嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)齊全、完整，不得遺漏或隱瞞重要的財(cái)務(wù)信息。4.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延或積壓，以便及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度和流程。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與公司的財(cái)務(wù)決策和預(yù)算編制，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管，保證會(huì)計(jì)資料的安全和完整。3.財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)收集、整理和分析公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，提出改進(jìn)建議和措施。跟蹤和分析行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)變化，為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。4.稅務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保公司依法納稅，合理降低稅負(fù)。研究和掌握國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)為公司提供稅務(wù)咨詢和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)檢查等事項(xiàng)。（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員從事違反職業(yè)道德和法律法規(guī)的行為，如偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的配比原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整，其內(nèi)容包括憑證的名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。原始憑證必須加蓋填制單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，其內(nèi)容包括憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。記賬憑證必須由會(huì)計(jì)人員填制，并加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的印章。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記。記賬時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.凡需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)公司的實(shí)際需要核定，一般為35天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證，逐筆順序登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。2.銀行存款管理制度公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行存款賬戶類型，并按照規(guī)定的程序辦理開(kāi)戶手續(xù)。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證，逐筆順序登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則。費(fèi)用支出必須真實(shí)發(fā)生，且符合公司的業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)規(guī)定。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)注明費(fèi)用的用途、金額、日期等信息，并加蓋出具單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的費(fèi)用政策和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的合理性和必要性進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)是否規(guī)范、原始憑證是否真實(shí)有效、費(fèi)用是否符合公司的費(fèi)用政策等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照審批后的金額支付報(bào)銷款項(xiàng)，并將報(bào)銷憑證進(jìn)行整理、歸檔。（三）成本核算制度1.成本核算對(duì)象公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法公司采用適合本企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.成本核算流程公司應(yīng)當(dāng)按照成本核算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。直接材料應(yīng)當(dāng)按照成本核算對(duì)象，直接計(jì)入產(chǎn)品成本。直接人工應(yīng)當(dāng)按照成本核算對(duì)象，直接計(jì)入產(chǎn)品成本。制造費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照一定的分配方法，分配計(jì)入產(chǎn)品成本。公司應(yīng)當(dāng)定期計(jì)算產(chǎn)品成本，編制成本計(jì)算單，并將成本計(jì)算單與相關(guān)的原始憑證進(jìn)行核對(duì)，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、使用壽命等因素，采用合理的折舊方法進(jìn)行計(jì)算。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入公司的收入總額；處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，在公司的當(dāng)期損益中列支。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為公司的決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的費(fèi)用報(bào)銷、資金使用等進(jìn)行重點(diǎn)檢查，防止違規(guī)行為的發(fā)生。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行