應(yīng)收未收利息管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收未收利息的管理，規(guī)范利息核算與催收流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息的管理，包括但不限于貸款業(yè)務(wù)、債券投資業(yè)務(wù)、金融租賃業(yè)務(wù)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則應(yīng)收未收利息的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確、及時(shí)地核算應(yīng)收未收利息，真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收未收利息的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。4.及時(shí)催收原則明確催收責(zé)任，制定合理的催收策略，及時(shí)有效地催收應(yīng)收未收利息，減少資金損失。二、應(yīng)收未收利息的核算（一）核算依據(jù)應(yīng)收未收利息應(yīng)根據(jù)借款合同或相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議約定的利率、計(jì)息方式和結(jié)息周期進(jìn)行核算。（二）核算方法1.正常利息核算對(duì)于按時(shí)足額支付利息的業(yè)務(wù)，按照合同約定的利率和計(jì)息期間計(jì)算應(yīng)收利息，并在結(jié)息日確認(rèn)收入。2.逾期利息核算對(duì)于逾期未支付利息的業(yè)務(wù)，從逾期之日起，按照逾期利率計(jì)算逾期利息，并與正常利息一并核算應(yīng)收未收利息。逾期利率應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。3.復(fù)利核算根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定，如需計(jì)算復(fù)利的，應(yīng)按照規(guī)定的復(fù)利計(jì)算方法進(jìn)行核算。復(fù)利計(jì)算基數(shù)為前期已計(jì)收的利息和本金之和，利率按照合同約定執(zhí)行。（三）賬務(wù)處理1.應(yīng)收未收利息發(fā)生時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。2.實(shí)際收到利息時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。3.對(duì)于已確認(rèn)的應(yīng)收未收利息，如發(fā)生減值跡象，應(yīng)按照公司的減值準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。三、應(yīng)收未收利息的催收（一）催收責(zé)任主體公司各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收未收利息的催收工作，明確具體責(zé)任人，確保催收工作落實(shí)到位。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收未收利息的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收未收利息的核算和賬務(wù)處理，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好催收工作。（二）催收流程1.提醒通知在結(jié)息日后一定期限內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)送利息催收提醒通知，告知客戶應(yīng)支付的利息金額、支付期限和逾期后果等。提醒通知可采用書面、電話、短信等方式進(jìn)行。2.首次催收對(duì)于逾期未支付利息的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行首次催收。首次催收應(yīng)采取較為溫和的方式，如與客戶溝通了解逾期原因，協(xié)商制定還款計(jì)劃等。3.多次催收如首次催收無效，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行多次催收。多次催收可根據(jù)客戶的還款能力和還款意愿，采取不同的催收策略，如加大催收力度、采取法律手段等。4.專項(xiàng)催收對(duì)于金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)或存在重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收未收利息，公司應(yīng)成立專項(xiàng)催收小組，制定專項(xiàng)催收方案，集中力量進(jìn)行催收。專項(xiàng)催收小組應(yīng)由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成。（三）催收策略1.對(duì)于還款意愿較強(qiáng)但暫時(shí)存在資金困難的客戶，業(yè)務(wù)部門可與客戶協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃，如分期還款、展期等，幫助客戶緩解資金壓力，確保利息按時(shí)收回。2.對(duì)于還款意愿較差、惡意拖欠利息的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大催收力度，通過發(fā)送催收函、上門催收、電話催收等方式，向客戶施加壓力，促使其盡快還款。3.對(duì)于經(jīng)多次催收仍無法收回的應(yīng)收未收利息，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護(hù)公司的合法權(quán)益。在采取法律手段時(shí)，應(yīng)充分收集相關(guān)證據(jù)，確保訴訟或仲裁的成功率。四、應(yīng)收未收利息的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.逾期天數(shù)反映應(yīng)收未收利息的逾期時(shí)間長(zhǎng)短，逾期天數(shù)越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越高。2.客戶信用等級(jí)根據(jù)客戶的信用狀況、還款能力等因素，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用等級(jí)越低，風(fēng)險(xiǎn)越高。3.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析客戶所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶還款能力的影響。4.抵押物價(jià)值對(duì)于有抵押物的業(yè)務(wù)，評(píng)估抵押物的價(jià)值、變現(xiàn)能力等因素，確保在客戶無法還款時(shí)，公司能夠通過處置抵押物收回本息。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控頻率風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收未收利息的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)控頻率至少為每月一次。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶或業(yè)務(wù)，應(yīng)增加監(jiān)控頻率，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)應(yīng)收未收利息的風(fēng)險(xiǎn)狀況達(dá)到預(yù)警指標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和管理層發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提示風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。五、應(yīng)收未收利息的壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收未收利息，可確認(rèn)為壞賬：1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹?.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。6.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）壞賬核銷程序1.業(yè)務(wù)部門對(duì)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，并提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的壞賬核銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)管理層審批。3.管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。4.已核銷的壞賬應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理，業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)，并定期對(duì)已核銷壞賬進(jìn)行跟蹤和催收。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款核算，并繼續(xù)進(jìn)行催收。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收未收利息的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收未收利息的核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)有效、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控是否到位、壞賬管理是否合規(guī)等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核監(jiān)督公司應(yīng)建立應(yīng)收未收利息管理績(jī)效考核制度，將應(yīng)收未收利息的回收率、壞賬率等指標(biāo)納入業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)在應(yīng)收未收利息管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力、造成損失的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法