公司發(fā)票認(rèn)證管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票認(rèn)證管理，規(guī)范發(fā)票認(rèn)證流程，確保公司稅務(wù)合規(guī)，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票認(rèn)證管理工作，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票認(rèn)證工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確認(rèn)證發(fā)票信息，及時(shí)完成認(rèn)證工作，避免因認(rèn)證不及時(shí)或不準(zhǔn)確導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)損失。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票認(rèn)證管理中的職責(zé)，確保工作有序開展。二、發(fā)票認(rèn)證管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票認(rèn)證管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)組織開展發(fā)票認(rèn)證培訓(xùn)工作，提高員工對(duì)發(fā)票認(rèn)證相關(guān)知識(shí)和技能的掌握。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性，對(duì)不符合要求的發(fā)票及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行處理。4.負(fù)責(zé)安排專人進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證操作，確保認(rèn)證工作準(zhǔn)確、及時(shí)完成。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解決發(fā)票認(rèn)證過程中出現(xiàn)的問題。6.負(fù)責(zé)定期對(duì)發(fā)票認(rèn)證情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)取得合規(guī)的發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同、實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.負(fù)責(zé)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等是否準(zhǔn)確無誤，對(duì)不符合要求的發(fā)票及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換。3.負(fù)責(zé)將審核無誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行認(rèn)證。（三）銷售部門1.負(fù)責(zé)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，正確開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.負(fù)責(zé)對(duì)開具的發(fā)票進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開具日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等是否正確，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行更正。3.負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票認(rèn)證相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。（四）其他部門1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司發(fā)票管理規(guī)定，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得或開具合規(guī)發(fā)票，并配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票認(rèn)證工作。2.對(duì)于涉及發(fā)票認(rèn)證的特殊業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)處理符合規(guī)定。三、發(fā)票取得與審核（一）發(fā)票取得要求1.采購(gòu)部門在采購(gòu)貨物、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方信息應(yīng)填寫齊全，包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)；銷售方信息應(yīng)與實(shí)際交易對(duì)方一致。（二）發(fā)票審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：發(fā)票的真實(shí)性：通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票為真實(shí)有效的稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票的合法性：審核發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、套開發(fā)票等違法行為。發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票各要素是否填寫齊全、清晰，發(fā)票聯(lián)次是否完整，發(fā)票專用章是否加蓋正確。發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)的一致性：核對(duì)發(fā)票上的貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等是否與采購(gòu)合同、實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在以下問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與銷售方聯(lián)系更換：發(fā)票信息錯(cuò)誤，如名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等填寫有誤。發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，如貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等不一致。發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或加蓋的發(fā)票專用章不清晰、不正確。發(fā)票為作廢發(fā)票或已被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常發(fā)票。四、發(fā)票認(rèn)證流程（一）認(rèn)證準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部發(fā)票認(rèn)證人員在每月申報(bào)期前，應(yīng)及時(shí)收集采購(gòu)部門傳遞的需認(rèn)證的發(fā)票，并對(duì)發(fā)票進(jìn)行整理、分類。2.對(duì)發(fā)票的票面信息進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，及時(shí)與采購(gòu)部門溝通解決。（二）認(rèn)證操作1.發(fā)票認(rèn)證人員登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證操作。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇“抵扣勾選”或“退稅勾選”等功能進(jìn)行認(rèn)證。在勾選發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息，確保勾選的發(fā)票準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)于增值稅普通發(fā)票，目前部分地區(qū)無需進(jìn)行認(rèn)證，但仍需妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）認(rèn)證結(jié)果處理1.發(fā)票認(rèn)證完成后，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示認(rèn)證結(jié)果。如認(rèn)證通過，認(rèn)證人員應(yīng)及時(shí)打印認(rèn)證結(jié)果清單，并將認(rèn)證通過的發(fā)票裝訂成冊(cè)，妥善保管。2.如認(rèn)證結(jié)果顯示為“認(rèn)證不通過”，認(rèn)證人員應(yīng)仔細(xì)查看不通過原因，并及時(shí)與采購(gòu)部門聯(lián)系，核實(shí)發(fā)票情況。如因發(fā)票本身問題導(dǎo)致認(rèn)證不通過，應(yīng)要求采購(gòu)部門及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票；如因操作失誤等原因?qū)е抡J(rèn)證不通過，應(yīng)重新進(jìn)行認(rèn)證操作。3.對(duì)于認(rèn)證不通過的發(fā)票，認(rèn)證人員應(yīng)詳細(xì)記錄相關(guān)情況，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)認(rèn)證不通過的發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查找原因，采取措施加以改進(jìn)。五、發(fā)票認(rèn)證期限與逾期處理（一）認(rèn)證期限1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)?；吮葘?duì)通過后，方可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）逾期處理1.因客觀原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。2.客觀原因包括如下類型：因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期。增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期。有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期。買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期。由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期。國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。3.如因主觀原因?qū)е掳l(fā)票逾期未認(rèn)證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)成本費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票認(rèn)證期限的管理，避免因逾期未認(rèn)證給公司帶來?yè)p失。六、發(fā)票認(rèn)證檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.發(fā)票認(rèn)證檔案應(yīng)包括認(rèn)證通過的發(fā)票清單、認(rèn)證結(jié)果通知書、發(fā)票原件（或復(fù)印件）、相關(guān)業(yè)務(wù)合同等資料。2.發(fā)票原件應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，并在每?jī)?cè)首頁(yè)編制目錄，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、金額、稅額等信息。3.發(fā)票復(fù)印件應(yīng)與原件內(nèi)容一致，并加蓋“與原件相符”章及公司公章。（二）檔案保管期限發(fā)票認(rèn)證檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為10年。保管期滿后，經(jīng)公司檔案管理部門批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱發(fā)票認(rèn)證檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出檔案室。2.因特殊原因需要借閱發(fā)票認(rèn)證檔案的，應(yīng)填寫《檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過7個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票認(rèn)證管理工作進(jìn)行自查，檢查發(fā)票認(rèn)證流程是否規(guī)范、認(rèn)證結(jié)果是否準(zhǔn)確、檔案管理是否符合要求等。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票認(rèn)證管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票認(rèn)證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，以及相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門對(duì)公司發(fā)票認(rèn)證管理工作進(jìn)行檢查時(shí)，公司各部門應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）考核機(jī)制1.建立發(fā)票認(rèn)證管理工作考核機(jī)制，對(duì)在發(fā)票認(rèn)證管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)