出納支付票據管理辦法一、總則（一）目的為加強公司支付票據管理，規(guī)范支付行為，保障資金安全，根據國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部涉及支付票據的開具、使用、保管、核銷等相關業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：支付票據的使用必須符合國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求。2.準確性原則：確保支付票據信息填寫準確無誤，避免因錯誤導致的經濟損失和法律風險。3.安全性原則：加強支付票據的保管，防止丟失、被盜、偽造等情況發(fā)生，保障資金安全。4.及時性原則：及時開具、使用和核銷支付票據，提高資金使用效率，避免逾期等問題。二、支付票據種類及定義（一）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。包括現金支票、轉賬支票和普通支票。（二）匯票匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。（三）本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在我國，僅限于銀行本票。（四）其他支付票據如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，按照相關法律法規(guī)和金融機構規(guī)定進行管理。三、支付票據的開具（一）開具要求1.出納人員應根據審核無誤的原始憑證開具支付票據。原始憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括付款單位名稱、賬號、開戶行，收款單位名稱、賬號、開戶行，支付金額、用途等信息。2.支付票據的各項內容必須填寫齊全、準確、清晰。日期應大寫，金額大小寫必須一致，收款人名稱不得更改，其他更改事項應由出票人在更改處簽章證明。3.開具支票時，應使用碳素墨水或墨汁填寫，不得使用圓珠筆填寫。支票的出票日期、金額、收款人名稱不得涂改。（二）審批流程1.支付票據開具前，需經相關部門負責人和財務負責人審批。審批內容包括支付事項的真實性、合理性、合法性，支付金額是否在預算范圍內等。2.審批通過后，出納人員方可開具支付票據，并在票據上加蓋預留銀行印鑒。預留銀行印鑒應分開保管，由不同人員負責使用。四、支付票據的使用（一）支票的使用1.支票的持票人應在支票背面背書欄內簽章，并將支票交付給收款人。收款人應在規(guī)定的提示付款期限內，持支票到開戶銀行辦理委托收款手續(xù)。2.支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。3.不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和與預留銀行印鑒不符的支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票的，必須經財務負責人批準，并在支票上注明日期、用途和限額。（二）匯票的使用1.銀行匯票的申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。收款人應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。2.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。3.商業(yè)匯票可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。（三）本票的使用1.銀行本票的申請人應將銀行本票交付給收款人。收款人應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行本票、進賬單送交開戶銀行辦理轉賬。2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。五、支付票據的保管（一）保管責任1.出納人員負責支付票據的保管工作，應設立專門的票據保管箱或保險柜，確保票據存放安全。2.支付票據應分類存放，按照票據種類、號碼順序排列，便于查找和核對。（二）保管要求1.支付票據應保持清潔、完整，不得折疊、污損、缺頁。2.對于空白支付票據，應嚴格控制數量，建立領用登記制度，記錄領用日期、號碼、用途、領用人等信息。3.已開具的支付票據存根聯(lián)應按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經批準方可銷毀。（三）安全防范措施1.加強票據保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的防盜、防火、防潮設施。2.定期對票據保管情況進行檢查，確保票據安全無虞。如發(fā)現票據丟失、被盜等情況，應立即報告財務負責人，并采取相應的掛失、止付等措施，防止資金損失。六、支付票據的核銷（一）核銷流程1.支付票據使用完畢后，出納人員應及時進行核銷。核銷時，應檢查票據存根聯(lián)與記賬憑證、原始憑證是否一致，包括票據號碼、金額、收款人名稱、用途等信息。2.經核對無誤后，在票據存根聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，并將票據存根聯(lián)與記賬憑證等一起裝訂成冊，妥善保管。（二）核對要求1.定期對支付票據的使用情況進行核對，確保賬實相符。核對內容包括已開具票據的金額與實際支付金額是否一致，已使用票據的號碼是否連續(xù)等。2.如發(fā)現支付票據使用過程中存在問題，如金額不符、票據丟失等，應及時查明原因，并進行相應的處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對支付票據管理情況進行審計監(jiān)督，檢查支付票據的開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關財務制度的規(guī)定。2.財務部門應加強對支付票據管理的日常監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正存在的問題，確保支付票據管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查1.接受國家有關部門、金融機構等的監(jiān)督檢查，如實提供支付票據管理的相關資料和信息。2.對于外部檢查提出的問題，應認真整改，不斷完善支付票據管理工作。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按本辦法規(guī)定開具、使用、保管、核銷支付票據的行為。2.簽發(fā)空頭支票、遠期支票和與預留銀行印鑒不符的支票等違規(guī)行為。3.因保管不善導致支付票據丟失、被盜、偽造等情況發(fā)生的行為。（二）處理措施1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、扣發(fā)獎金等。2.如因違規(guī)行為給公司造成經濟損失的，應依法追究相關人員的賠償責任。3.對于觸犯法律法規(guī)的行為，將依法移送司法機關處理