公司經(jīng)費管理辦法試行一、總則（一）目的為加強公司經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的經(jīng)費管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：堅持先有預(yù)算、后有支出，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費支出不超預(yù)算。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化經(jīng)費配置，提高經(jīng)費使用效益，實現(xiàn)公司資源的最大化利用。4.公開透明原則：經(jīng)費使用情況應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度經(jīng)費預(yù)算。2.經(jīng)費預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按照費用項目進行明細編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項工作的必要性和合理性，確保預(yù)算編制科學、準確。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費預(yù)算經(jīng)部門負責人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。2.公司財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算進行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算作為公司年度經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照經(jīng)批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。公司財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)，公司財務(wù)部門據(jù)此對預(yù)算進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有調(diào)整”的原則，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。三、經(jīng)費支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)部門對費用支出的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費用支出進行審批，簽字確認。2.對于重大經(jīng)費支出，應(yīng)實行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）支出標準1.公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定各項經(jīng)費支出標準。2.經(jīng)費支出標準應(yīng)明確各項費用的開支范圍、開支標準、審批程序等，確保經(jīng)費支出合理、合規(guī)。（三）支出方式1.公司經(jīng)費支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、公務(wù)卡等方式進行結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支出。2.對于符合公務(wù)卡使用條件的支出，應(yīng)優(yōu)先使用公務(wù)卡進行結(jié)算。（四）支出報銷1.經(jīng)辦人應(yīng)在費用支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證1.經(jīng)費報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發(fā)票應(yīng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。3.對于自制的原始憑證，應(yīng)注明憑證名稱、填制日期、填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等內(nèi)容。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)部門對費用支出的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費用支出進行審批，簽字確認。5.經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的報銷單及原始憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后予以報銷。（三）報銷時間1.公司應(yīng)規(guī)定經(jīng)費報銷的時間，原則上每月集中報銷一次。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費用支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定報銷時間的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）報銷監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對經(jīng)費報銷的監(jiān)督，定期對報銷憑證進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.公司審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費報銷情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行嚴肅處理。五、經(jīng)費使用監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對經(jīng)費使用的日常監(jiān)督，定期對經(jīng)費使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費使用中存在的問題。2.公司審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費使用情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行嚴肅處理。3.公司各部門應(yīng)加強對本部門經(jīng)費使用的自我監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供經(jīng)費使用情況和相關(guān)資料。2.公司應(yīng)主動接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開經(jīng)費使用情況，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)批準擅自擴大支出范圍、提高支出標準的。2.虛報、冒領(lǐng)、騙取經(jīng)費的。3.擅自改變經(jīng)費用途的。4.未按照規(guī)定的審批程序進行審批的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司應(yīng)責令相關(guān)部門或人員立即整改，并追回違規(guī)支出的經(jīng)費。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司應(yīng)給予相關(guān)部門或人員警告、通報批評等處理。3.對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，公司應(yīng)給予相關(guān)部門或人員罰款、降職、撤職等處理。4.對于構(gòu)成犯罪的違規(guī)行為，公司應(yīng)依法移送司法機關(guān)處理。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司