公司開支審批管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司開支審批流程，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有開支審批管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：開支審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算控制原則：所有開支應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.審批流程規(guī)范原則：明確各層級(jí)審批權(quán)限和流程，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理，確保審批流程的嚴(yán)謹(jǐn)性和高效性。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)和權(quán)限對(duì)開支事項(xiàng)進(jìn)行審批，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。二、開支分類及審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用開支1.定義：日常費(fèi)用開支是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等。2.審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人：審批金額在[X]元以下的日常費(fèi)用開支。分管領(lǐng)導(dǎo)：審批金額在[X]元（含）至[X]元之間的日常費(fèi)用開支。總經(jīng)理：審批金額在[X]元（含）以上的日常費(fèi)用開支。（二）專項(xiàng)費(fèi)用開支1.定義：專項(xiàng)費(fèi)用開支是指公司為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)等。2.審批權(quán)限項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，審批金額在[X]元以下的專項(xiàng)費(fèi)用開支，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人備案。部門負(fù)責(zé)人：審批金額在[X]元（含）至[X]元之間的專項(xiàng)費(fèi)用開支。分管領(lǐng)導(dǎo)：審批金額在[X]元（含）至[X]元之間的專項(xiàng)費(fèi)用開支?？偨?jīng)理：審批金額在[X]元（含）以上的專項(xiàng)費(fèi)用開支。對(duì)于重大專項(xiàng)費(fèi)用開支，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置開支1.定義：固定資產(chǎn)購(gòu)置開支是指公司購(gòu)置單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等資產(chǎn)的支出。2.審批權(quán)限部門提出申請(qǐng)：使用部門根據(jù)實(shí)際需求填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途及預(yù)算金額等，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。歸口管理部門審核：由公司固定資產(chǎn)歸口管理部門（如行政部門或財(cái)務(wù)部門）對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、合理性、預(yù)算安排等。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批金額在[X]元（含）至[X]元之間的固定資產(chǎn)購(gòu)置開支?？偨?jīng)理審批：審批金額在[X]元（含）以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置開支。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。（四）大額資金開支1.定義：大額資金開支是指一次性支出金額較大的資金，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況另行規(guī)定（如超過[X]萬元）。2.審批權(quán)限部門提出申請(qǐng)：使用部門詳細(xì)說明大額資金開支的原因、用途、金額及資金來源等，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金開支的合理性、合規(guī)性、資金來源及預(yù)算安排等進(jìn)行審核，并提出意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審核：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)大額資金開支進(jìn)行審核，評(píng)估其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理審批大額資金開支。對(duì)于特別重大的大額資金開支，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并按照相關(guān)法律法規(guī)的要求履行必要的程序。三、開支審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，將原始憑證粘貼整齊，并注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。審核通過后，在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證是否齊全、有效，審批手續(xù)是否完備等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)退回報(bào)銷人并說明原因。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)開支審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)在審核報(bào)銷單時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用的合理性和對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。審批通過后，在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報(bào)銷事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后，報(bào)銷單方可提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷處理。6.財(cái)務(wù)報(bào)銷：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式支付給報(bào)銷人。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門提交申請(qǐng)：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或采購(gòu)計(jì)劃，填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)表，注明采購(gòu)商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商名稱及付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，以及采購(gòu)合同的執(zhí)行情況。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，采購(gòu)金額與合同約定是否一致，付款方式是否符合公司規(guī)定等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)資金余額，確保有足夠的資金支付采購(gòu)款項(xiàng)。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)開支審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)，應(yīng)關(guān)注采購(gòu)事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響以及資金支付的安全性。審批通過后，在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的采購(gòu)付款申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批后，采購(gòu)付款申請(qǐng)方可提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款處理。6.財(cái)務(wù)付款：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)付款申請(qǐng)表，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理付款手續(xù)。付款方式可以根據(jù)公司與供應(yīng)商的約定選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等方式。在付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次核對(duì)相關(guān)憑證，確保付款信息的準(zhǔn)確性。（三）專項(xiàng)費(fèi)用開支審批流程1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交申請(qǐng)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)展情況，填寫專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用開支的項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、用途及預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，并附上相關(guān)的項(xiàng)目計(jì)劃、合同協(xié)議、費(fèi)用明細(xì)等資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用開支與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性、合理性，以及是否在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。3.歸口管理部門審核：由公司專項(xiàng)費(fèi)用歸口管理部門（如項(xiàng)目管理部門或財(cái)務(wù)部門）對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括項(xiàng)目的可行性、費(fèi)用預(yù)算的合理性、資金使用計(jì)劃的合規(guī)性等。歸口管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)可要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行項(xiàng)目答辯。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)開支審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)，應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目的整體情況、公司戰(zhàn)略目標(biāo)以及資金安排等因素。審批通過后，在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后，專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)方可進(jìn)入實(shí)施階段。6.費(fèi)用支付：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照審批后的專項(xiàng)費(fèi)用開支申請(qǐng)表組織費(fèi)用支付，并及時(shí)將費(fèi)用支出情況反饋給歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用的支付進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、有效。四、審批責(zé)任（一）審批人責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.審批人在審批過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通核實(shí)，并要求其作出解釋或提供補(bǔ)充資料。4.對(duì)于因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。公司將根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)審批人給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等處理措施。（二）報(bào)銷人責(zé)任1.報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷單，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2.報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，不得故意隱瞞或虛報(bào)報(bào)銷信息。3.報(bào)銷人應(yīng)妥善保管原始憑證，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。4.對(duì)于因報(bào)銷人故意弄虛作假導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，報(bào)銷人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。公司將根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)報(bào)銷人給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等處理措施，直至追究法律責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司開支審批管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查開支審批流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否完備、資金使用是否合理等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司各項(xiàng)開支進(jìn)行檢查，核對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及審批流程的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的日常監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的開支審批行為，公司將視情節(jié)輕重給予以下處理：1.責(zé)令改正，要求相關(guān)責(zé)任人限期糾正違規(guī)行為。2.通報(bào)批評(píng)，對(duì)違規(guī)部門或個(gè)人進(jìn)行全公司通報(bào)批評(píng)，以起到警示作用。3.經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)違規(guī)責(zé)任人處以一定金額的罰款，以彌補(bǔ)公司因違規(guī)行為造成的