2024年福建省長(zhǎng)泰縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)一、常識(shí)判斷（每題1分，共10分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.流通D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配的一種形式，通過稅收將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，所以本質(zhì)是分配關(guān)系，選A。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于應(yīng)稅行為，不征收增值稅。A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.2024年中央一號(hào)文件聚焦的主題是（）。A.全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)工作B.加快建設(shè)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)C.促進(jìn)農(nóng)民增收致富D.保障國(guó)家糧食安全答案：B分析：2024年中央一號(hào)文件主題是《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于學(xué)習(xí)運(yùn)用“千村示范、萬(wàn)村整治”工程經(jīng)驗(yàn)有力有效推進(jìn)鄉(xiāng)村全面振興的意見》，強(qiáng)調(diào)加快建設(shè)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)，選B。4.我國(guó)第一部稅收征管方面的法律是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》答案：A分析：我國(guó)第一部稅收征管方面的法律是1986年頒布的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理暫行條例》，1992年《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》出臺(tái)，選A。5.下列不屬于稅收的基本特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征，選D。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選B。7.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，選B。8.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：C分析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。增值稅、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅，選C。9.稅收的經(jīng)濟(jì)職能也稱為（）。A.財(cái)政職能B.調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：B分析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能也叫調(diào)節(jié)職能，是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的職能，選B。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，選A。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)（每題1.5分，共15分）1.稅收宣傳工作要不斷創(chuàng)新方式方法，以（）的語(yǔ)言、（）的案例、（）的形式，讓納稅人更好地理解稅收政策。A.通俗易懂生動(dòng)鮮活豐富多彩B.高深莫測(cè)復(fù)雜多樣單一枯燥C.晦澀難懂平淡無(wú)奇陳舊老套D.簡(jiǎn)單粗暴虛假不實(shí)雜亂無(wú)章答案：A分析：稅收宣傳應(yīng)讓納稅人易懂，所以要用通俗易懂的語(yǔ)言、生動(dòng)鮮活的案例、豐富多彩的形式。B、C、D選項(xiàng)的表述不利于宣傳，選A。2.隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收制度也需要不斷（）和（），以適應(yīng)新的形勢(shì)。A.改革完善B.保守停滯C.廢除重建D.維持不變答案：A分析：為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅收制度要不斷改革和完善。B項(xiàng)保守停滯、D項(xiàng)維持不變都不利于發(fā)展，C項(xiàng)廢除重建過于極端，選A。3.稅務(wù)干部要時(shí)刻保持（）的態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作任務(wù)，不能有絲毫（）。A.嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)懈怠B.敷衍了事認(rèn)真C.粗心大意專注D.漫不經(jīng)心用心答案：A分析：稅務(wù)工作需嚴(yán)謹(jǐn)，干部要保持嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)態(tài)度，不能懈怠。B、C、D選項(xiàng)前后邏輯矛盾，選A。4.稅收政策的調(diào)整會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生（）的影響，企業(yè)需要及時(shí)（）并做出相應(yīng)的決策。A.深遠(yuǎn)關(guān)注B.輕微忽視C.短暫遺忘D.負(fù)面抵觸答案：A分析：稅收政策調(diào)整影響大且深遠(yuǎn)，企業(yè)要及時(shí)關(guān)注。B項(xiàng)輕微忽視、C項(xiàng)短暫遺忘、D項(xiàng)負(fù)面抵觸都不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)政策調(diào)整，選A。5.納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，要以納稅人的需求為導(dǎo)向，（）服務(wù)質(zhì)量，（）服務(wù)效率。A.提高提升B.降低減慢C.維持不變D.破壞降低答案：A分析：納稅服務(wù)要滿足納稅人需求，應(yīng)提高服務(wù)質(zhì)量、提升服務(wù)效率。B、D選項(xiàng)與服務(wù)宗旨相悖，C項(xiàng)維持不變不能適應(yīng)發(fā)展，選A。6.在稅收征管工作中，要加強(qiáng)部門之間的（）與（），形成工作合力。A.溝通協(xié)作B.封閉獨(dú)立C.爭(zhēng)吵對(duì)抗D.推諉扯皮答案：A分析：征管工作需多部門配合，要加強(qiáng)溝通與協(xié)作。B項(xiàng)封閉獨(dú)立、C項(xiàng)爭(zhēng)吵對(duì)抗、D項(xiàng)推諉扯皮都不利于工作開展，選A。7.稅收信息化建設(shè)是提高稅收征管效率的重要手段，要加快推進(jìn)（）的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。A.數(shù)字化稅務(wù)系統(tǒng)B.手工記賬系統(tǒng)C.傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案系統(tǒng)D.孤立分散的信息系統(tǒng)答案：A分析：為提高征管效率，應(yīng)加快數(shù)字化稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)。B項(xiàng)手工記賬、C項(xiàng)傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案、D項(xiàng)孤立分散信息系統(tǒng)都不符合信息化要求，選A。8.對(duì)于納稅人的疑問，稅務(wù)干部要（）解答，不能（）。A.耐心細(xì)致敷衍塞責(zé)B.粗暴無(wú)禮熱情周到C.含糊其辭清楚明白D.漫不經(jīng)心認(rèn)真負(fù)責(zé)答案：A分析：稅務(wù)干部要耐心解答納稅人疑問，不能敷衍塞責(zé)。B、C、D選項(xiàng)前后邏輯矛盾，選A。9.稅收文化建設(shè)有助于增強(qiáng)納稅人的（）和（），促進(jìn)依法納稅。A.納稅意識(shí)納稅遵從度B.逃稅意識(shí)違法亂紀(jì)行為C.抵觸情緒對(duì)抗心理D.消費(fèi)意識(shí)節(jié)約意識(shí)答案：A分析：稅收文化建設(shè)目的是增強(qiáng)納稅人納稅意識(shí)和遵從度，促進(jìn)依法納稅。B、C選項(xiàng)與建設(shè)目的相悖，D選項(xiàng)與稅收文化建設(shè)無(wú)關(guān)，選A。10.稅收征管體制改革是一項(xiàng)（）的系統(tǒng)工程，需要各方面的協(xié)同配合。A.復(fù)雜艱巨B.簡(jiǎn)單輕松C.無(wú)關(guān)緊要D.孤立單一答案：A分析：征管體制改革涉及多方面，是復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程。B項(xiàng)簡(jiǎn)單輕松、C項(xiàng)無(wú)關(guān)緊要、D項(xiàng)孤立單一表述錯(cuò)誤，選A。三、數(shù)量關(guān)系（每題2分，共10分）1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬(wàn)元，今年預(yù)計(jì)銷售額增長(zhǎng)20%，增值稅稅率為13%，若其他條件不變，今年預(yù)計(jì)繳納增值稅多少萬(wàn)元？A.113B.120C.123.6D.130答案：C分析：設(shè)去年銷售額為x萬(wàn)元，由增值稅=銷售額×稅率，可得100=x×13%，則x=100÷13%。今年銷售額增長(zhǎng)20%，則今年銷售額為x(1+20%)，今年預(yù)計(jì)繳納增值稅為x(1+20%)×13%=(100÷13%)×(1+20%)×13%=100×1.2=120（萬(wàn)元），這里是近似計(jì)算，準(zhǔn)確計(jì)算為100÷0.13×1.2×0.13=123.6（萬(wàn)元），選C。2.某商場(chǎng)開展促銷活動(dòng)，對(duì)部分商品實(shí)行“滿200減50”的優(yōu)惠。若某商品原價(jià)為580元，那么該商品實(shí)際需要支付多少錢？A.430B.480C.530D.580答案：A分析：580÷200=2……180，可享受2次滿減，實(shí)際支付580-50×2=430（元），選A。3.某企業(yè)有三個(gè)車間，一車間人數(shù)占總?cè)藬?shù)的25%，二車間和三車間人數(shù)之比為3:4，已知二車間有60人，該企業(yè)總?cè)藬?shù)是多少？A.160B.180C.200D.220答案：C分析：二車間和三車間人數(shù)之比為3:4，二車間60人，則三車間人數(shù)為60÷3×4=80人。二、三車間共60+80=140人，占總?cè)藬?shù)的1-25%=75%，所以總?cè)藬?shù)為140÷75%=200人，選C。4.某企業(yè)今年的利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了20%，去年的利潤(rùn)為500萬(wàn)元，今年的利潤(rùn)是多少萬(wàn)元？A.520B.550C.600D.620答案：C分析：今年利潤(rùn)=去年利潤(rùn)×(1+增長(zhǎng)率)=500×(1+20%)=600（萬(wàn)元），選C。5.某商品進(jìn)價(jià)為100元，按標(biāo)價(jià)的8折出售仍可獲利20%，該商品的標(biāo)價(jià)是多少元？A.120B.130C.140D.150答案：D分析：設(shè)標(biāo)價(jià)為x元，8折出售價(jià)格為0.8x元，因?yàn)楂@利20%，所以0.8x=100×(1+20%)，解得x=150元，選D。四、判斷推理（每題1.5分，共15分）1.稅收征管：稅務(wù)稽查相當(dāng)于（）A.教學(xué)：考試B.生產(chǎn)：銷售C.設(shè)計(jì)：施工D.種植：收獲答案：A分析：稅收征管是日常管理，稅務(wù)稽查是事后檢查，類似教學(xué)是日?；顒?dòng)，考試是檢驗(yàn)手段，選A。2.所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)，甲企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)，所以甲企業(yè)是依法納稅的企業(yè)。以下哪項(xiàng)推理與上述推理結(jié)構(gòu)最為相似？A.所有的鳥類都會(huì)飛，企鵝是鳥類，所以企鵝會(huì)飛。B.所有的醫(yī)生都有醫(yī)師資格證，乙有醫(yī)師資格證，所以乙是醫(yī)生。C.所有的水果都含有維生素，蘋果是水果，所以蘋果含有維生素。D.所有的運(yùn)動(dòng)員都有良好的身體素質(zhì)，丙有良好的身體素質(zhì)，所以丙是運(yùn)動(dòng)員。答案：D分析：題干推理形式為：依法納稅企業(yè)→誠(chéng)信企業(yè)，甲是誠(chéng)信企業(yè)，所以甲是依法納稅企業(yè)，是肯后推肯前。D項(xiàng)運(yùn)動(dòng)員→良好身體素質(zhì)，丙有良好身體素質(zhì)，所以丙是運(yùn)動(dòng)員，也是肯后推肯前，推理結(jié)構(gòu)相似，選D。3.以下能削弱“稅收優(yōu)惠政策能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”這一觀點(diǎn)的是（）A.很多享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)依然發(fā)展緩慢。B.部分企業(yè)因?yàn)槎愂諆?yōu)惠政策擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模。C.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的成本。D.一些企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。答案：A分析：A項(xiàng)指出很多享受優(yōu)惠政策的企業(yè)仍發(fā)展緩慢，說明優(yōu)惠政策不一定能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，削弱了觀點(diǎn)。B、C、D項(xiàng)都表明稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有積極作用，是加強(qiáng)項(xiàng)，選A。4.甲、乙、丙三人中，一人是稅務(wù)干部，一人是企業(yè)會(huì)計(jì)，一人是律師。已知：甲和企業(yè)會(huì)計(jì)不同歲，企業(yè)會(huì)計(jì)比乙年齡小，丙比律師年齡大。那么甲、乙、丙分別是什么職業(yè)？A.甲是稅務(wù)干部，乙是律師，丙是企業(yè)會(huì)計(jì)B.甲是律師，乙是稅務(wù)干部，丙是企業(yè)會(huì)計(jì)C.甲是企業(yè)會(huì)計(jì)，乙是律師，丙是稅務(wù)干部D.甲是律師，乙是企業(yè)會(huì)計(jì)，丙是稅務(wù)干部答案：B分析：由“甲和企業(yè)會(huì)計(jì)不同歲，企業(yè)會(huì)計(jì)比乙年齡小”可知甲、乙都不是企業(yè)會(huì)計(jì)，所以丙是企業(yè)會(huì)計(jì)。又因?yàn)椤氨ㄆ髽I(yè)會(huì)計(jì)）比律師年齡大，企業(yè)會(huì)計(jì)比乙年齡小”，所以乙不是律師，乙是稅務(wù)干部，甲是律師，選B。5.如果張三按時(shí)繳納稅款，那么李四也會(huì)按時(shí)繳納稅款。李四沒有按時(shí)繳納稅款，所以張三也沒有按時(shí)繳納稅款。這是一個(gè)（）推理。A.充分條件假言推理，正確B.充分條件假言推理，錯(cuò)誤C.必要條件假言推理，正確D.必要條件假言推理，錯(cuò)誤答案：A分析：“如果張三按時(shí)繳納稅款，那么李四也會(huì)按時(shí)繳納稅款”是充分條件假言命題，李四沒按時(shí)繳納稅款，根據(jù)“否后必否前”，可推出張三也沒按時(shí)繳納稅款，推理正確，選A。6.從所給的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇最合適的一個(gè)填入問號(hào)處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（此題為文字描述類邏輯規(guī)律，非圖形題）：稅收：經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)：財(cái)政收入相當(dāng)于（）A.法律：社會(huì)規(guī)范：維護(hù)秩序B.道德：行為約束：文化傳承C.教育：人才培養(yǎng)：文化傳播D.宗教：精神寄托：社會(huì)穩(wěn)定答案：C分析：稅收有經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)和獲取財(cái)政收入的功能。教育有人才培養(yǎng)和文化傳播的功能，邏輯關(guān)系一致，選C。7.以下屬于歸納推理的是（）A.所有的金屬都能導(dǎo)電，銅是金屬，所以銅能導(dǎo)電。B.銳角三角形內(nèi)角和是180度，直角三角形內(nèi)角和是180度，鈍角三角形內(nèi)角和是180度，所以所有三角形內(nèi)角和是180度。C.若a=b，b=c，則a=c。D.因?yàn)槠叫兴倪呅螌?duì)邊平行且相等，所以這個(gè)平行四邊形對(duì)邊平行且相等。答案：B分析：歸納推理是從個(gè)別到一般的推理，B項(xiàng)從銳角、直角、鈍角三角形內(nèi)角和推出所有三角形內(nèi)角和，是歸納推理。A、D是演繹推理，C是邏輯公理，選B。8.某稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，近期轄區(qū)內(nèi)一些企業(yè)存在少繳稅款的情況。以下哪種方法最有助于查明少繳稅款的原因？A.對(duì)企業(yè)進(jìn)行隨機(jī)抽查。B.要求企業(yè)自行申報(bào)少繳稅款情況。C.調(diào)取企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅記錄進(jìn)行詳細(xì)分析。D.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行口頭詢問。答案：C分析：調(diào)取企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅記錄詳細(xì)分析，能更全面準(zhǔn)確查明少繳稅款原因。A隨機(jī)抽查不一定能發(fā)現(xiàn)問題，B企業(yè)自行申報(bào)可能不真實(shí)，D口頭詢問可信度低，選C。9.以下關(guān)于稅收政策的說法，正確的是（）A.稅收政策一經(jīng)制定就不能改變。B.稅收政策的調(diào)整只考慮政府的財(cái)政收入。C.稅收政策應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整。D.稅收政策對(duì)所有企業(yè)的影響都是一樣的。答案：C分析：稅收政策要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而調(diào)整。A項(xiàng)政策可根據(jù)情況調(diào)整，B項(xiàng)還要考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多方面，D項(xiàng)不同企業(yè)受政策影響不同，選C。10.甲說：“所有納稅人都應(yīng)該依法納稅?！币艺f：“有的納稅人不應(yīng)該依法納稅?！北f：“甲和乙的說法都不對(duì)?！倍≌f：“甲和乙的說法至少有一個(gè)是對(duì)的?！币阎娜酥兄挥幸蝗苏f的是正確的，那么說正確的是（）A.甲B.乙C.丙D.丁答案：A分析：甲和乙的說法相互矛盾，必有一真一假。因?yàn)橹挥幸蝗苏f的正確，所以丙和丁說的都是錯(cuò)的。丙錯(cuò)說明甲和乙至少有一個(gè)對(duì)，丁錯(cuò)說明甲和乙都錯(cuò)不成立，所以甲說的是正確的，選A。第二部分：專業(yè)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，選B。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：B分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，不是收到預(yù)收款的當(dāng)天，選B。3.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至（）止。A.1月1日12月31日B.4月1日次年3月31日C.7月1日次年6月30日D.10月1日次年9月30日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，選A。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.1500080000B.1000060000C.20000100000D.500030000答案：A分析：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，選A。5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或者銷售數(shù)量D.以上都不對(duì)答案：C分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，選C。6.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.擔(dān)保人答案：D分析：印花稅納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、領(lǐng)受人等，擔(dān)保人不屬于印花稅納稅義務(wù)人，選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，選C。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行定額稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括取得土地使用權(quán)所支付的金額D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地答案：A分析：土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。B項(xiàng)實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，C項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，D項(xiàng)納稅地點(diǎn)是房地產(chǎn)所在地，選A。9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是答案：D分析：關(guān)稅納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，選D。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行，不屬于稅務(wù)行政處罰，選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、作為投資提供給其他單位等視同銷售。B項(xiàng)將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，選ACD。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：企業(yè)所得稅不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。C、D項(xiàng)屬于免稅收入，選AB。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可與行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行措施等，選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，選ABCD。三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面重要作用：-財(cái)政收入方面：是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障，保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面：通過設(shè)置不同稅種、稅率以及稅收優(yōu)惠政策等，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的平衡，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，引導(dǎo)資源合理配置，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，能夠掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，打擊偷逃稅等違法行為。-社會(huì)政策方面：配合國(guó)家的社會(huì)政策，如對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展；對(duì)教育、文化等領(lǐng)域給予支持，推動(dòng)社會(huì)事業(yè)進(jìn)步。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過的可認(rèn)定為一般納稅人。但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)登記為一般納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠征收率，如1%等。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第三部分：申論給定材料材料一：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，稅收在國(guó)家治理中的作用日益凸顯。稅務(wù)部門不斷推進(jìn)稅收征管體制改革，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升納稅服務(wù)水平。然而，在實(shí)際工作中，仍存在一些問題。部分納稅人對(duì)稅收政策理解不夠深入，導(dǎo)致納稅遵從度不高；一些稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)意識(shí)有待進(jìn)一步提高；稅收征管過程中還存在信息不對(duì)稱、執(zhí)法不夠規(guī)范等現(xiàn)象。材料二：為了提高納稅人的納稅意識(shí)和納稅遵從度，各地稅務(wù)部門采取了多種宣傳方式。例如，舉辦稅收政策講座、發(fā)放宣傳資料、利用新媒體平臺(tái)進(jìn)行宣傳等。同時(shí)，加強(qiáng)與企業(yè)的溝通交流，了解企業(yè)的需求和困難，為企業(yè)提供個(gè)性化的納稅服務(wù)。但從效果來(lái)看，宣傳的覆蓋面和針對(duì)性仍需加強(qiáng)，部分宣傳活動(dòng)流于形式，未能真正解決納稅人的實(shí)際問題。材料三：在稅收征管信息化建設(shè)方面，雖然取得了一定的成績(jī)，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，仍存在較大差距。一些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化設(shè)備陳舊，軟件系統(tǒng)更新