創(chuàng)新審計管理暫行辦法總則目的為了適應(yīng)公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展和市場環(huán)境的不斷變化，加強公司內(nèi)部審計管理，提高審計工作的效率和質(zhì)量，充分發(fā)揮審計在防范風(fēng)險、增加價值和改善運營等方面的作用，結(jié)合公司實際情況，特制定本創(chuàng)新審計管理暫行辦法（以下簡稱“本辦法”）。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司（以下統(tǒng)稱“被審計單位”）的內(nèi)部審計工作。定義本辦法所稱創(chuàng)新審計，是指審計部門運用新的審計理念、方法和技術(shù)，對公司各項業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進(jìn)行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢，以促進(jìn)公司創(chuàng)新發(fā)展、提升管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。審計原則1.獨立性原則：審計部門和審計人員應(yīng)保持獨立的地位和客觀的態(tài)度，不受其他部門和個人的干擾，獨立開展審計工作。2.客觀性原則：審計工作應(yīng)基于客觀事實，以法律法規(guī)、公司制度和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況。3.公正性原則：審計人員應(yīng)公正地對待被審計單位和相關(guān)人員，不偏袒、不歧視，確保審計結(jié)果的公平、公正。4.重要性原則：審計工作應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重要環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險，合理分配審計資源，提高審計效率和效果。5.保密性原則：審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給任何外部單位和個人。審計組織與職責(zé)審計委員會公司設(shè)立審計委員會，作為董事會的專門委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部審計工作。審計委員會的主要職責(zé)包括：1.審議公司內(nèi)部審計制度和審計計劃；2.監(jiān)督審計部門的工作，定期聽取審計工作匯報；3.協(xié)調(diào)審計部門與其他部門之間的關(guān)系，為審計工作提供必要的支持和保障；4.審議重大審計發(fā)現(xiàn)和處理建議，監(jiān)督審計整改工作的落實情況；5.對審計部門的工作進(jìn)行評價和考核。審計部門公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)組織實施公司的內(nèi)部審計工作。審計部門的主要職責(zé)包括：1.制定和完善公司內(nèi)部審計制度和審計流程；2.編制年度審計計劃和專項審計方案，并組織實施；3.對公司各項業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議；4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤和督促整改，確保整改措施得到有效落實；5.開展審計調(diào)查和專項審計項目，為公司管理層提供決策支持；6.定期向?qū)徲嬑瘑T會和管理層匯報審計工作情況，提交審計報告；7.與外部審計機構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，配合外部審計工作的開展；8.組織審計人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計人員審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉審計業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)，掌握一定的信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析技能。審計人員的主要職責(zé)包括：1.按照審計計劃和審計方案的要求，開展具體的審計工作；2.收集、整理和分析審計證據(jù)，編制審計工作底稿；3.撰寫審計報告，客觀、準(zhǔn)確地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況，并提出合理的審計建議；4.參與審計整改工作的跟蹤和督促，確保整改措施得到有效落實；5.保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。審計內(nèi)容與方法審計內(nèi)容1.財務(wù)審計：對公司的財務(wù)收支、財務(wù)報表、財務(wù)管理制度等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，評價財務(wù)管理的合規(guī)性和有效性。2.業(yè)務(wù)審計：對公司各項業(yè)務(wù)活動的開展情況進(jìn)行審計，包括業(yè)務(wù)流程的合理性、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制情況等，評估業(yè)務(wù)活動的效率和效益。3.內(nèi)部控制審計：對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)建議。4.風(fēng)險管理審計：對公司風(fēng)險管理體系的建立、運行和效果進(jìn)行審計，評估公司面臨的各類風(fēng)險，檢查風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，提出風(fēng)險管理的改進(jìn)建議。5.專項審計：根據(jù)公司管理層的要求或?qū)嶋H工作需要，開展專項審計項目，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、采購審計等。審計方法1.常規(guī)審計方法：包括審閱法、核對法、盤點法、函證法、分析法等，通過對會計憑證、賬簿、報表等資料的審查，以及對實物資產(chǎn)的盤點和核對，獲取審計證據(jù)。2.信息技術(shù)審計方法：利用信息技術(shù)手段，對公司的信息系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)等進(jìn)行審計，如數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)測試等，提高審計工作的效率和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǎ阂燥L(fēng)險評估為基礎(chǔ)，確定審計重點和審計范圍，將審計資源集中于高風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計工作的針對性和有效性。4.審計調(diào)查方法：通過問卷調(diào)查、訪談、實地考察等方式，收集相關(guān)信息和證據(jù)，了解被審計單位的實際情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。審計程序?qū)徲嬘媱濍A段1.審計部門應(yīng)在每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和風(fēng)險管理需求，制定下一年度的審計計劃，報審計委員會審議批準(zhǔn)后實施。2.審計計劃應(yīng)明確審計項目的名稱、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容，并合理安排審計資源。3.對于臨時性的審計項目，審計部門應(yīng)根據(jù)公司管理層的要求，及時制定專項審計方案，報審計委員會批準(zhǔn)后實施。審計實施階段1.審計部門應(yīng)在實施審計項目前，向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等事項。2.審計人員應(yīng)按照審計方案的要求，收集、整理和分析審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。3.在審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位進(jìn)行充分溝通，聽取被審計單位的意見和解釋，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實和確認(rèn)。4.對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和異常情況，審計人員應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T負(fù)責(zé)人和審計委員會報告，并采取必要的措施進(jìn)行處理。審計報告階段1.審計人員在完成審計工作后，應(yīng)根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行。2.審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面意見，審計人員應(yīng)對被審計單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對審計報告進(jìn)行必要的修改和完善。3.審計報告最終定稿后，應(yīng)報審計委員會和管理層審批。審計報告應(yīng)及時送達(dá)被審計單位，并抄送相關(guān)部門。審計整改階段1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改方案，明確整改責(zé)任人和整改期限，并報審計部門備案。2.審計部門應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和檢查，督促被審計單位按時完成整改任務(wù)。對于整改不力的單位，審計部門應(yīng)及時向?qū)徲嬑瘑T會和管理層報告，并采取進(jìn)一步的措施進(jìn)行督促。3.被審計單位完成整改后，應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交整改報告，審計部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行驗收。對于整改效果不明顯的問題，審計部門應(yīng)要求被審計單位重新進(jìn)行整改，直至達(dá)到整改要求。審計結(jié)果運用內(nèi)部管理1.審計結(jié)果應(yīng)作為公司內(nèi)部績效考核、干部任免、獎勵處罰等的重要依據(jù)。對于審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，應(yīng)在績效考核中予以體現(xiàn)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.審計部門應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議反饋給相關(guān)部門和管理層，為公司完善內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強風(fēng)險管理等提供參考。3.審計結(jié)果應(yīng)納入公司的風(fēng)險管理體系，作為風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的重要依據(jù)，不斷提高公司的風(fēng)險管理水平。外部披露1.對于涉及公司重大事項、公眾利益等的審計結(jié)果，公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時向外部進(jìn)行披露。2.審計部門應(yīng)配合公司對外披露審計信息，確保披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。審計質(zhì)量控制質(zhì)量控制制度審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，對審計工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計工作符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部制度的要求。審計復(fù)核審計部門應(yīng)建立審計復(fù)核制度，對審計工作底稿、審計報告等進(jìn)行多級復(fù)核，確保審計證據(jù)的充分性、審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和審計建議的可行性。質(zhì)量評估審計部門應(yīng)定期對審計工作質(zhì)量進(jìn)行評估，通過內(nèi)部檢查、外部評價等方式，發(fā)現(xiàn)審計工作中存在的問題和不足，并及時進(jìn)行改進(jìn)。責(zé)任追究對于審計人員在審計