公共預(yù)算資金管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公共預(yù)算資金的管理，規(guī)范資金的分配、使用和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公共服務(wù)的有效供給，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)部所有涉及公共預(yù)算資金的籌集、分配、使用、核算和監(jiān)督等管理活動。管理原則1.依法依規(guī)原則：公共預(yù)算資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和公共服務(wù)需求，合理安排預(yù)算資金，兼顧短期利益和長遠(yuǎn)利益。3.績效導(dǎo)向原則：建立健全績效評價機(jī)制，將績效目標(biāo)管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，提高資金使用效益。4.公開透明原則：除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，公共預(yù)算資金的管理情況應(yīng)向社會公開，接受公眾監(jiān)督。預(yù)算編制管理預(yù)算編制主體與職責(zé)公司/組織財務(wù)部門負(fù)責(zé)公共預(yù)算資金的統(tǒng)一編制工作，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供本部門的預(yù)算需求和相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各業(yè)務(wù)部門收集整理相關(guān)資料，為預(yù)算編制做好準(zhǔn)備。2.申報階段：各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際需求，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.審核階段：財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，主要審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和可行性。對于不符合要求的預(yù)算草案，退回業(yè)務(wù)部門重新編制。4.匯總平衡階段：財務(wù)部門對審核通過的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司/組織的公共預(yù)算資金總預(yù)算草案。在匯總過程中，要進(jìn)行綜合平衡，確保預(yù)算收支平衡。5.審批階段：公共預(yù)算資金總預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報上級主管部門或相關(guān)審批機(jī)構(gòu)審批。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的預(yù)算安排情況，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能，對各項預(yù)算收支進(jìn)行重新編制。2.績效預(yù)算法：將績效目標(biāo)與預(yù)算編制相結(jié)合，根據(jù)績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況分配預(yù)算資金，提高資金使用效益。3.滾動預(yù)算法：在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間。預(yù)算執(zhí)行管理預(yù)算執(zhí)行主體與職責(zé)各業(yè)務(wù)部門是公共預(yù)算資金的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。預(yù)算執(zhí)行流程1.分解下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的公共預(yù)算資金預(yù)算由財務(wù)部門分解下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的預(yù)算執(zhí)行計劃，并報財務(wù)部門備案。2.資金撥付：財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計劃和實際工作進(jìn)度，按照規(guī)定的程序和手續(xù)，及時、足額地?fù)芨额A(yù)算資金。3.支出控制：各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報上級主管部門或相關(guān)審批機(jī)構(gòu)審批。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計部門定期對公共預(yù)算資金的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性。各業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實提供相關(guān)資料和情況。預(yù)算績效管理績效目標(biāo)設(shè)定在預(yù)算編制階段，各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)本部門的工作任務(wù)和公共服務(wù)目標(biāo)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)，并將績效目標(biāo)與預(yù)算資金相匹配?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出目標(biāo)和效果目標(biāo)，產(chǎn)出目標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的情況，效果目標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用對公共服務(wù)對象和社會發(fā)展產(chǎn)生的影響。績效監(jiān)控在預(yù)算執(zhí)行過程中，各業(yè)務(wù)部門要對績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。如發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)執(zhí)行偏離預(yù)期，要及時分析原因，采取措施加以糾正。財務(wù)部門要定期對各業(yè)務(wù)部門的績效監(jiān)控情況進(jìn)行檢查和評估，確保績效監(jiān)控工作的有效開展?？冃гu價預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各業(yè)務(wù)部門要對本部門的預(yù)算資金使用績效進(jìn)行自我評價，并將評價結(jié)果報送財務(wù)部門。財務(wù)部門要組織對公共預(yù)算資金的整體使用績效進(jìn)行評價，評價方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法等?？冃гu價結(jié)果要作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。績效結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算調(diào)整：根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效好的項目，在安排下一年度預(yù)算時給予優(yōu)先支持；對績效差的項目，要減少或取消預(yù)算安排。2.改進(jìn)管理：各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，查找存在的問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高預(yù)算資金的使用效益和管理水平。3.信息公開：除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，績效評價結(jié)果要向社會公開，接受公眾監(jiān)督。資金核算與財務(wù)管理會計核算公司/組織財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，對公共預(yù)算資金進(jìn)行會計核算，設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄預(yù)算資金的收支情況。要定期編制財務(wù)報表，反映預(yù)算資金的使用情況和財務(wù)狀況。資金管理1.專戶管理：公共預(yù)算資金應(yīng)實行專戶管理，確保資金?？顚Ｓ?。財務(wù)部門要建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對資金的收支管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶管理：公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷要報上級主管部門和財政部門審批備案。要加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行銀行對賬，確保賬戶資金安全。3.票據(jù)管理：要加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。資產(chǎn)管理公共預(yù)算資金形成的資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，公司/組織要按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理。要建立健全資產(chǎn)管理制度，做好資產(chǎn)的登記、核算、清查、評估等工作，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制情況：檢查預(yù)算編制是否符合法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，是否遵循預(yù)算編制的原則和方法，預(yù)算收支是否合理、合規(guī)。2.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算、截留挪用資金等問題。3.資金核算與財務(wù)管理情況：檢查資金核算是否準(zhǔn)確、規(guī)范，財務(wù)管理是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在會計信息失真、財務(wù)收支混亂等問題。4.績效評價情況：檢查績效目標(biāo)設(shè)定是否合理、績效監(jiān)控是否有效、績效評價是否客觀公正，績效結(jié)果應(yīng)用是否到位。責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，要依法依規(guī)追究責(zé)任：未按照規(guī)定編制、報送預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案的；擅自調(diào)整預(yù)算、截留挪用資金的；未按照規(guī)定進(jìn)行會計核算、財務(wù)管理的；