2024年河北省館陶縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。7.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，必須向收款方取得發(fā)票D.發(fā)票可以自行印制答案：D分析：發(fā)票印制有嚴(yán)格規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，不能自行印制。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。9.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：B分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售貨物行為；而將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，將委托加工的貨物用于投資都屬于視同銷售。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.5C.8D.21答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-8=5萬(wàn)元。11.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：D分析：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種，沒(méi)有累進(jìn)計(jì)稅。12.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。13.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。14.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。15.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.土地、房屋交付使用的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，沒(méi)有代扣代繳。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類；稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。19.納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)中，A級(jí)納稅人的年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分應(yīng)在（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A分析：納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)中，A級(jí)納稅人的年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分應(yīng)在90分以上。20.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。21.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，其內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日。24.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為50萬(wàn)元（不超過(guò)500萬(wàn)元），假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.20C.18.75D.12.5答案：C分析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100-50=50萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=50×25%=12.5萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元免稅部分對(duì)應(yīng)的稅額為50×25%÷2=6.25萬(wàn)元，總共應(yīng)繳納12.5+6.25=18.75萬(wàn)元。25.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入（不在該單位任職受雇）D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得答案：C分析：個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入（不在該單位任職受雇）按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按“經(jīng)營(yíng)所得”征稅；個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得按“經(jīng)營(yíng)所得”征稅。26.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日答案：D分析：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。27.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：ABC選項(xiàng)說(shuō)法均正確，環(huán)境保護(hù)稅納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量，按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問(wèn)題，需要進(jìn)一步核實(shí)情況的，可以進(jìn)行（）。A.稅務(wù)稽查B.稅務(wù)約談C.稅收保全D.強(qiáng)制執(zhí)行答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問(wèn)題，需要進(jìn)一步核實(shí)情況的，可以進(jìn)行稅務(wù)約談。29.稅收征管信息化建設(shè)的核心是（）。A.數(shù)據(jù)集中B.業(yè)務(wù)重組C.流程優(yōu)化D.以上都是答案：D分析：稅收征管信息化建設(shè)的核心包括數(shù)據(jù)集中、業(yè)務(wù)重組、流程優(yōu)化等方面。30.稅收籌劃的合法性是指（）。A.符合稅收法律規(guī)定B.符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定C.符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.以上都是答案：A分析：稅收籌劃的合法性主要是指符合稅收法律規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于中央稅的有（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購(gòu)置稅D.增值稅答案：ABC分析：消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的下列憑證中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。7.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收D.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。8.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅收違法行為。9.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施是強(qiáng)制執(zhí)行措施的前置程序B.采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品C.稅收保全措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人D.強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人答案：BD分析：稅收保全措施不是強(qiáng)制執(zhí)行措施的前置程序；稅收保全措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。B和D選項(xiàng)說(shuō)法正確。10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、海鹽都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。11.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時(shí)，對(duì)分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算C.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入D.土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法均正確。12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。13.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。15.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)答案：ABCD分析：納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）答案：正確分析：稅收在國(guó)家財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，屬于納稅評(píng)估。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核是納稅評(píng)估的重要環(huán)節(jié)。6.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。（）答案：正確分析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。7.稅收滯納金的加收率為每日萬(wàn)分之五。（）答案：正確分析：稅收滯納金的加收率為每日萬(wàn)分之五。8.資源稅只對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征收。（）答案：正確分析：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口應(yīng)稅資源不征收資源稅。9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。10.納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料。（）答案：正確分析：對(duì)于納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)加強(qiáng)管理，包括加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)登記為一般納稅人。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有優(yōu)惠政策）。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中可以采取的措施。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中可以采取以下措施：-核定應(yīng)納稅額：對(duì)于依法可以不設(shè)置賬簿、應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。-責(zé)令繳納與加收滯納金：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。-稅收保全措施：包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。-強(qiáng)制執(zhí)行措施：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。-阻止出境：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。-稅款優(yōu)先執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行；納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被