2025年三亞市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題回憶版匯總含答案問題1：2025年是海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作準(zhǔn)備的關(guān)鍵之年，三亞作為自貿(mào)港建設(shè)的核心城市，稅務(wù)部門提出要“以更精準(zhǔn)的稅費(fèi)服務(wù)助力自貿(mào)港政策落地”。請結(jié)合當(dāng)前稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)勀銓Α熬珳?zhǔn)稅費(fèi)服務(wù)”的理解，并提出具體落實(shí)措施。答案：“精準(zhǔn)稅費(fèi)服務(wù)”是稅務(wù)部門貫徹“以納稅人繳費(fèi)人為中心”理念的深化，核心是通過數(shù)據(jù)賦能、需求響應(yīng)、分類施策，解決傳統(tǒng)服務(wù)“大水漫灌”問題，實(shí)現(xiàn)服務(wù)供給與納稅人需求的精準(zhǔn)匹配。結(jié)合三亞實(shí)際，其必要性體現(xiàn)在三方面：一是自貿(mào)港政策復(fù)雜（如“零關(guān)稅”“低稅率”“簡稅制”），不同市場主體（如免稅企業(yè)、跨境電商、文旅企業(yè)）政策適用差異大；二是三亞納稅人結(jié)構(gòu)多元，既有中免集團(tuán)等大型企業(yè)，也有12萬余戶小微市場主體（占比超90%），服務(wù)需求分層明顯；三是電子稅務(wù)局、征納互動平臺等數(shù)字化工具普及后，需從“能辦”向“好辦”“愿辦”升級。具體落實(shí)措施需分三步：首先是“精準(zhǔn)畫像”。依托金稅四期系統(tǒng)，整合企業(yè)登記、申報、發(fā)票、信用等32類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，疊加自貿(mào)港政策適用標(biāo)簽（如是否屬于“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營企業(yè)”），建立納稅人“一戶式”需求檔案。例如，對三亞海棠灣免稅店，重點(diǎn)標(biāo)注“離島免稅額度適用”“進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偂钡葮?biāo)簽；對后海村的民宿集群，標(biāo)注“小規(guī)模納稅人免征增值稅”“核定征收”等標(biāo)簽。其次是“精準(zhǔn)推送”。通過征納互動平臺、稅企微信群等渠道，實(shí)現(xiàn)“政策找企”而非“企業(yè)找政策”。如針對新注冊的跨境電商企業(yè)，自動推送“跨境電商零售出口免稅”“海外倉建設(shè)稅費(fèi)支持”等政策包；對享受“個人所得稅15%優(yōu)惠”的高端人才，在年度匯算前推送專項(xiàng)附加扣除操作指引。最后是“精準(zhǔn)解決”。建立“常規(guī)問題智能辦、復(fù)雜問題專家辦、個性問題專班辦”機(jī)制：在三亞市民游客中心設(shè)置“自貿(mào)港稅費(fèi)服務(wù)專窗”，配備熟悉國際稅收、離岸貿(mào)易的骨干；針對游艇租賃、演藝經(jīng)濟(jì)等新興業(yè)態(tài)，聯(lián)合商務(wù)、海關(guān)等部門組建專家團(tuán)隊(duì)，定期開展“政策會診”；對納稅人反映集中的“電子稅務(wù)局跨境支付備案流程繁瑣”問題，推動系統(tǒng)優(yōu)化，將備案時間從3個工作日壓縮至1個小時。問題2：三亞市稅務(wù)局?jǐn)M在2025年“全國稅收宣傳月”期間，圍繞“稅惠自貿(mào)港共赴新征程”主題，針對旅游行業(yè)（含酒店、景區(qū)、民宿等）開展專項(xiàng)稅收宣傳活動。如果由你負(fù)責(zé)策劃，你會如何組織？答案：策劃需緊扣“旅游+稅務(wù)”特色，突出“沉浸式體驗(yàn)”和“精準(zhǔn)滴灌”，具體分五個階段：第一階段：需求摸排（3月1520日）。聯(lián)合市旅文局、旅游行業(yè)協(xié)會，通過問卷星發(fā)放電子問卷（覆蓋500家旅游企業(yè)），重點(diǎn)收集三方面需求：一是政策盲點(diǎn)（如民宿代開發(fā)票、景區(qū)門票收入增值稅處理）；二是操作痛點(diǎn)（如旅游旺季發(fā)票增量申請、跨區(qū)域提供旅游服務(wù)預(yù)繳稅款）；三是宣傳偏好（傾向線下沙龍、線上直播還是實(shí)地走訪）。同時，選取亞龍灣熱帶天堂森林公園、崖州灣科技城深?？萍拣^等5家不同類型旅游企業(yè)實(shí)地調(diào)研，形成《旅游行業(yè)稅費(fèi)需求清單》。第二階段：內(nèi)容定制（3月2125日）。根據(jù)需求清單，編制“旅游行業(yè)稅費(fèi)服務(wù)手冊”，分三部分：政策篇（涵蓋旅游服務(wù)增值稅稅率、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減、旅游企業(yè)房產(chǎn)稅減免等12項(xiàng)高頻政策）、操作篇（附電子稅務(wù)局發(fā)票申領(lǐng)、差額征稅申報等8項(xiàng)操作流程圖）、案例篇（選取“某民宿因未及時享受小規(guī)模納稅人免稅政策導(dǎo)致多繳稅，稅務(wù)部門輔導(dǎo)追回”“某景區(qū)通過‘留抵退稅’緩解資金壓力”等5個真實(shí)案例）。同時，制作3期短視頻：《一張門票里的稅費(fèi)知識》（動畫講解景區(qū)門票收入分類計(jì)稅）、《民宿老板的辦稅日記》（跟拍民宿主從開業(yè)到申報的全流程）、《導(dǎo)游帶您學(xué)稅法》（由三亞知名導(dǎo)游在景區(qū)現(xiàn)場講解旅游相關(guān)稅費(fèi)政策）。第三階段：多維宣傳（4月125日）。線上方面：在“三亞稅務(wù)”微信公眾號開設(shè)“稅惠自貿(mào)港·旅游專列”專欄，每日推送1期短視頻+政策要點(diǎn)；聯(lián)合三亞廣播電視臺《第一民生》欄目，推出“稅收宣傳月特別節(jié)目”，邀請旅游企業(yè)代表、稅務(wù)骨干現(xiàn)場答疑。線下方面：開展“稅務(wù)進(jìn)景區(qū)”活動，在天涯海角、大小洞天等5A級景區(qū)設(shè)置“稅費(fèi)服務(wù)驛站”，安排稅務(wù)干部駐點(diǎn)，結(jié)合游客咨詢（如離島免稅購物退稅、旅游消費(fèi)發(fā)票開具）普及稅法；針對民宿集中的大東海、后海村，組織“夜校課堂”（利用晚上79點(diǎn)民宿空閑時間），由稅務(wù)骨干面對面講解“如何用手機(jī)代開發(fā)票”“季度銷售額不超30萬如何申報”；聯(lián)合市旅文局召開旅游行業(yè)稅費(fèi)政策宣講會（邀請200家重點(diǎn)企業(yè)），現(xiàn)場演示“旅游企業(yè)稅收優(yōu)惠智能計(jì)算器”（輸入收入、成本等數(shù)據(jù)自動計(jì)算可享受優(yōu)惠）。第四階段：效果跟進(jìn)（4月2630日）。通過電話回訪30%參與企業(yè)，收集“是否解決實(shí)際問題”“宣傳形式滿意度”等評價；在“三亞稅務(wù)”公眾號開展線上問卷，統(tǒng)計(jì)短視頻觀看量、手冊下載量等數(shù)據(jù)；針對反饋的“政策案例不夠貼近民宿”問題，制作補(bǔ)充版案例集定向推送。問題3：你在辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅崗值班時，遇到一位情緒激動的納稅人。該納稅人是三亞某餐飲企業(yè)財務(wù)人員，稱其在電子稅務(wù)局申報增值稅時，系統(tǒng)提示“存在未辦結(jié)的風(fēng)險任務(wù)”無法提交，導(dǎo)致企業(yè)可能產(chǎn)生滯納金。經(jīng)初步了解，風(fēng)險任務(wù)是系統(tǒng)自動推送的“發(fā)票開具與申報收入不符”預(yù)警，但企業(yè)實(shí)際是因旅游旺季臨時增加開票員，操作失誤多開了2張普通發(fā)票（金額合計(jì)3萬元），已及時紅沖。納稅人表示“已經(jīng)處理了紅沖，但系統(tǒng)還是鎖死申報”，并要求立即解決，否則要向12345熱線投訴。如果你是導(dǎo)稅員，會如何處理？答案：處理需遵循“安撫情緒快速解決后續(xù)改進(jìn)”三步驟：第一步：安撫情緒，建立信任（3分鐘內(nèi)）。立即引導(dǎo)納稅人到休息區(qū)，遞上溫水，語氣誠懇：“您先別急，這個問題我們一定全力幫您解決。耽誤了申報時間確實(shí)會影響企業(yè)，換作是我也會著急。您把具體情況再跟我說一遍，我記錄清楚后馬上聯(lián)系相關(guān)部門處理?！蓖瑫r，通過點(diǎn)頭、記錄等動作傳遞共情，待納稅人情緒緩和后，確認(rèn)紅沖操作時間（比如3月28日）、發(fā)票號碼、系統(tǒng)提示截圖等關(guān)鍵信息。第二步：協(xié)同解決，消除影響（30分鐘內(nèi)）。一是核實(shí)系統(tǒng)數(shù)據(jù)：通過金三系統(tǒng)查詢企業(yè)紅沖記錄，確認(rèn)3月28日已開具紅字發(fā)票，且電子稅務(wù)局“發(fā)票管理”模塊顯示紅沖成功；查看風(fēng)險任務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)該任務(wù)由系統(tǒng)3月30日自動推送，目前處于“待核實(shí)”狀態(tài)，未人工處理，導(dǎo)致申報功能被鎖定。二是聯(lián)系后臺處理：立即撥打風(fēng)控部門電話（提前備注關(guān)鍵崗位聯(lián)系表），說明情況：“企業(yè)紅沖操作符合規(guī)定，風(fēng)險任務(wù)屬于系統(tǒng)誤觸，需盡快解除鎖定?！蓖瑫r，將紅沖發(fā)票截圖、申報異常提示通過工作群發(fā)送風(fēng)控人員。三是同步告知納稅人進(jìn)度：“我們已聯(lián)系風(fēng)控部門，正在加急處理，預(yù)計(jì)10分鐘內(nèi)解除鎖定。您可以先核對申報數(shù)據(jù)，確保填寫準(zhǔn)確，解除后就能提交了?！贝到y(tǒng)解鎖后，輔導(dǎo)納稅人完成申報，并檢查是否產(chǎn)生滯納金（因?qū)傧到y(tǒng)鎖定導(dǎo)致逾期，可申請不予加收），告知：“您的申報已經(jīng)成功，剛才系統(tǒng)鎖定屬于特殊情況，我們會為您申請滯納金豁免，后續(xù)會有工作人員聯(lián)系您確認(rèn)?！钡谌剑焊M(jìn)反饋，改進(jìn)服務(wù)（24小時內(nèi)）。當(dāng)天下班前電話回訪納稅人，確認(rèn)申報后續(xù)無問題；梳理類似問題（系統(tǒng)自動風(fēng)控與納稅人自主糾正的時間差導(dǎo)致鎖定），形成《電子稅務(wù)局風(fēng)險任務(wù)阻斷申報問題案例》，建議風(fēng)控部門優(yōu)化規(guī)則：對納稅人已自主糾正的低風(fēng)險任務(wù)（如紅沖、作廢發(fā)票），系統(tǒng)自動識別后1個工作日內(nèi)解除阻斷；在電子稅務(wù)局增加“風(fēng)險任務(wù)處理進(jìn)度查詢”功能，讓納稅人實(shí)時查看任務(wù)狀態(tài)；在導(dǎo)稅臺擺放“常見風(fēng)險任務(wù)處理指引”手冊，提前告知納稅人紅沖、作廢后可能觸發(fā)的風(fēng)控提醒及解決方式。問題4：你被抽調(diào)參與三亞市稅務(wù)局“自貿(mào)港稅費(fèi)服務(wù)創(chuàng)新項(xiàng)目”攻堅(jiān)小組，小組由征管科老王（工作15年，經(jīng)驗(yàn)豐富但習(xí)慣按老流程辦事）、納服科小李（90后，擅長數(shù)字化工具但缺乏項(xiàng)目統(tǒng)籌經(jīng)驗(yàn)）和你三人組成。項(xiàng)目需要在2個月內(nèi)完成“跨境電商稅費(fèi)服務(wù)場景”優(yōu)化方案，包含政策梳理、系統(tǒng)對接、試點(diǎn)運(yùn)行三部分。但近期老王因兒子高考頻繁請假，小李因負(fù)責(zé)另一個緊急任務(wù)時常加班，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后10%。作為小組中唯一全職參與的成員，你會如何推動項(xiàng)目進(jìn)展？答案：需從“凝聚共識、優(yōu)化分工、動態(tài)跟進(jìn)”三方面入手：首先，主動溝通，凝聚團(tuán)隊(duì)合力（第1周）。選擇周五下班前的空閑時間，組織一次非正式溝通：先肯定老王“過去參與的‘便民辦稅’項(xiàng)目為我們打下了很好的政策基礎(chǔ)”，小李“之前做的‘電子稅務(wù)局界面優(yōu)化’項(xiàng)目展示了很強(qiáng)的技術(shù)敏感度”，再坦誠說明進(jìn)度問題：“最近大家都有其他任務(wù)，項(xiàng)目確實(shí)慢了一步，但‘跨境電商’是自貿(mào)港重點(diǎn)，市領(lǐng)導(dǎo)下個月要聽匯報，我們得加把勁?！苯又?，了解老王的時間安排（他表示工作日白天可保證2小時，晚上和周末可遠(yuǎn)程溝通），小李的任務(wù)節(jié)點(diǎn)（他負(fù)責(zé)的緊急任務(wù)2周后結(jié)束，之后可全職投入），共同制定“彈性時間表”：前2周由我和老王完成政策梳理（老王負(fù)責(zé)梳理現(xiàn)行跨境電商零售出口、海外倉等政策，我負(fù)責(zé)收集深圳、杭州等先行地區(qū)的創(chuàng)新做法）；小李在完成緊急任務(wù)前，每周五下班前提供1小時，指導(dǎo)我使用“稅收大數(shù)據(jù)平臺”提取三亞跨境電商企業(yè)申報數(shù)據(jù)，用于政策匹配分析。其次，優(yōu)化分工，發(fā)揮各自優(yōu)勢（第25周）。政策梳理部分：老王負(fù)責(zé)整理“財稅〔2025〕XX號文關(guān)于跨境電商出口退（免）稅”“瓊稅發(fā)〔2025〕12號關(guān)于跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)核定征收”等10項(xiàng)核心政策，我負(fù)責(zé)補(bǔ)充“RCEP框架下跨境電商稅收協(xié)調(diào)”“數(shù)字人民幣在跨境稅費(fèi)繳納中的應(yīng)用”等前沿內(nèi)容，形成《跨境電商稅費(fèi)政策匯編（三亞版）》。系統(tǒng)對接部分：待小李2周后加入，由他主導(dǎo)與信息中心溝通，梳理電子稅務(wù)局現(xiàn)有功能（如“跨境支付備案”模塊），提出需要優(yōu)化的3個場景（自動計(jì)算外幣銷售額折人民幣匯率、跨境服務(wù)免稅備案“智能預(yù)填”、退稅進(jìn)度“一鍵查詢”），我協(xié)助整理企業(yè)調(diào)研中收集的“希望增加多語言申報界面”等需求。試點(diǎn)運(yùn)行部分：提前聯(lián)系三亞跨境電商產(chǎn)業(yè)園（已有30家入駐企業(yè)），由老王以“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”名義邀請5家企業(yè)參與試點(diǎn)，我負(fù)責(zé)制定《試點(diǎn)企業(yè)需求問卷》，小李負(fù)責(zé)開發(fā)“試點(diǎn)反饋小程序”。最后，動態(tài)跟進(jìn)，確保進(jìn)度（全程）。建立“每日微信報進(jìn)度、每周線下碰問題”機(jī)制：每日晚8點(diǎn)前在群里發(fā)送個人當(dāng)日完成事項(xiàng)（如“老王：完成海外倉政策梳理；我：收集5個先行地區(qū)案例”）；每周五下午3點(diǎn)召開1小時會議，用甘特圖展示進(jìn)度（例如第3周應(yīng)完成政策梳理，實(shí)際完成90%，需老王周末前補(bǔ)充“跨境電商進(jìn)口稅收”部分），針對卡殼點(diǎn)及時調(diào)整（如發(fā)現(xiàn)“系統(tǒng)對接需求”因信息中心排期延遲，改為先完成需求文檔，同步推進(jìn)政策解讀材料編寫）。同時，主動向項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)匯報進(jìn)展（每10天一次），爭取資源支持（如協(xié)調(diào)信息中心優(yōu)先處理系統(tǒng)需求）。通過以上措施，最終在第8周完成方案，經(jīng)小組討論后提交。問題5：習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)“稅收在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用”。作為報考三亞市稅務(wù)局的遴選考生，請結(jié)合自身經(jīng)歷和崗位要求，談?wù)勀闳绾纬蔀橐幻昂细竦亩悇?wù)人”。答案：合格的稅務(wù)人需具備“政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良”三大素養(yǎng)，結(jié)合我的經(jīng)歷和三亞稅務(wù)崗位要求，我將從三方面努力：一是鑄牢政治忠誠，做“自貿(mào)港建設(shè)的護(hù)航者”。稅務(wù)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)，三亞稅務(wù)承擔(dān)著落實(shí)自貿(mào)港“一線放開、二線管住”稅收政策的重任，必須把政治能力放在首位。我曾在區(qū)稅務(wù)局黨建部門工作3年，參與組織“學(xué)思踐悟自貿(mào)港”主題黨日、“青年理論學(xué)習(xí)小組”等活動，深刻認(rèn)識到“落實(shí)減稅降費(fèi)政策就是講政治”。例如，2024年我負(fù)責(zé)跟蹤“小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠”落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)某旅游紀(jì)念品店因未及時申報享受免稅，主動上門輔導(dǎo)，幫助企業(yè)追回稅款5000余元。未來在三亞稅務(wù)，我將持續(xù)學(xué)習(xí)自貿(mào)港政策（如“封關(guān)運(yùn)作后稅制安排”），在落實(shí)“零關(guān)稅”清單管理、“低稅率”政策適用中站穩(wěn)政治立場，確保“該減的減到位、該收的收規(guī)范”。二是錘煉業(yè)務(wù)本領(lǐng)，做“稅費(fèi)服務(wù)的行家里手”。三亞納稅人結(jié)構(gòu)多元（有免稅企業(yè)、跨境電商、個體工商戶），要求稅務(wù)人具備“一專多能”的業(yè)務(wù)能力。我考取了稅務(wù)師資格，熟悉增值稅、企業(yè)所得稅等主稅種政策，曾參與“電子稅務(wù)局操作指引”編寫，能熟練運(yùn)用金三系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺分析企業(yè)需求。2023年，我在征管科參與“發(fā)票風(fēng)險防控”項(xiàng)目，通過分析2000戶企業(yè)發(fā)票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)“旅游行業(yè)存在節(jié)假日集中開票、頂額開票”特點(diǎn)，提出“旺季前主動推送發(fā)票增量提醒”建議，被采納后企業(yè)發(fā)票申領(lǐng)超時投訴量下降40%。未來在三亞，我將針對自貿(mào)港特色業(yè)務(wù)（如離岸貿(mào)易稅收處理、跨境金融稅費(fèi)服務(wù)）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，參與“崗位大練兵”“業(yè)務(wù)大比武”，努力成為“懂政策、會操作、能分析”的復(fù)合型人才。三是厚植為民情懷，做“納稅人繳費(fèi)人的貼心人”。三亞是旅游城市，納稅人既有大型企業(yè)財務(wù)總監(jiān)，也有街邊小店經(jīng)營者，需要稅務(wù)人“用不同的語言講政策”。我在辦稅服務(wù)廳輪崗時，曾遇到一