會(huì)計(jì)報(bào)銷單據(jù)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)銷行為，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工在執(zhí)行公務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷。3.基本原則真實(shí)性原則：報(bào)銷單據(jù)必須真實(shí)、合法，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，具有合理性。合規(guī)性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷單據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.基本要求發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票抬頭（公司全稱）、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等，且字跡清晰，不得涂改。發(fā)票金額大小寫(xiě)必須一致，不一致的發(fā)票無(wú)效。2.特殊情況處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的情況，需提供其他合法有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。發(fā)票丟失的，應(yīng)取得原開(kāi)票單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能代作原始憑證。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收據(jù)由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)，可作為報(bào)銷憑證，但僅限于特定的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。2.企業(yè)自制收據(jù)企業(yè)自制的收據(jù)，如收款收據(jù)、借款收據(jù)等，一般不得作為報(bào)銷憑證。但在某些特定情況下，如內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算、押金退還等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后，可作為報(bào)銷的輔助憑證。（三）報(bào)銷單1.填寫(xiě)規(guī)范報(bào)銷人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，按照?qǐng)?bào)銷單上的項(xiàng)目逐一填寫(xiě)，包括日期、部門(mén)、姓名、報(bào)銷事由、金額等。金額填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫(xiě)一致，并在小寫(xiě)金額前加“￥”符號(hào)。報(bào)銷事由應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的原因和用途，以便財(cái)務(wù)審核。2.簽字要求報(bào)銷單必須由報(bào)銷人本人簽字確認(rèn)，如因特殊原因無(wú)法簽字的，可由他人代簽，但需注明代簽原因。報(bào)銷單還需經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等相關(guān)人員簽字審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。（四）其他附件1.出差相關(guān)附件出差審批單：?jiǎn)T工出差前應(yīng)填寫(xiě)出差審批單，注明出差地點(diǎn)、時(shí)間、事由等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可出差。差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表：詳細(xì)列出出差期間的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用明細(xì)。車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證：作為差旅費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)附件業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單：注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行招待。發(fā)票、消費(fèi)清單等相關(guān)憑證：證明業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生情況。3.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置相關(guān)附件采購(gòu)申請(qǐng)單：提前填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置。發(fā)票、購(gòu)物清單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證：證明辦公用品及設(shè)備的購(gòu)置情況。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在執(zhí)行公務(wù)活動(dòng)中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定取得相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù)，并妥善保管。（二）填寫(xiě)報(bào)銷單1.報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷單，確保填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。2.將報(bào)銷單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面，注意粘貼應(yīng)整齊、牢固，便于審核。（三）部門(mén)負(fù)責(zé)人審核1.報(bào)銷人將填寫(xiě)好的報(bào)銷單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。（四）財(cái)務(wù)審核1.報(bào)銷單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)審核人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性、報(bào)銷事由的合理性等。3.對(duì)于不符合要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷單，提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。（六）總經(jīng)理審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單，提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。2.總經(jīng)理對(duì)重大費(fèi)用支出或涉及公司整體利益的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)銷單方可生效。（七）報(bào)銷支付1.經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司的財(cái)務(wù)制度和支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。2.報(bào)銷支付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。四、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用飛機(jī)票：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，經(jīng)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙?；疖嚻保阂话愠俗疖囉沧蛴才P，因特殊情況需要乘坐軟臥的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。長(zhǎng)途汽車票：根據(jù)實(shí)際行程選擇合適的長(zhǎng)途汽車，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間因工作需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用，可憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，一般按照每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.住宿費(fèi)用住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為[具體標(biāo)準(zhǔn)，如一線城市[X]元/天，二線城市[X]元/天等]，員工應(yīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的住宿酒店。同性兩人一同出差的，應(yīng)合住一間標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；如有特殊情況需要單獨(dú)住宿的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.餐飲費(fèi)用出差期間的餐飲費(fèi)用按照每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑餐飲發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，單獨(dú)填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，不得與差旅費(fèi)中的餐飲費(fèi)用混報(bào)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。2.招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別和業(yè)務(wù)需要合理確定，一般情況下，招待費(fèi)用不得超過(guò)[具體比例或金額]。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.辦公用品的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行，避免浪費(fèi)。2.辦公用品的購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的采購(gòu)目錄執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)提前填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照公司的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因。2.每月[具體日期]為報(bào)銷截止日期，超過(guò)截止日期提交的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)將不予受理，除非有不可抗力因素導(dǎo)致延誤。六、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)銷行為，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求報(bào)銷人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.如發(fā)現(xiàn)員工故意虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用，或提供虛假報(bào)銷單據(jù)的，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處罰，并追回已