公司取得發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票取得行為合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則：取得的發(fā)票必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛構(gòu)交易開具或取得發(fā)票。3.及時(shí)性原則：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票，避免因延遲取得發(fā)票導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。4.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票抬頭、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票號碼等。二、發(fā)票取得的一般規(guī)定（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為一般納稅人，購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等取得的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括電子普通發(fā)票和紙質(zhì)普通發(fā)票，適用于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如購買辦公用品、支付差旅費(fèi)等。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于購買機(jī)動(dòng)車時(shí)取得。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：在購買二手車時(shí)取得。5.通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票。（二）發(fā)票取得要求1.與具有合法經(jīng)營資格的供應(yīng)商進(jìn)行交易：在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)審核其營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)資質(zhì)，確保其具備合法經(jīng)營資格，能夠依法開具發(fā)票。2.明確發(fā)票開具信息：在簽訂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的具體內(nèi)容，包括發(fā)票種類、發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票開具準(zhǔn)確無誤。3.取得發(fā)票時(shí)的審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的紙質(zhì)、印章、防偽標(biāo)識、發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅率、稅額等是否清晰、準(zhǔn)確，是否與實(shí)際交易相符，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。三、發(fā)票取得的流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司各部門在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫相關(guān)業(yè)務(wù)申請單，明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、供應(yīng)商等信息。2.業(yè)務(wù)申請單應(yīng)經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保業(yè)務(wù)的合理性和必要性。（二）采購或服務(wù)提供1.根據(jù)業(yè)務(wù)申請單，采購部門負(fù)責(zé)選擇供應(yīng)商，并簽訂采購合同或服務(wù)協(xié)議。合同或協(xié)議中應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)條款。2.采購人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保供應(yīng)商按照合同約定提供貨物或服務(wù)。（三）發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到貨物或接受服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。2.對于增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)證抵扣，認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360天內(nèi)。3.對于增值稅普通發(fā)票等其他發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在取得發(fā)票后，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼，并及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、與業(yè)務(wù)的匹配性等。2.對于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)人員在審核發(fā)票無誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。四、特殊業(yè)務(wù)發(fā)票取得規(guī)定（一）差旅費(fèi)1.員工出差應(yīng)按照公司規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上相應(yīng)的發(fā)票。差旅費(fèi)發(fā)票包括住宿費(fèi)發(fā)票、交通費(fèi)發(fā)票（如機(jī)票、火車票、汽車票等）、餐飲發(fā)票等。2.住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)開具公司全稱及納稅人識別號，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價(jià)、金額等信息。3.交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)與出差行程相符，機(jī)票、火車票等應(yīng)注明出差人員姓名、出發(fā)地、目的地、日期等信息。4.餐飲發(fā)票應(yīng)符合公司差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)提供合理的業(yè)務(wù)招待說明。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行支出。2.取得的業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明招待日期、招待對象、招待事由等信息，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、合理。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票不得與其他費(fèi)用發(fā)票混淆開具，應(yīng)單獨(dú)核算。（三）會議費(fèi)1.召開會議應(yīng)提前填寫會議申請單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。2.會議費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明會議名稱、會議時(shí)間、會議地點(diǎn)、參會人數(shù)等信息，并附上會議通知、會議簽到表等相關(guān)證明材料。3.會議費(fèi)中的餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)分別開具發(fā)票，不得與會議費(fèi)統(tǒng)一開具。（四）辦公用品及低值易耗品1.購買辦公用品及低值易耗品應(yīng)通過公司指定的采購渠道進(jìn)行，并取得相應(yīng)的發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)注明辦公用品或低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.對于批量購買的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)提供詳細(xì)的清單，并在發(fā)票備注欄注明“詳見清單”字樣。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等工作。2.各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，不得自行保管發(fā)票。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開具單位等信息。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行單獨(dú)保管，并設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜存放。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。六、發(fā)票的遺失處理（一）遺失報(bào)告1.發(fā)票遺失后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并填寫發(fā)票遺失報(bào)告表，詳細(xì)說明發(fā)票遺失的時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)票號碼、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票遺失報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)采取措施，防止因發(fā)票遺失導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。（二）登報(bào)聲明1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，對于遺失的發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的報(bào)紙上刊登遺失聲明。遺失聲明應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開具日期、金額等信息。2.登報(bào)聲明的費(fèi)用由遺失發(fā)票的責(zé)任人承擔(dān)。（三）稅務(wù)處理1.對于遺失的增值稅專用發(fā)票，如在認(rèn)證期限內(nèi)遺失，可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。2.對于遺失的其他發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)行為。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對于違反本辦法規(guī)定，未按照要求取得發(fā)票、虛開發(fā)票、未妥善保管發(fā)票等行為，將視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任人包括業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等。（二