公路養(yǎng)護結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司公路養(yǎng)護結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保養(yǎng)護資金合理使用，提高資金使用效益，保障公路養(yǎng)護工作順利進行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承擔的各類公路養(yǎng)護工程結(jié)算管理，包括日常養(yǎng)護、中修工程、大修工程及專項工程等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保結(jié)算工作合法合規(guī)。2.準確性原則結(jié)算數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，如實反映養(yǎng)護工程實際情況。3.及時性原則及時辦理結(jié)算手續(xù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免延誤。4.公正性原則結(jié)算過程應(yīng)公平、公正，維護各方合法權(quán)益。二、結(jié)算依據(jù)（一）合同文件1.養(yǎng)護工程承包合同，明確工程內(nèi)容、價格、付款方式、結(jié)算辦法等條款。2.補充協(xié)議或變更協(xié)議，如有涉及工程變更、調(diào)整等情況。（二）設(shè)計文件經(jīng)批準的初步設(shè)計、施工圖設(shè)計文件及設(shè)計變更文件，作為工程量計算和費用確定的依據(jù)。（三）技術(shù)規(guī)范執(zhí)行國家和行業(yè)現(xiàn)行的公路工程技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量檢驗評定標準等，確保工程質(zhì)量符合要求。（四）相關(guān)記錄1.工程計量記錄，包括工程量清單、計量臺賬、現(xiàn)場計量簽證等，詳細記錄工程實際完成情況。2.質(zhì)量驗收記錄，工程質(zhì)量驗收合格證明，作為結(jié)算的前提條件。3.其他相關(guān)資料，如施工日志、材料設(shè)備采購發(fā)票等。三、結(jié)算流程（一）工程完工報告養(yǎng)護工程完工后，施工單位應(yīng)及時向項目管理部門提交工程完工報告，報告內(nèi)容包括工程概況、施工過程、完成工程量、質(zhì)量情況、費用結(jié)算等。（二）質(zhì)量驗收項目管理部門組織相關(guān)人員對工程進行質(zhì)量驗收，驗收合格后方可進入結(jié)算程序。質(zhì)量驗收應(yīng)嚴格按照技術(shù)規(guī)范和質(zhì)量檢驗評定標準進行，形成質(zhì)量驗收報告。（三）工程量計量1.施工單位根據(jù)合同文件、設(shè)計文件和實際完成情況，編制工程量清單和計量報表，報項目管理部門審核。2.項目管理部門組織專業(yè)技術(shù)人員對工程量進行現(xiàn)場核實和計量，如有疑問可要求施工單位提供相關(guān)證明材料。3.工程量計量應(yīng)按照規(guī)定的計量規(guī)則和方法進行，確保計量準確無誤。（四）費用計算1.根據(jù)合同約定的單價和計量的工程量，計算工程費用。工程費用包括直接費、間接費、利潤和稅金等。2.對于工程變更部分，應(yīng)按照合同約定的變更計價原則進行費用計算。3.費用計算過程應(yīng)清晰、準確，列出各項費用的計算依據(jù)和明細。（五）結(jié)算資料整理施工單位按照要求整理結(jié)算資料，包括工程完工報告、質(zhì)量驗收報告、工程量計量報表、費用計算書、合同文件、設(shè)計變更文件、現(xiàn)場簽證等，并裝訂成冊。（六）結(jié)算申報施工單位將整理好的結(jié)算資料報送項目管理部門，項目管理部門進行初審。初審內(nèi)容包括資料完整性、工程量準確性、費用計算合理性等。（七）結(jié)算審核1.項目管理部門初審?fù)ㄟ^后，提交公司財務(wù)管理部門進行審核。財務(wù)管理部門可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審核。2.審核機構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求，對結(jié)算資料進行全面審核，出具審核報告。審核報告應(yīng)包括審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果等內(nèi)容。3.公司財務(wù)管理部門根據(jù)審核報告，與施工單位進行核對，如有異議應(yīng)及時溝通協(xié)商解決。（八）結(jié)算審批經(jīng)審核無誤的結(jié)算報告，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況、工程實際情況等因素進行審批，審批通過后作為最終結(jié)算依據(jù)。（九）結(jié)算支付公司財務(wù)管理部門按照審批后的結(jié)算金額，及時辦理支付手續(xù)，將養(yǎng)護工程款支付給施工單位。支付方式應(yīng)符合合同約定和公司財務(wù)管理制度。四、結(jié)算內(nèi)容（一）工程費用結(jié)算1.直接費包括人工費、材料費、機械使用費等，按照實際發(fā)生并符合合同約定的價格計算。2.間接費包括規(guī)費、企業(yè)管理費等，按照規(guī)定的費率計算。3.利潤按照合同約定的利潤率計算。4.稅金按照國家規(guī)定的稅率計算。（二）其他費用結(jié)算1.工程變更費用根據(jù)合同約定的變更計價原則，對工程變更部分的費用進行結(jié)算。2.索賠費用因不可抗力、業(yè)主原因等導(dǎo)致施工單位發(fā)生額外費用的，按照合同約定進行索賠結(jié)算。3.獎勵費用對工程質(zhì)量優(yōu)良、工期提前等符合獎勵條件的，按照合同約定給予施工單位獎勵費用結(jié)算。五、結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)管理部門定期對養(yǎng)護工程結(jié)算情況進行檢查，確保結(jié)算工作規(guī)范、準確。2.審計部門對重大養(yǎng)護工程結(jié)算進行審計監(jiān)督，防范結(jié)算風險。（二）外部監(jiān)督接受行業(yè)主管部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供結(jié)算資料，如實反映結(jié)算情況。（三）違規(guī)處理對在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)的違