關(guān)于財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，制定本辦法。本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)制定，旨在確保財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的收支合規(guī)、運(yùn)作有序、監(jiān)督有效，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門(mén)設(shè)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理活動(dòng)。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的用于管理核算特定財(cái)政資金的銀行結(jié)算賬戶(hù)。本辦法所指的特定財(cái)政資金包括但不限于社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)等各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立、變更、撤銷(xiāo)以及資金的收支管理等活動(dòng)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保每一項(xiàng)操作都有法可依、有章可循。2.安全高效原則保障財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的安全是首要任務(wù)，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防止資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要優(yōu)化資金運(yùn)作流程，提高資金使用效率，確保財(cái)政資金及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)揮效益。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，保障各項(xiàng)特定事業(yè)的順利開(kāi)展。4.公開(kāi)透明原則財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理應(yīng)遵循公開(kāi)透明的原則，除涉及國(guó)家秘密和依法不予公開(kāi)的信息外，應(yīng)及時(shí)公開(kāi)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的收支情況、賬戶(hù)管理信息等，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立與變更（一）設(shè)立條件1.符合法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，確有必要設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行特定財(cái)政資金管理的。2.有明確的資金來(lái)源和使用范圍，且資金收支具有相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性。3.按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)。（二）申請(qǐng)與審批程序1.財(cái)政部門(mén)業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要，提出設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明設(shè)立的必要性、資金來(lái)源、使用范圍、預(yù)計(jì)收支規(guī)模等情況，并填寫(xiě)《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)設(shè)立申請(qǐng)表》。2.申請(qǐng)表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的綜合管理機(jī)構(gòu)（如國(guó)庫(kù)科）進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括申請(qǐng)材料的完整性、合規(guī)性以及設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的必要性等。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)和實(shí)際工作情況，對(duì)設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。4.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，由財(cái)政部門(mén)綜合管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記備案，并建立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理檔案。檔案內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立依據(jù)、審批文件、賬戶(hù)信息、資金收支情況等資料。（三）變更管理1.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)如需變更賬戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)等信息，業(yè)務(wù)科室應(yīng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)，并填寫(xiě)《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)變更申請(qǐng)表》，說(shuō)明變更的原因和具體內(nèi)容。2.變更申請(qǐng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的審批程序進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由財(cái)政部門(mén)綜合管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理相關(guān)變更手續(xù)，并更新財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理檔案。3.因政策調(diào)整、資金整合等原因，需要合并或撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，業(yè)務(wù)科室應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明合并或撤銷(xiāo)的理由、涉及的資金情況以及后續(xù)處理措施等。4.申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的合并或撤銷(xiāo)手續(xù)。合并財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，應(yīng)將相關(guān)資金余額進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，并確保資金安全和賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤；撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，應(yīng)及時(shí)清理賬戶(hù)資金，注銷(xiāo)賬戶(hù)，并做好相關(guān)資料的歸檔工作。三、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的收支管理（一）收入管理1.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政管理制度的規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)不同類(lèi)型的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金，明確收入繳庫(kù)方式和時(shí)間要求。一般情況下，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金繳入國(guó)庫(kù)或上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、挪用。3.對(duì)于非稅收入等納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，執(zhí)收單位應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行征收，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收情況的監(jiān)督檢查，確保收入應(yīng)收盡收。4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收入應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理。執(zhí)收單位在收取資金時(shí)，應(yīng)向繳款人開(kāi)具合法有效的財(cái)政票據(jù)，作為資金繳庫(kù)和記賬的依據(jù)。（二）支出管理1.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的使用計(jì)劃和實(shí)際需求，提出用款申請(qǐng)，并填寫(xiě)《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)用款申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明用款事項(xiàng)、金額、支付方式等內(nèi)容。3.用款申請(qǐng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的審核機(jī)構(gòu)（如國(guó)庫(kù)支付中心）進(jìn)行審核。審核機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)審核用款申請(qǐng)的真實(shí)性、合規(guī)性以及資金支付的必要性等。4.審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)和資金安排情況，對(duì)用款申請(qǐng)進(jìn)行審批，做出同意支付或不予支付的決定。5.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的支付應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式將資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金支付安全。四、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督檢查（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金進(jìn)行獨(dú)立核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范。2.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，按照資金性質(zhì)和收支項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、合法，妥善保管，以便查閱和審計(jì)。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支報(bào)表，全面反映財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的收支情況、結(jié)余狀況等信息。報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)和相關(guān)部門(mén)。4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。（二）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立、變更、撤銷(xiāo)以及資金收支管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括賬戶(hù)管理的合規(guī)性、資金收支的真實(shí)性和合法性、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性等。2.監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、定期審計(jì)等方式進(jìn)行。財(cái)政部門(mén)內(nèi)部應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督檢查小組，負(fù)責(zé)具體的檢查工作。檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查程序和工作紀(jì)律，如實(shí)記錄檢查情況，出具檢查報(bào)告。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令相關(guān)單位限期整改。整改單位應(yīng)按照要求制定整改措施，認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。4.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，將檢查情況與相關(guān)單位的績(jī)效考核、資金分配等掛鉤，促進(jìn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理水平的提高。同時(shí)，對(duì)于違反財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。五、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理工作相互制約、相互監(jiān)督。2.業(yè)務(wù)科室、審核機(jī)構(gòu)、綜合管理機(jī)構(gòu)等部門(mén)應(yīng)按照職責(zé)分工，各司其職，各負(fù)其責(zé)。業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的收支業(yè)務(wù)辦理；審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)用款申請(qǐng)等進(jìn)行審核把關(guān)；綜合管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立、變更、撤銷(xiāo)以及登記備案等管理工作。3.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，不相容崗位不得由同一人擔(dān)任。例如，資金收付崗位與記賬崗位、審核崗位與審批崗位等應(yīng)相互分離，防止出現(xiàn)舞弊行為。4.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)識(shí)別、評(píng)估財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理過(guò)程中可能面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，如資金安全風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.針對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)賬戶(hù)管理，嚴(yán)格資金收支審批流程，定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)余額核對(duì)和資金安全檢查，確保資金安全。同時(shí)，應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理政策和措施，確保財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理工作符合政策要求。加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，避免因政策調(diào)整帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。4.在操作風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理人員的操作規(guī)范培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)操作水平。建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在出現(xiàn)操作失誤、系統(tǒng)故障等情況下的應(yīng)急處理措施，降低操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理工作的影響。六、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的信息管理（一）信息登記1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的基本信息、資金收支情況、賬戶(hù)變動(dòng)情況等進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的登記。2.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)信息登記應(yīng)包括賬戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、資金性質(zhì)、設(shè)立依據(jù)、審批文件、收支規(guī)模、結(jié)余情況等內(nèi)容。信息登記應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)信息進(jìn)行更新維護(hù)，及時(shí)反映財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的最新情況。對(duì)于賬戶(hù)變更、資金收支調(diào)整等重要信息，應(yīng)在信息管理系統(tǒng)中及時(shí)記錄，并做好相關(guān)資料的歸檔工作。（二）信息公開(kāi)1.除涉及國(guó)家秘密和依法不予公開(kāi)的信息外，財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)公開(kāi)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理信息。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立情況、資金收支情況、賬戶(hù)管理政策等，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。2.財(cái)政部門(mén)可通過(guò)政府網(wǎng)站、財(cái)政部門(mén)官方公眾號(hào)等渠道公開(kāi)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理信息，方便社會(huì)公眾查詢(xún)和了解。同時(shí)，應(yīng)建立健全信息公開(kāi)反饋機(jī)制，及時(shí)處理社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理信息的咨詢(xún)和投訴。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)信息公開(kāi)工作的管理，確保公開(kāi)信息的合法性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于涉及敏感信息的公開(kāi)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保密審查，防止信息泄露。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由[公