醫(yī)院財務項目管理辦法總則制定目的為了加強醫(yī)院財務項目的管理，規(guī)范財務項目的運作流程，提高資金使用效率，保障醫(yī)院各項業(yè)務的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關標準，結合本醫(yī)院實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院所有涉及財務收支的項目，包括但不限于醫(yī)療設備購置項目、基本建設項目、科研項目、大型修繕項目、信息化建設項目等。管理原則1.合法性原則：財務項目的管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保項目的合法性和合規(guī)性。2.效益性原則：注重項目的經(jīng)濟效益和社會效益，合理安排資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。3.科學性原則：運用科學的方法和技術，對項目進行可行性研究、預算編制、成本控制和績效評價，確保項目決策的科學性和合理性。4.公開透明原則：項目的立項、實施、驗收等環(huán)節(jié)應公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和外部的監(jiān)督，保證項目運作的公正性和透明度。項目立項管理項目申請1.各部門根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務需求和實際情況，提出項目申請。項目申請應包括項目名稱、項目背景、項目目標、項目內(nèi)容、項目預算、實施進度計劃等內(nèi)容。2.項目申請部門應組織相關人員對項目進行初步論證，形成可行性研究報告，對項目的必要性、可行性、效益性等進行分析和評估。項目審批1.項目申請部門將項目申請報告和可行性研究報告提交至醫(yī)院財務項目管理委員會。財務項目管理委員會由醫(yī)院領導、財務部門負責人、相關業(yè)務部門負責人等組成，負責對項目進行審核和審批。2.財務項目管理委員會對項目進行全面審查，重點審查項目的合法性、合規(guī)性、可行性、效益性以及預算的合理性等。必要時，可組織專家對項目進行論證和評估。3.根據(jù)審查結果，財務項目管理委員會作出項目立項與否的決定。對于重大項目，需報醫(yī)院院長辦公會或黨委會審議批準。項目立項文件項目經(jīng)批準立項后，醫(yī)院財務部門應下達項目立項文件，明確項目名稱、項目編號、項目負責人、項目預算、實施期限等內(nèi)容。項目立項文件是項目實施、預算執(zhí)行和資金撥付的依據(jù)。項目預算管理預算編制1.項目負責人應根據(jù)項目立項文件和項目實施方案，組織編制項目預算。項目預算應包括項目總預算和分年度預算，按照項目的實際需求和開支范圍，詳細列出各項費用的預算金額。2.預算編制應遵循真實性、合理性、完整性的原則，確保預算數(shù)據(jù)準確可靠。對于大型項目，可聘請專業(yè)的中介機構進行預算編制和審核。預算審核1.項目預算編制完成后，項目負責人應將預算草案提交至醫(yī)院財務部門進行審核。財務部門對預算的合法性、合規(guī)性、合理性進行審查，重點審查預算的開支范圍、標準和金額是否符合相關規(guī)定。2.財務部門在審核過程中，可與項目負責人進行溝通和協(xié)商，對預算草案進行調(diào)整和完善。審核通過后的項目預算，報醫(yī)院財務項目管理委員會審批。預算執(zhí)行1.項目負責人應嚴格按照批準的項目預算組織項目實施，不得隨意調(diào)整預算。如因特殊情況確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.醫(yī)院財務部門應按照項目預算和項目實施進度，及時撥付項目資金。對于重大項目，可實行分階段、分批次撥付資金，確保資金使用安全和合理。3.項目負責人應定期向醫(yī)院財務部門報送項目預算執(zhí)行情況報告，反映項目資金的使用情況和項目進展情況。財務部門應加強對項目預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。預算調(diào)整1.項目在實施過程中，如因政策調(diào)整、市場變化、不可抗力等原因?qū)е马椖款A算需要調(diào)整的，項目負責人應提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.預算調(diào)整申請經(jīng)項目主管部門審核同意后，報醫(yī)院財務部門進行審查。財務部門對預算調(diào)整的必要性、合理性進行審查，提出審查意見。3.預算調(diào)整金額在一定范圍內(nèi)的，由醫(yī)院財務項目管理委員會審批；預算調(diào)整金額超過規(guī)定范圍的，需報醫(yī)院院長辦公會或黨委會審議批準。項目資金管理資金來源醫(yī)院財務項目資金來源主要包括財政補助資金、自有資金、社會捐贈資金等。不同來源的資金應按照相關規(guī)定進行管理和使用。資金核算1.醫(yī)院財務部門應按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對項目資金進行單獨核算，設置專門的會計科目和賬戶，準確記錄項目資金的收支情況。2.項目資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。嚴禁將項目資金用于與項目無關的支出。資金支付1.項目資金支付應嚴格按照規(guī)定的程序和審批權限進行。項目負責人應根據(jù)項目實施進度和實際需要，提出資金支付申請，經(jīng)項目主管部門審核、財務部門復核后，按照相關規(guī)定辦理支付手續(xù)。2.資金支付應提供合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、合同、驗收報告等。財務部門應對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證不予支付。資金監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門應定期對項目資金的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查項目資金的收支是否合規(guī)、預算執(zhí)行是否嚴格、資金使用效益是否良好等。2.對于財政補助資金和社會捐贈資金，醫(yī)院應接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料和情況。項目采購管理采購計劃1.項目負責人應根據(jù)項目實施方案和預算安排，編制項目采購計劃，明確采購的物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應報項目主管部門和財務部門審核，經(jīng)批準后執(zhí)行。采購方式1.項目采購應按照國家有關政府采購的規(guī)定和醫(yī)院的采購管理制度，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.對于達到政府采購限額標準的項目采購，應嚴格按照政府采購程序進行；對于未達到政府采購限額標準的項目采購，可按照醫(yī)院的內(nèi)部采購程序進行。采購合同1.采購合同應明確采購的物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標準、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責任等內(nèi)容。2.采購合同簽訂前，應經(jīng)醫(yī)院法務部門或法律顧問審核，確保合同的合法性和有效性。合同簽訂后，應按照合同約定履行各自的義務。采購驗收1.采購物品或服務到貨后，項目負責人應組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，應出具驗收報告。驗收報告是項目資金支付的重要依據(jù)之一。對于驗收不合格的物品或服務，應按照合同約定進行處理。項目實施管理項目負責人1.項目負責人是項目實施的第一責任人，全面負責項目的組織、協(xié)調(diào)、實施和管理工作。2.項目負責人應按照項目立項文件和實施方案的要求，制定詳細的項目實施計劃，明確項目各階段的工作任務、時間節(jié)點和責任人。項目進度管理1.項目負責人應定期檢查項目實施進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題，確保項目按計劃順利進行。2.如因特殊情況導致項目進度延誤的，項目負責人應及時向項目主管部門和財務部門報告，并提出解決方案和措施。項目質(zhì)量管理1.項目負責人應建立健全項目質(zhì)量管理制度，加強對項目質(zhì)量的控制和管理。在項目實施過程中，應嚴格按照相關標準和規(guī)范進行操作，確保項目質(zhì)量達到預期目標。2.對于涉及醫(yī)療安全和質(zhì)量的項目，應嚴格遵守醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關規(guī)定和標準，確保項目實施不會對患者的生命健康造成危害。項目風險管理1.項目負責人應識別項目實施過程中可能存在的風險，如技術風險、市場風險、資金風險、政策風險等，并制定相應的風險應對措施。2.加強對項目風險的監(jiān)測和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險事件，降低風險對項目實施的影響。項目驗收管理驗收申請1.項目完成后，項目負責人應組織相關人員對項目進行自驗。自驗合格后，向項目主管部門提出驗收申請，并提交項目驗收報告、項目總結報告、項目資金使用情況報告、項目成果資料等相關材料。驗收組織1.項目主管部門收到驗收申請后，應組織相關人員成立驗收小組。驗收小組由醫(yī)院內(nèi)部相關專家、財務人員、審計人員等組成，必要時可邀請外部專家參加。2.驗收小組應制定詳細的驗收方案，明確驗收的標準、方法和程序。驗收內(nèi)容1.驗收小組對項目的實施情況、成果質(zhì)量、資金使用情況等進行全面檢查和評估。重點檢查項目是否按照立項文件和實施方案的要求完成，項目成果是否達到預期目標，項目資金是否專款專用、使用是否合理等。2.對于涉及醫(yī)療設備購置、基本建設等項目，還應進行現(xiàn)場驗收，檢查設備的運行情況和工程的質(zhì)量情況。驗收結論1.驗收小組根據(jù)驗收情況，形成驗收結論。驗收結論分為合格、基本合格和不合格。對于驗收合格的項目，出具驗收合格報告；對于基本合格的項目，提出整改意見，要求項目負責人限期整改；對于驗收不合格的項目，責令項目負責人重新組織實施或終止項目。項目績效評價評價指標1.建立科學合理的項目績效評價指標體系，包括項目的經(jīng)濟效益、社會效益、技術效益等方面的指標。評價指標應具有可操作性和可衡量性。評價方法1.采用定性評價和定量評價相結合的方法，對項目的績效進行綜合評價?？蛇\用問卷調(diào)查、專家評估、數(shù)據(jù)分析等方法收集評價數(shù)據(jù)。評價組織1.醫(yī)院財務部門會同項目主管部門組織開展項目績效評價工作。評價工作可定期或不定期進行。評價結果應用1.項目績效評價結果作為項目后續(xù)管理、資金安排、部門和個人績效考核的重要依據(jù)。對于績效評價結果優(yōu)秀的項目，可給予適當?shù)莫剟?；對于績效評價結果較差的項目，應進行問責和整改。監(jiān)督與責任追究監(jiān)督檢查1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門、紀檢監(jiān)察部門應加強對財務項目管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目的立項、預算、資金使用、采購、實施、驗收等環(huán)節(jié)進行審計和檢查。2.對于發(fā)