依據(jù)。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：公司根據(jù)工程建設需要，合理安排自有資金用于工程項目投資。2.銀行貸款：根據(jù)工程資金需求情況，向銀行申請項目貸款，確保工程建設資金及時足額到位。3.其他融資渠道：在符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下，積極探索其他融資渠道，如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等，拓寬工程資金來源。（二）資金籌集計劃1.項目部門根據(jù)工程預算和施工進度計劃，編制年度資金籌集計劃，明確各階段所需資金的金額、時間及來源渠道。2.資金籌集計劃經(jīng)財務部門審核后，報公司主管領導審批。審批通過的資金籌集計劃作為公司籌集工程資金的依據(jù)。3.財務部門按照資金籌集計劃，積極組織資金籌集工作，確保工程建設資金按時足額到位。（三）資金管理1.設立工程資金專用賬戶，對工程資金實行專戶存儲、?？顚Ｓ茫瑖澜灿霉こ藤Y金。2.加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度。工程款項的支付必須按照合同約定和公司財務制度規(guī)定的審批流程進行，確保資金支付的準確性和安全性。3.定期對工程資金使用情況進行清查盤點，核對賬目，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。4.加強資金風險管理，關注資金市場動態(tài)，合理安排資金結構，防范資金鏈斷裂風險。對于銀行貸款，要合理控制貸款規(guī)模和期限，確保按時足額償還貸款本息。四、成本核算與控制（一）成本核算對象以單項工程或單位工程作為成本核算對象，對工程成本進行明細核算，以便準確反映各工程項目的成本情況。（二）成本核算內容1.直接成本人工費：指直接從事工程施工的人員的工資、獎金、津貼、補貼等。材料費：指工程施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用以及周轉材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費，以及租用外單位施工機械的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。其他直接費：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本管理費：指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務費、稅金及其他費用。規(guī)費：指按國家法律法規(guī)規(guī)定，由施工單位繳納的工程排污費、社會保障費、住房公積金、工程定額測定費等。利潤：指施工單位完成所承包工程獲得的盈利。稅金：指施工單位按國家稅法規(guī)定應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本兩部分。直接成本直接計入工程成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各工程成本核算對象。2.間接成本的分配方法可根據(jù)工程實際情況選擇，如按直接費比例分配、按人工費比例分配、按工時比例分配等。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中予以說明。（四）成本控制措施1.建立健全成本控制制度，明確成本控制目標和責任，將成本控制責任分解到各個部門和崗位，確保成本控制工作落到實處。2.加強工程成本的事前控制，在工程預算編制階段，嚴格審核各項費用，合理確定成本控制目標。在工程招投標階段，通過合理的評標辦法，選擇報價合理、信譽良好的施工單位，降低工程成本。3.強化工程成本的事中控制，嚴格控制工程變更，對于確需變更的工程，要按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調整預算。加強施工現(xiàn)場管理，合理安排施工進度，優(yōu)化施工組織設計，降低施工成本。嚴格控制工程質量，避免因質量問題導致的返工和損失。4.做好工程成本的事后控制，定期對工程成本進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并采取相應的措施進行改進。對成本控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本控制不力的進行處罰。五、價款支付管理（一）支付依據(jù)1.工程合同：工程價款支付必須以簽訂的工程合同為依據(jù)，嚴格按照合同約定的條款和方式進行支付。2.工程進度報告：施工單位應定期提交工程進度報告，詳細說明工程完成情況、質量狀況、工程量計量等內容。財務部門根據(jù)工程進度報告和合同約定，審核工程價款支付申請。3.質量驗收報告：工程質量驗收合格是支付工程價款的前提條件。施工單位完成分項工程或分部工程施工后，應及時申請質量驗收，經(jīng)建設單位、監(jiān)理單位等相關部門驗收合格后，方可支付相應的工程價款。（二）支付流程1.施工單位根據(jù)工程合同和工程進度，向建設單位提交工程價款支付申請，申請內容包括支付金額、支付理由、已完成工程量清單等，并附上相關證明材料。2.項目部門對施工單位提交的支付申請進行審核，重點審核工程進度、質量是否符合合同要求，工程量計量是否準確等。審核無誤后，簽署審核意見。3.財務部門對支付申請進行復核，重點復核支付金額是否準確、支付依據(jù)是否充分、審批手續(xù)是否齊全等。復核無誤后，報公司主管領導審批。4.公司主管領導根據(jù)審核意見和資金狀況進行審批。審批通過后，財務部門按照合同約定的支付方式和時間，及時支付工程價款。（三）支付方式1.銀行轉賬：工程價款原則上通過銀行轉賬方式支付，確保資金支付的安全和可追溯性。2.支票支付：對于金額較小、支付頻率較高的款項，可采用支票支付方式，但應嚴格控制支票的簽發(fā)和使用，確保支票的安全。3.其他支付方式：在符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下，可根據(jù)實際情況采用其他支付方式，但應確保支付過程的規(guī)范和安全。（四）支付審批權限1.工程價款支付審批權限按照公司財務審批制度執(zhí)行。一般情況下，金額較小的支付由項目部門負責人和財務部門負責人審批；金額較大的支付需報公司主管領導審批；重大金額的支付還需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.對于超合同約定金額的支付申請，必須提供充分的理由和相關證明材料，并按照公司規(guī)定的特殊審批程序進行審批。六、竣工決算管理（一）決算編制依據(jù)1.工程竣工報告、工程竣工驗收證書等相關文件。2.工程合同、工程變更記錄、工程簽證等資料。3.工程結算資料，包括工程量清單、工程計價依據(jù)、工程價款支付憑證等。4.財務會計資料，包括工程成本核算資料、資金收支憑證等。（二）決算編制流程1.項目部門負責收集、整理工程竣工決算所需的資料，并進行初步審核。審核內容包括工程建設情況、工程質量、工程結算等方面。2.財務部門根據(jù)項目部門提供的資料，進行工程成本核算和資金清理，編制工程財務決算報表。財務決算報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及工程成本明細表、資金收支明細表等。3.項目部門和財務部門共同對工程竣工決算進行審核，重點審核決算資料的完整性、準確性以及工程成本的真實性、合理性。審核無誤后，編制工程竣工決算報告。4.工程竣工決算報告經(jīng)公司主管領導審批后，報上級主管部門備案。（三）決算審計1.公司應按照國家有關規(guī)定，委托具有資質的會計師事務所對工程竣工決算進行審計。審計內容包括工程建設項目的真實性、合法性、效益性等方面。2.會計師事務所應出具審計報告，對工程竣工決算的審計結果發(fā)表審計意見。審計報告作為公司辦理工程竣工決算的重要依據(jù)。3.公司應根據(jù)審計報告的意見，對工程竣工決算進行調整和完善。如發(fā)現(xiàn)工程建設過程中存在違規(guī)行為或重大問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對工程項目的財務管理情況進行審計監(jiān)督，重點檢查工程預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、價款支付情況以及竣工決算情況等。2.審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見